知道销项，如何计算进项发票？_普通发票抵扣进项税额怎么算

大家好！今天让小编来大家介绍下关于知道销项，如何计算进项发票？_普通发票抵扣进项税额怎么算的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

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知道销项，如何计算进项发票？

知道销项，进项发票计算公式：

1.进项税=进货金额*增值税率 （17%或13%），销项税=销货金额*增值税率；

2.如果是普通发票或是其他发票（以下金额是指加税合计）进项税=进货金额/（1+增值税率）*增值税率 （17%或13%）销项税=销货金额/（1+增值税率）*增值税率；

3.如为小规模纳税人开具的发票都是含税金额（以下金额是指加税合计）进项税=进货金额/（1+增值税征收率）*增值税征收率 （3%）销项税=销货金额/（1+增值税征收率）*增值税征收率；

4.增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。；

5.一般纳税人销售或进口货物税率有17%和13%（税目不同，税率不同），提供加工、修理修配劳务税率17%， 一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；

6.销项税额是指纳税人销售货物或应税劳务,按照销售额和增值税税率计算并向购买方收取的增值税额。进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务,所支付或负担的增值税额。

普通发票抵扣进项税额怎么算

增值税发票，如果没有进项，按照所开具发票上注明的税率计算缴纳增值税。看你是一般纳税人还是小规模纳税人。若是一般纳税人，按适用税率，若是小规模纳税人，按3%缴纳。

进项发票

增值税中列计进项税额的发票叫做进项发票。纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和条例规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。

进项税额计算公式： 进项税额=买价×扣除率

纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额为进项税额。

抵扣途径：

（1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；

（2）从海关取得的完税凭证上注明的增值税额；

（3）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额

（4）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。

增值税进项发票的认证在税务机关的认证系统进行。纳税人在取得增值税进项发票以后，就可以到税务机关大厅进行增值税发票的认证，认证的目的是确认增值税发票的真假，只有通过认证的发票才能抵扣。认证的过程很简单，只需要将发票准备好，拿到国税申报大厅，由税务工作人员将发票信息扫入系统，由系统自动进行比对，就可以确认发票的真假。

对于开展网上认证的地区，纳税人可以在自己单位将发票通过扫描仪扫入，将数据文件传给税务机关就可以完成认证。增值税发票认证的期限为从开票之日起180日内，（从2010年1月1日前认证抵扣期限是90天，从2010年1月1日开始，增值税专用发票的抵扣期限延长为180。即从开票之日起顺延180天，在180天内可以认证抵扣，超出期限可以认证，但不可以抵扣销项增值税。2017年7月1日起，增值税专用发票抵扣期延长至360日，360日以内可以认证抵扣）认证发票可以在网上认证，也可以到税务局认证。当月认证的发票必须在当月抵扣。否则，不予抵扣。

开13的发票怎样计算进项税？

法律主观：

一、哪些普通发票也能抵扣进项税（一）通行费增值税电子普通发票自2018年1月1日起，纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。申报表填写栏次：增值税一般纳税人取得符合规定的通行费电子发票后，应当自开具之日起360日内登录本省（区、市）增值税发票选择确认平台,查询、选择用于申报抵扣的通行费电子发票信息。在纳税申报时填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）中“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中。（二）通行费纸质发票（不含财政票据）1、2018年1月1日至12月31日，纳税人支付的一级、二级公路通行费，如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票上注明的金额按下列公式计算抵扣进项税额：可抵扣进项税额=一级、二级公路通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%2、纳税人支付的桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算抵扣的进项税额：可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%申报表填写栏次：在纳税申报时填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）中第8b栏“其他”中。农产品收购发票是指纳税人向农业生产者个人购买自产农产品时，使用税控设备开具的增值税普通发票，在发票左上角自动打印“收购”字样。农产品销售发票是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。纳税人购进农产品，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，按以下公式计算抵扣进项税额：可抵扣的进项税额=农产品买价*10%。申报表填写栏次：在纳税申报时填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）中第6栏“农产品收购发票或者销售发票”中。纳税人购进用于生产销售或委托受托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额，除填写第6栏“农产品收购发票或者销售发票”外，加计扣除部分还需填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）中第8a栏“加计扣除农产品进项税额”中。自2013年7月1日起，一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，经税务机关稽核比对相符后，准予按注明的增值税额进行抵扣。申报表填写栏次：纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第30栏“海关进口增值税专用缴款书”。纳税人已申请稽核且稽核相符结果的海关缴款书进项税额填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第5栏"海关进口增值税专用缴款书"。一般纳税人从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，按照规定应当扣缴增值税的，可以凭解缴税款取得的完税凭证抵扣注明的进项税额。纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票，资料不全的不得抵扣。申报表填写栏次：《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第7栏"代扣代缴税收缴款凭证"。二、待抵扣进项税额怎么处理1、理论上业务处理时，应该是取得进项发票入账，并且在入账当月认证所以待抵扣进项，应该是当月销项不够时才会发生，而不应该出现没有认证待抵扣的进项税额。这样，进项税入账时的分录应该是：借：原材料（或直接进费用的管理费用）应交税费－应交增值税－进项贷：应付账款2、月末，当应交增值税借方余额大于贷方余额时，如果是因为进项大于销项，则不予结转，也不用交增值税，自动延期到次月抵扣如果借方大于贷方是因为预缴了增值税，也就是已交税额大于销项税额时，则应该结转进未交增值税科目，分录：借：应交税费－未交增值税贷：应交税费－应交增值税－转出多交增值税3、如果因各种原因，当进项税额多需待抵扣，又如果是辅导期，月末把已认证的进项税额，需要下月比对后抵扣的部分，结转到待抵扣进项税额。

