结转本月职工工资会计分录_应付职工薪酬的结转的会计分录-
大家好！今天让小编来大家介绍下关于结转本月职工工资会计分录_应付职工薪酬的结转的会计分录?的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.结转本月职工工资会计分录2.应付职工薪酬的结转的会计分录?
3.应付职工薪酬下的福利费的余额怎么处理
4.应付职工薪酬期末怎么结转
5.员工工资怎么做分录？月底怎么结转？
结转本月职工工资会计分录
结转本月职工工资会计分录
答:结转职工工资会计分录:
月底结转:
借:销售费用
管理费用
制造费用
贷:应付职工薪酬
发放工资:
借:应付职工薪酬
贷:应交税金-应交个人所得税
库存现金或银行存款
计提工资时的会计分录
1.计提工资时(就是前文提到的企业拿来发工资的钱)
借:管理费用(这个是用于部门内容的支出的,如果是销售用途就计销售费用)
贷:应付职工薪酬--工资
2.计提社保(企业部分,即企业自己承担的部分)
借:管理费用(同上)
贷:应付职工薪酬--社保
工资是计提了,次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢?
1.发放工资时
借:应付职工薪酬--工资
贷:应付职工薪酬--社保(注意这时候就是员工个人部分的社保了)
应交税费--应交个人所得税
库存现金/银行存款
2.上交杜保时
借:应付职工薪酬--社保(这时候企业部分和个人部分都全部上交)
贷:库存现金或者银行存款
3.上交个人所得税时
借:应交税费--应交个人所得税
贷:银行存款
注意
社保没办理之前不能计提,"五险一金"计提比例各地不一样.企业按劳动保障部门规定比例缴纳的部分,可列入"管理费用"中.
工资结转,包含期末结转和月末结转.期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户,这里涉及两个账户,前者是转出账户,后者是转入账户,一般而言,结转后,转出账户将没有余额.月末结转是指在月末结账时将收入类结转至本年利润的贷方,费用类结转至本年利润的借方.以上就是结转本月职工工资会计分录的全部内容,读完上文相信大家对此已经有了很好的理解和掌握.如果还有其他需要解决的财税问题,大家可以尽情的来本网提问咨询专业的答疑老师.
应付职工薪酬的结转的会计分录?
应付职工薪酬属于负债类科目，期末不需要结转，一般企业计提工资时会在借方计入到损益类科目，比如，
借：管理费用—工资，
贷：应付职工薪酬。
这个时候，作为借方的管理费用—工资，需要结转，而应付职工薪酬，不需要结转。
应付职工薪酬下的福利费的余额怎么处理
应付职工薪酬会计分录总结如下：
（1）
工资分配时
借：管理费用-工资
销售费用-工资
……
贷：应付职工薪酬-工资
（2）
工资发放时
借：应付职工薪酬-工资
贷：其他应付款-社保-医疗（个人负担部分）
其他应付款-社保-失业（个人负担部分）
其他应付款-社保-养老（个人负担部分）
……
其他应付款-公积金（个人负担部分）
应交税费-个人所得税
银行存款（实际发放部分）
（3）
缴纳社保和公积金时：
a：先提企业负担部分到应付职工薪酬
借：管理费用-社保-各社保明细
销售费用-社保-各社保明细
……
贷：应付职工薪酬-社保-养老（企业负担部分）
应付职工薪酬-社保-失业（企业负担部分）
应付职工薪酬-社保-医疗（企业负担部分）
应付职工薪酬-社保-工伤（企业负担部分）
……
应付职工薪酬-公积金（企业负担部分）
b:缴纳社保、公积金和个人所得税
借：其他应付款-社保-医疗（个人负担部分）
其他应付款-社保-失业（个人负担部分）
其他应付款-社保-养老（个人负担部分）
……
其他应付款-公积金（个人负担部分）
应交税费-个人所得税
应付职工薪酬-社保-养老（企业负担部分）
应付职工薪酬-社保-失业（企业负担部分）
应付职工薪酬-社保-医疗（企业负担部分）
应付职工薪酬-社保-工伤（企业负担部分）
……
应付职工薪酬-公积金（企业负担部分）
贷：银行存款
应付职工薪酬期末怎么结转
不需要结转。
1、应付职工薪酬下的福利费余额处理方式：应付职工薪酬，是负债类科目，不是成本费用类科目，所以只要开支了福利费，月末都需要结转到成本类科目或损益类科目里面。
2、应付职工薪酬下的福利费的余额，根据人员情况，需要分配到相关科目里
借：生产成本---福利费 (生产工人的福利费)
借：制造费用---福利费 (车间管理人员的福利费)
借：管理费用---福利费 (公司管理人员的福利费)
借：销售费用---福利费 (销售人员的福利费)
借：在建工程---福利费 (基建人员的福利费)
贷：应付职工薪酬--福利费
计量方法：
一、企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况处理：
（一）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。
（二）应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本。
（三）上述（一）和（二）之外的其他职工薪酬，计入当期损益。
二、企业为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据工资总额的一定比例计算，并按照准则第四条的规定处理。
三、企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，同时满足下列条件的，应当确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益：
（一）企业已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施。该计划或建议应当包括拟解除劳动关系或裁减的职工所在部门、职位及数量；根据有关规定按工作类别或职位确定的解除劳动关系或裁减补偿金额；拟解除劳动关系或裁减的时间。
（二）企业不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。
以上内容参考：百度百科-应付职工薪酬
员工工资怎么做分录？月底怎么结转？
如果：“应付职工薪酬-应付福利费”科目现在在实际发生时直接计入，那么将不会出现期末余额。如果出现期末余额，出现借方余额就补提，出现贷方就冲回。“应付职工薪酬-应付福利费”这个科目是这么应用的：决定给员工发放福利：借：管理费用-福利费等
贷：应付职工薪酬-应付福利费实际发放：借：应付职工薪酬-应付福利费
贷：现金等所以该科目一般情况下是没有期末余额。
员工工资分录：
借：应付职工薪酬?57493
贷：应交税金—应交个人所得税?85
现金/银行存款?57408?
月底结转：
借：销售费用/管理费用/制造费用?57493
贷：应付职工薪酬?57493
扩展资料：
应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。企业应设置“应付职工薪酬”科目，核算应付职工薪酬的计提，结算，使用等情况。该科目的贷方登记分配计入有关成本费用项目的职工薪酬，借方登记实际发放的职工薪酬，包括扣还的款项等；期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。
企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（如个人所得税等），借记“应付职工薪酬”科目，贷记“库存现金“、“银行存款“、应交税费—应交个人所得税”等科目。
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