普票销项税额怎么入账_普通发票怎样记帐？税款应计入哪个会计科目？
大家好！今天让小编来大家介绍下关于普票销项税额怎么入账_普通发票怎样记帐？税款应计入哪个会计科目？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.普票销项税额怎么入账2.普通发票怎样记帐？税款应计入哪个会计科目？
3.小规模可以自行开具普票和专票怎么上增值税？
4.如何计提税金及附加
5.普通增值税发票的税率 怎么计算公式
普票销项税额怎么入账
收到增值税普通发票，入账流程:
1、借方记原材料或库存商品、固定资产、低值易耗品等科目，贷方记银行存款或应付账款、预付账款等科目；
2、收到增值税普通发票，小规模和一般纳税人都不能做进项税额抵扣；
3、增值税一般纳税人取得普票，因为不是专票，就不能抵扣，小规模纳税人本身就不可以抵扣增值税进项税额，所以，小规模和一般纳税人收到增值税普通发票，只能把进项税额资本化。
小规模和一般纳税人的会计分录是一样的。
收到的增值税普通发票是不存在认证与抵扣问题，与其他普通发票一样全额计入采购成本入账；发生时做:借:原材料/库存商品等科目（价税合计金额）贷:银行存款/应付账款等科目。
一般纳税人无论是开具增值税专用发票还是增值税普通发票，其销售额都得按照适用税率（17%或13%）计提销项税额。
申请成为一般纳税人有什么条件
1、收入达标:工业年收入100万元（不含税），商业180万元；新办企业不要求。
2、核算健全:要有两名以上的专业财务人员，要按规定设立总帐、明细帐、日记帐；要能准确核算增值税的进项、销项和；要能税务机关要求建立起相关的出入库手续，要能按税务机关要求进行纳税申报和保送各种报表；
3、有真实办公场所:与营业执照地址一致！税务局会派专员审查。
4、新办企业注册资本要求100万元以上！老企业50万元以上。
希望以上内容能对您有所帮助，如果还有问题请咨询专业律师。
法律依据:
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十五条
纳税人出口货物适用退（免）税规定的，应当向海关办理出口手续，凭出口报关单等有关凭证，在规定的出口退（免）税申报期内按月向主管税务机关申报办理该项出口货物的退（免）税；境内单位和个人跨境销售服务和无形资产适用退（免）税规定的，应当按期向主管税务机关申报办理退（免）税。具体办法由国务院财政、税务主管部门制定。
出口货物办理退税后发生退货或者退关的，纳税人应当依法补缴已退的税款。第二十六条增值税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及本条例有关规定执行。第二十七条纳税人缴纳增值税的有关事项，国务院或者国务院财政、税务主管部门经国务院同意另有规定的，依照其规定。第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；
（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；
（四）国务院规定的其他项目。
普通发票怎样记帐？税款应计入哪个会计科目？
增值税=5000/（1+3%）*3%=145.63
营业税=1000*5%=50
城建税=（145.63+50）*7%=13.69
教育费附加=（145.63+50）*3%=5.87
地方教育费附加=（145.63+50）*2%=3.91
本月开了5000的软件销售普通发票时：
借：银行存款（应收帐款）5000
贷：应交税费--应交增值税 145.63
主营业务收入 4854.37
本月开了1000的服务费发票时：
借：银行存款（应收帐款）1000
贷： 主营业务收入 1000
计提营业税及教育费附加、城建税、地方教育费附加的相关分录
借：营业税金及附加--营业税 50
营业税金及附加---城建税 13.69
营业税金及附加---教育费附加 5.87
营业税金及附加---地方教育费附加 3.91
贷：应交税费--营业税 50
应交税费---城建税 13.69
应交税费---教育费附加 5.87
应交税费---地方教育费附加 3.91
缴纳税金时：
借：应交税费--应交增值税 145.63
应交税费--营业税 50
应交税费---城建税 13.69
应交税费---教育费附加 5.87
应交税费---地方教育费附加 3.91
贷：银行存款 219.1
小规模可以自行开具普票和专票怎么上增值税？
普通发票的开出需要缴纳税款
收到普通发票则不可以抵扣税款
所以，开具发票时：
借：应收账款（或银行存款或相关科目）
贷：营业收入（或主营业务收入）
应交税金-应缴增值税-销项税额
收到普通发票时：
借：原材料（或管理费用、或销售费用或相关科目）
贷：应付账款（或银行存款或现金或相关科目）
如何计提税金及附加
例如1：按照专票的13万缴纳。
例如2：增值税及附加税是按照 专票+普票=31万上税。
比如建安行业、鉴证咨询业、餐饮服务业、工业等可以自行开具专票，凡是专票都是需要缴纳增值税，开具的普票如果没有达到起征点的则可以免缴增值税；
所以，如果当季度开具普票12万（价税合计），专票13万（价税合计），则需按照专票金额缴纳增值税，并计提缴纳相关附加税，如果本季度开具普票18万（价税合计），专票13万（价税合计），一共大于30万，那么增值税及附加税仍是按照 专票金额缴纳计提。
扩展资料：
一般情况下，小规模纳税人是不能自行开具增值税专用发票的。如果需要，可以向税务机关申请按照征收率代开，并预缴相应税款。但是，现在有小规模纳税人自行开具增值税专用发票的试点。对于住宿业、鉴证业、建筑业小规模纳税人达到起征点标准的，应当向国税局领购增值税专用发票按照3%征收率自行开具，税务机关不再为其代开。
百度百科-增值税
普通增值税发票的税率 怎么计算公式
法律分析：主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金。此部分税金可以税前扣除。营业税是根据主营业务收入*税率（行业不同税率有点差异，一般是5%）计算的；城建税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额*相应的税率计算的。税金及附加是按照实交增值税加消费税计提的。
法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》
第十四条 纳税人进口货物，按照组成计税价格和本条例第二条规定的税率计算应纳税额。组成计税价格和应纳税额计算公式：组成计税价格税完税价格+关税+消费税
应纳税额成计税价格×税率
第二十一条 纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
（一）应税销售行为的购买方为消费者个人的；（二）发生应税销售行为适用免税规定的。
普通增值税发票的税率计算公式=税额/发 票不含税金额。
不含税金额=发 票金额/（1+税率）。
税率是《增值税暂行条例》中规定的，不是计算出来的。
扩展资料：
普通增值税发票相关规定：
一、增值税普通发票的格式、字体、栏次、内容与增值税专用发票完全一致，按发票联次分为两联票和五联票两种，基本联次为两联，第一联为记账联，销货方用作记账凭证。
第二联为发票联，购货方用作记账凭证。此外为满足部分纳税人的需要，在基本联次后添加了三联的附加联次，即五联票，供企业选择使用。
二、增值税普通发票第二联（发票联）采用防伪纸张印制。代码采用专用防伪油墨印刷，号码的字型为专用异型体。各联次的颜色依次为蓝、橙、绿蓝、黄绿和紫红色。
三、凡纳入“一机多票”系统（包括试运行）的一般纳税人，自纳入之日起，一律使用全国统一的增值税普通发票，并通过防伪税控系统开具。
对于一般纳税人已领购但尚未使用的旧版普通发票，由主管税务机关限期缴销或退回税务机关；经税务机关批准使用印有本单位名称发票的一般纳税人，允许其暂缓纳入“一机多票”系统，以避免库存发票的浪费，但最迟不得超过2005年年底。
百度百科-增值税普通发票
相关文章
