记账凭证中会计科目记错应怎样红字冲销-_增值税专用发票冲红会计分录怎么做
大家好！今天让小编来大家介绍下关于记账凭证中会计科目记错应怎样红字冲销?_增值税专用发票冲红会计分录怎么做的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.记账凭证中会计科目记错应怎样红字冲销?2.增值税专用发票冲红 会计分录怎么做
3.销售收入冲红如何做会计分录
4.关于红字冲账的流程
记账凭证中会计科目记错应怎样红字冲销?
记账凭证中会计科目记错应怎样红字冲销? 如果是会计科目记错，应该用红字编写与原来错误的凭证一样的凭证，然后根据编写的凭证登记账簿。
红字更正法：在记账以后，如果在当年内发现记账凭证所记的科目或金额有错时，可以 采用红字更正法进行更正。
如果是会计科目正确，但是计的金额大于应计金额，也采用红字更正法。用红字将差额编写与原来几张方向相同的凭证，登计入账簿。
会计科目记错，冲销的那张红色凭证怎么记账呢？
做一张和错误凭证一模一样的，再做一张正确的就行了。
用红字冲销更改上个月已入账的会计科目有误的记账凭证.现金栏的借方，主营业收入和税金的贷方，即你说的正方。
会计 多选题：1，下列记账错误中应采用红字冲销法的有；A记账以后，发现记账凭证所列会计科目有错。1，下列记账错误中应采用红字冲销法的有（A/C/D）
A记账以后，发现记账凭证所列会计科目有错。
B记账以前，发现记账凭证所列金额大于正确金额。
C记账以后，发现记账凭证所列金额大于正确金额。
D记账以后，发现记账凭证所列金额小于正确金额。
E记账以后，发现账簿记录文字错误，而记账凭证没错。
2，关于“本年利润”账户，下列说法正确的是（D/E)
A该账户属于所有者权益类账户，用来核算企业当期实现的净利润
B借方登记损益类账户转入的收入数。
C贷方登记从损益类账户转入的费用数
D期末贷方（或借方）余额表示实现的利润
E年末，应将全年实现的利润（或发生的亏损）转入“利润分配”账户，结转后年末无余额。
记账凭证中的会计科目怎样书写记账凭证的基本功能是根据借贷记账法的记账规则，编制会计分录。编制会计分录时，必须填写会计科目。要符合如下要求： （1）必须使用统一会计制度规定的会计科目，不得自创，以保证核算口径一致，便于前后期的比较；也便于进行逐级汇总，为宏观经济管理服务。 （2）一级科目、二级科目或明细科目填写齐全，对应关系清楚，金额正确无误。 （3）在书写时，文字不要占满格，一般应占格距高度的1/2，上面留有一定的空格，便于更正差错。 （4）字迹必须清晰、工整。
记账凭证的基本功能是根据借贷记账法的记账规则，编制会计分录。编制会计分录时，必须填写会计科目。要符合如下要求：
已记账的记账凭证一方科目记错了，用红字冲账法对吗？是不是照原来错误的凭证填着一张红色笔的记账凭证，是用红字冲销法处理。正确。
增值税专用发票冲红 会计分录怎么做
具体分录：
借：其他应收款
贷：银行存款?
借：期间费用?
贷：其他应收款
根据《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第73号）的规定，纳税人开具增值税专用发票后，发生：销货退回、开票有误、销售服务中止、以及发票抵扣联和发票联均无法认证等情形但不符合作废条件、或者因销货部分退回、及发生销售折让、需要开具红字专用发票。
扩展资料对于2018年5月1日前发生的业务，在2018年5月1日后需开具发票，或者发生冲红重开、作废重开的情况，应按照纳税义务发生时间所适用的税率开具发票，即对于2018年5月1日前发生的业务，应按照17%或11%税率开具发票。
对此，发票红字冲账的收入，需要这样写分录：
红字冲销重开的发票入账：
上个月发票入账时
借：银行存款等
贷： 应交税金-应缴税费-应交增值税（销项税额）
这个月红字发票：
借：应交税金-应缴税费-应交增值税（销项税额）
贷：银行存款等
这个月重新开具发票：
借：银行存款等
贷：应交税金-应缴税费-应交增值税（销项税额）
百度百科- 企业会计准则
销售收入冲红如何做会计分录
已经认证抵扣的增值税专用发票，需要开具红字发票的，必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请，并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理，等国税局批准后，由销售方开具红字增值税专用发票。
开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。
借：银行存款／应收账款负数或红字
贷：主营业务收入负数或红字
贷：应交税费－－应交增值税（销项税额）负数或红字
购货方应该做进项税额转出
借：原材料／库存商品负数或红字
借：应交税费－－应交增值税－－进项税额转出负数或红字
贷：应付账款负数或红字
扩展资料1、红字
借：应收账款退票的不含税数负数
贷：以前年度损益调整退票的不含税数负数
应交税金－应交增值税－销项税额负数
2、冲回12月份结转成本
借：库存商品根据14年12月当时的结转成本（同时增加数量）
贷：以前年度损益调整根据14年12月当时的结转成本
3、结转未分配利润
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整（余额）
关于红字冲账的流程
企业将销售收入冲红如何做会计分录：
1、先做红字发票会计分录：
借：应收账款(红字)，
贷：主营业务收入(红字)，
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）(红字)。
借：主营业务成本（红字），
贷：库存商品（红字）。
2、开具正确的发票会计分录：
借：应收账款，
贷：主营业务收入，
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）。
1、如是电脑记录的话,红字当然是以金额前加负号;这样能冲感掉的;2、将多提的坏账准备冲减掉的分录是：分录应该是，借：坏账准备 100 贷：资产减值损失 1003、如果是红字则分录是：借：资产减值损失 100 （红字） 贷：坏账准备 100（红字）4、如果会计分录做对了，将原有多计提的冲掉就成了。结出余额是这样的：坏账准备原有货方余额+本期计提的坏账准备-多计提的坏账准备-已发生的坏账准备=期末坏账准备余额
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