2007年7月1日起施行的《中华人民共和国农民专业合作社法》确立了农民专业合作社的法律地位。为促进农民专业合作社的健康发展，国家相继出台了一些税收优惠政策。如某屠宰厂（系一般纳税人）从某生猪养殖专业合作社（系一般纳税人）购进生猪（系农民专业合作社成员生产的免税农业产品），取得的增值税普通发票能否抵扣？依据《财政部、国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税〔2008〕81号）规定：对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按13％的扣除率计算抵扣增值税进项税额。该文件并未明确依据何种发票抵扣进项税额。而《财政部、国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕75号）第三条明确规定：“《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条所列准予从销项税额中扣除的进项税额的第（三）项所称的‘销售发票’，是指小规模纳税人销售农产品依照3％征收率按简易办法计算缴纳增值税而自行开具或委托税务机关代开的普通发票。批发、零售纳税人享受免税政策后开具的普通发票不得作为计算抵扣进项税额的凭证”。此文件的出台有点“下位法规范上位法”的味道，缩小了《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条界定的范围。因此，属于一般纳税人的生猪养殖专业合作社开具免税的增值税普通发票不能作为屠宰厂抵扣进项税额的凭证。结合前后文件规定容易让人产生这样的误解：屠宰厂只能向生猪养殖专业合作社开具农产品收购发票，才能据以计算抵扣进项税额。而该生猪养殖专业合作社是有能力自行开具发票的纳税人，这么做显然不妥，却又没有否定的政策依据。由于农产品收购发票由纳税人自开自抵，存在很大的弊端。为进一步规范农产品增值税进项税额扣除，堵塞征管漏洞，国家税务总局先后在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法，取消农产品收购发票只是时间问题。如果全面推行农产品增值税进项税额核定扣除办法，上述问题就迎刃而解了。但在目前，笔者还是建议上级机关尽快出台政策，明确一般纳税人从农民专业合作社购进免税农产品凭何种发票抵扣进项，减少征纳双方矛盾，降低基层执法风险，切实落实惠农政策，更好扶持农业发展。

增值税专用发票的进项与销项的抵扣额是怎么算的?

13个点的增值税发票计算公式：13%是一般纳税人的税率，销项税额=含税价÷（1+13%）×13%

1、一般纳税人取得13％税率的，只能按照发货票标定的税款计算进项税额，即3000/1.03*13％＝378.64元，用来抵扣自己的销项税额。

2、进项发票是13％的话，那就只能抵扣13％的进项税额。

增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。增值税根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，可分为生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税三大税收类型。2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

根据税负率，如何计算需要多少进项发票

1，关于增值税发票抵扣，这是一般纳税人的业务范围，如果不是一般纳税人，不涉及增值专用发票抵扣的问题。

现在假设甲方是一般纳税人。甲方已经将采购完的货物进行了销售，并开具了发票，现在必须要取得供货方即丙的增值税专用发票，否则，不能进行抵扣，当月要按给乙方开具的增值税专用发票上的税额向国税局进行交增值税。

现行法律规定，一般纳税人的每月要交纳的增值税是销项税额减去进项税额（假定甲方没有进项税额转出）的差额，销项税额就是甲给乙开具的发票上的税额，进项税额是丙给甲开具的发票上的税额。现在如果丙不给甲开具发票，则现在进项税额为零，要将销项税额全部交税。

2，准予从销项税额中抵扣的进项税额：

1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；

2、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。

3、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买农产品或向农业生产者销售的免税农业产品的进项税额，按照买价和13%的扣除率计算。

进项税额计算公式： 进项税额＝买价x扣除率 （买价按普通发票或收购凭证上注明的金额计）。

3， 增值税专用发票的进项额少于销项额，是可以开票的。

4，本月应纳税额=销项金额（不含税）*税负率。

销项税额=不含税销项金额*0.17。

本期应抵扣进项税额=销项税额-本月应纳税额。

进项额和销项额最多可差额不超过进项税额的5%。

根据税负率，计算需要多少进项发票过程如下：增值税税负率=当期应纳增值税/销售收入=（销项税额-进项税额）/不含税收入根据以上公式可得，进项税额=销项税额-（不含税销售额*税负率）

计算当期的进项税额方法如下：

1、确定当期销项发票已经全部开具完毕；

2、根据开具的发票计算当期的销项税额及不含税销售额；

3、带入进项税额=销项税额-（不含税销售额*税负率）。

不同行业的税负不一样，一般来说，造成企业税负低的主要原因如下：

1、一般企业在购销过程中，多以现金结算为主，不开发票，不记账，在申报纳税时隐瞒销售收入；

2、行业利润较低，有些企业为了市场，放弃部分利润；

2、会计期间进货量多，造成进项税额增大。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条 除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务（以下简称销售货物或者应税劳务），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

第八条 纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。

下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=买价乘扣除率

（四）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额乘扣除率

准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。