税收减免的账务处理是什么？_税控盘减免税款月末如何结转
大家好！今天让小编来大家介绍下关于税收减免的账务处理是什么？_税控盘减免税款月末如何结转的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.税收减免的账务处理是什么？2.税控盘减免税款月末如何结转
3.减免增值税如何进行会计处理
税收减免的账务处理是什么？
税收减免，可以简单理解为减少征税税款或给予免税，税收减免时，可通过应交税费科目核算，相关账务处理怎么做？
税收减免如何做账？
税收减免，主要是指对某些纳税人和征税对象采取减少征税或者免予征税的特殊规定。根据国家一定时期的政治、经济、社会政策要求，对生产经营活动中的某些特殊情况给予减轻或免除税收负担。
借：应交税费——应交增值税
贷：营业外收入——减免税费
增值税直接减免的账务处理
一般纳税人：
1、可以直接全额确认收入
借：银行存款、应收账款等
贷：主营业务收入(价税合计)
2、也可以先计提销项税额，然后确认减免、结转损益：
借：银行存款、应收账款等
贷：主营业务收入(不含税金额)
应交税费——应交增值税(销项税额)
借：应交税费——应交增值税(减免税金)
贷：主营业务收入或者其他收益
小规模纳税人：
1、可以直接全额确认收入
借：银行存款、应收账款等
贷：主营业务收入(价税合计)
2、如果取得收入时尚未确定是否符合免税条件，则先计提应纳税额：
借：银行存款、应收账款等
贷：主营业务收入(不含税金额)
应交税费——应交增值税
期末符合免税条件，然后确认减免、结转损益：
借：应交税费——应交增值税
贷：主营业务收入或者其他收益
税控盘减免税款月末如何结转
小规模企业减免税款月末如何结转?
不需要每月结平.根据新的会计准则已经没有应交税金科目了,而变成了应交税费.其下设的应交增值税二级科目有如下三科目:进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税.
应交税费-应交增值税是多栏账,其借贷方所有科目余额应该相等,也就是总余额为零.如果产生了借方余额说明有期末留抵税额.
应交税费--应交增值税--转出未交增值税这个科目,如果单看这个科目如果有余额也应该是在借方,不应该出现贷方余额.
增值税的减免分为两类,一类是即征即退、先征后退、先征收后反还;另一类是直接减免.对于减免的增值税,除国家另有规定的以外,都应并入企业利润,照章计缴所得税.
分录如下:
借:应交税费--应交增值税
贷:营业外收入--政府补助收入
应交税金科目使用说明怎么解读?
一、本科目核算小企业应交纳的各种税金,如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等.
小企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数目的税金,不在本科目核算.
二、本科目应当设置以下明细科目:
(一)应交增值税小企业应在"应交增值税"明细账内,设置"进项税额"、"已交税金"、"减免税款"、"出口抵减内销产品应纳税额"、"转出未交增值税"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"转出多交增值税"等专栏,并按规定进行核算.
小规模纳税人只需设置"应交增值税"明细科目,不需要在"应交增值税"明细科目中设置上述专栏.
小规模企业减免税款月末如何结转?整体上来说,其实根据小编老师针对小规模纳税人企业减免税款的结转处理,相信你们都知道是可以通过期末留抵税额、转出未交增值税以及营业外收入等相关科目进行核算的;如果你们对此上文提及到的相关的资料有什么问题,不妨来本网站上查询的.
减免增值税如何进行会计处理
税控盘的购买与服务费可以全额减免税款，那么结转处理要怎么做呢?
1、打开并登录记账软件，进入“录凭证”界面。
2、依据税控盘的购买、服务费等支出依据(发票、支出凭据等)，做以下账务处理:
借:管理费用 贷:银行存款3、月末，将税控盘相关费用做减免税处理，做结转分录，账务处理为:
借:应交税费-应交增值税-减免税 贷:管理费用4、月末，减免税的部分，结转至“转出未交增值税”，结转分录为:
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷:应交税费-应交增值税-减免税5、同时，将“转出未交增值税”结转至“未交增值税”，结转分录为:
借:应交税费-未交增值税 贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税6、综上，经过上述结转，税控盘减免税最终结转至“未交增值税”的借方，抵减了应缴的增值税款。
法律主观：
对于一般纳税人，增值税减免做会计处理可按以下进行：（一）购进货物且进项税额符合抵扣条件，抵扣凭证已认证，作会计分录：借：原材料等应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款（二）销售货物时按照适用税率计提销项税金，作会计分录：借：银行存款贷：收入应交税费—应交增值税（销项税额）（三）月末时将免税货物销项税额结转入“减免税款”栏目贷方；将不得抵扣的增值税进项税额通过“进项转出”栏转入“减免税款”栏目借方；“减免税款”贷方余额转入“补贴收入”科目。（四）对于企业销售的货物全部为免税货物的，进项转出的金额应当与“销项税额”一致。当期已认证抵扣的进项税额形成留抵结转下期。对于部分货物免税的，企业可直接区分用于免税项目的进项转出额和按照销售额比例计算转出的不能划分的进项税额之和应不超过免税货物销项税额。最后，增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60％以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75％为中央财政收入，25％为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。所以，在做会计处理时可以按以上进行。
法律客观：《中华人民共和国企业所得税法》
第一条
在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。
《中华人民共和国企业所得税法》
第二条
企业分为居民企业和非居民企业。本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
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