职工教育经费支出怎么做账务处理？税前扣除比例是多少？_职工教育经费列支范围都有哪些？需要缴纳个税吗？

商标 2023年12月26日 09:43 47 祥恒

大家好！今天让小编来大家介绍下关于职工教育经费支出怎么做账务处理？税前扣除比例是多少？_职工教育经费列支范围都有哪些？需要缴纳个税吗？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.职工教育经费支出怎么做账务处理？税前扣除比例是多少？
2.职工教育经费列支范围都有哪些？需要缴纳个税吗？
3.你好，冒昧向您请教一下关于职工教育经费的问题

职工教育经费支出怎么做账务处理？税前扣除比例是多少？

一般企业会为员工提供上岗和转岗培训，其中所涉及的相关费用是指职工教育经费。那么职工教育经费支出怎么做账务处理?税前扣除比例是多少?来跟随深空网一同了解下吧!

职工教育经费支出账务处理

一、先计提，后“支出”

先计提后支出的情况下，如果未“支出”完，企业所得税汇算清缴时则存在纳税调整，涉及分录如下：

1、计提时：

借：管理费用——职工教育经费

销售费用——职工教育经费

生产成本(制造费用)——职工教育经费

研发支出——职工教育经费

贷：应付职工薪酬——职工教育经费

2、支出时：

借：应付职工薪酬—职工教育经费

应交税费——应交增值税(进项税额)

注：一般纳税人支出职工教育经费时，取得专票时，其进项税额是可以抵扣的。

贷：银行存款/现金/其他应收款(备用金)等

二、支出”时才进行计提

按照收益对象计入当期损益或相关资本成本来计提，在企业所得税税前扣除标准范围内，也就不存在纳税调整。相关分录如下所示：

支出时：

借：管理费用——职工教育经费

销售费用——职工教育经费

生产成本(制造费用)——职工教育经费

研发支出——职工教育经费

贷：应付职工薪酬——职工教育经费(支出多少计提多少)

借：应付职工薪酬—职工教育经费

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款/现金/其他应收款(备用金)等

职工教育经费税前扣除比例

按照财政部和税务总局发布的《关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》可知：

对于职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，允许税前扣除。对于超过的部分，允许在以后纳税年度内结转扣除。

职工教育经费税前扣除原则

职工教育经费支出，必须是实际发生的，才可以税前扣除。如果是仅仅计提，而未实际发生的支出，则不能税前扣除。

举例：如果公司按照工资总额计提了8%的职工教育经费，但这笔钱当期没有实际支出，那么这时应做纳税调增，而不得税前扣除。

职工教育经费会计处理常见误区

1、只有培训发票才属于职工教育经费报销范围

员工因参加外部培训而报销费用时，多数会计人员认为只有培训发票才属于职工教育经费报销范围，但实际上员工因参加培训而产生的往返交通费、住宿费、餐饮费等，也是在职工教育经费报销范围内的，计入职工教育经费。

2、员工在职学历教育的学费作为职工教育经费报销

员工在职学历教育的学费，比如在职续本、读研、读博等学费支出，不能作为职工教育经费报销。对于已经报销的，应当将相应金额计入员工工资，并缴纳个税。

职工教育经费列支范围都有哪些？需要缴纳个税吗？

问题一：工会经费是如何计算出来的？企业支付给职工（含外籍人员）的工资、奖金和津贴等以及支付给劳务工的劳务费（均为含个人所得税、法定的住房公积金、养老保险等法定保险金额），不论是否反映在工资手册中，均应计入工资总额以2%的比例计缴工会经费，其中60%基层工会（企业）留存，40%上缴市、县或区总工会。

如果能够取得《工会经费拨缴款专用收据》的，其工会经费可以在企业所得税前扣除，否则，不得企业所得税前列支。

问题二：工会经费是如何计算的工会经费计提是按职工工资总额*2% 你应全额上缴到代收工会经费的地税(收缴部门),然后工会在返还。

问题三：工会经费计提是如何计算得? 借:其他应收款-工会

贷:银行存款

发生费用时

借:管理费郸

贷:其他应收款-工会

我做的分录是厂往厂工会交钱呀.

不是往市总工会交钱呀.

问题四：工会经费怎么上缴,比例是多少? 1、工会经费按实工资总额的2%计阀；

2、成立工会组织的，按工会经费按40%上缴上级工会组织。未成立工会组织的，工会经费按全额上缴上级工会组织。

3、用于职工福利、文化教育、组织活动等。

问题五：工会经费的计算开/吗

问题六：工会个人会费计算公式岗位工资加职务工资，乘以千分之五

问题七：工会经费是如何计提、如何计算的？基数是哪里来的？根据工会法的规定，

建立工会组织的全民所有制和集体所有制企业事业单位、

机关按每月全部职工工资总额的百分之二向工会拨交的经费。

因此，工会经费应当以当月全部职工工资总额为基数、按照2%

的比例计提。

问题八：工会经费，职工教育经费怎么计算三项费用是指:应付福利费、工会经费、职工教育经费,每月分别按工资的14%、2%、1.5%计提,这三个费用除了工会经费,其他的你可以计提,也可以不计提.

工会经费:每月工资总额(耽50000/3)*2%=1000元

教育经费:每月工资总额(150000/3)*1.5%=750元

问题九：您好，我想问下工会经费怎么计算的？工会经费按照工资的百分之二交，如果加入了工会组织会有返还，如果没有加入工会组织没有返还。

问题十：事业单位工会经费是怎样计算的借:其他应收款-工会

贷:银行存款

发生费用时

借:管理费用

贷:其他应收款-工会

我做的分录是厂往厂工会交钱呀.

不是往市总工会交钱呀.

你好，冒昧向您请教一下关于职工教育经费的问题

身为会计从业人员，需要核算并处理企业日常发展过程中发生的各项费用。其中职工教育经费的问题很受关注，那么职工教育经费列支范围都有哪些？需要缴纳个税吗？来跟随深空网一同了解下吧!

职工教育经费列支范围

按照《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》(财建[2006]317号文件)相关规定，职工教育经费列支范围包括11项，分别是：各类岗位适应性培训;上岗和转岗培训;岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训;专业技术人员继续教育;特种作业人员培训;企业组织的职工外送培训的经费支出;职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出;职工岗位自学成才奖励费用;购置教学设备与设施;职工教育培训管理费用和其他有关职工教育的开支。

哪些情况不得从职工教育经费中列支?

1、企业职工参加社会上的学历教育或者因获取学位而参加的在职教育，不得从职工教育经费中列支。

2、企业高层管理人员的境外培训和考察，对于一次性单项支出较高的费用，不得从职工教育经费中列支。

职工教育经费需要缴纳个税吗?

1、已经建立员工培训体系的企业，委外培训员工所产生的职工教育经费，可以作税前列支。

2、职业岗位培训的费用，不用缴纳个税；但若是属于继续教育的费用，则需要缴纳个税。

3、员工经过企业批准在外培训所发产生的费用，在企业成本费用中进行列支的，不用申报个税。

4、单位报销员工的培训费，不在个人收入范围内，不缴纳个税。

必须这样缴纳吗？

这个没有统一规定，既然地方政府有文件，就按地方政府的文件办理，这部分是统筹使用了。

已经缴纳的0.5%，是在2.5%的范围内，还是范围外呢？

是以内的，即你交了0.5%以后，还剩余2%。计提比例2.5%是所得税税前扣除标准，实际可以超过，也可以不超过，只是超过部分要交所得税，不能税前扣除了。