缴纳企业所得税会计分录怎么做_企业所得税怎么做账？

大家好！今天让小编来大家介绍下关于缴纳企业所得税会计分录怎么做_企业所得税怎么做账？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

缴纳企业所得税会计分录怎么做

你好！缴纳企业所得税会计分录如下：

计提企业所得税

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

缴纳税金

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

结转时

借：本年利润

贷：所得税费用

缴纳企业所得税是企业非常重要的事情，我简单介绍一下这个税。

一、企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

二、来源于中国境内、境外的所得的确定原则：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：1.销售货物收入；2.提供劳务收入；3.转让财产收入；4.股息、红利等权益性投资收益；5.利息收入；6.租金收入；7.特许权使用费收入；8.接受捐赠收入；9.其他收入。

三、不同企业缴纳企业所得税的比例不一样，简介如下：

一般企业(25%)

(一)工业企业，年度应纳税所得额超过30万元，从业人数超过100人，资产总额超过3000万元;

(二)其他企业，年度应纳税所得额超过30万元，从业人数超过80人，资产总额超过1000万元。

小型微利企业(10%)

(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;

(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

希望可以帮助到你！

企业所得税怎么做账？

法律主观：

公司老板除了要考虑如何打开业务，让公司有个好的经营机会外，还要考虑公司的交税问题。公司如何交税：国税申报的税金主要有：增值税、所得税。（1）每月15号前申报增值税。（2）每季度末下月的15号前申报所得税。（3）国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。抄税报税流程：抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的电脑，以此做为你们单位计算税额的依据．一般抄了税才能报税的，而且抄过税后才能开具下个月发票的，就相当于是一个月的开出销项税结清一下。抄税和报税是两个流程，统称为抄报税。IC卡是购发票、开发票和抄税用的。1、购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。2、开发票时，首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作（怎样开发票，你一定会吧？就不详细说明了），需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。3、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了增值税发票，月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限（一般是次月的1－5日），将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。5、报税，待财务决算做完后，进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作（具体的操作你一定会吧，这里就不说了），报完税后，进行申报表的打印，包括主表和附表。此项的操作，都是在你的机器中“增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统”软件中完成的，关于进销项发票的填写可以网上下载，既快又准确。季度末，将本季度的申报表主表报送到税务局。一、抄税是国家通过金税工程来控制增值税专用发票的过程之一。如果企业是增值税一般纳税人，且需要开具增值税专用发票的，都必须购买税控电脑，在申请成为暂认定一般纳税人后，须到税务机关指定的单位购买金税卡及IC卡（用于开具发票及抄税、购买增值税发票使用）。就是把上月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的服务器，以此做为该单位计算税额的依据。一般是执行了抄税才能报税的，而且抄过税后才能开具本月发票的。在每月抄税成功后方可进行纳税申报。二、网上报税前仍要抄税1、网上报税是指你从网上填报单位的纳税信息。2、抄税（也叫抄报税）是指你从本单位的税控机上，将本月开具发票的信息读到IC卡上，税务部门把卡上信息写入电脑后，与你单位报税的信息进行核对，以保证申请信息的真实性。3、核对相符后，才能申报。抄税常识抄税是国家通过金税卡工程来控制增值税专用发票的一种过程。如果企业是一般纳税人的需要开具增值税专用发票的，都必须购买税控电脑，申请成为暂认定一般纳税人后，须到税务机关指定的单位购买金税卡及IC卡（用于开具发票及抄税、买专票使用）。就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的电脑，以此做为你们单位计算税额的依据。一般抄了税才能报税的，而且抄过税后才能开具下个月发票的，就相当于是一个月的开出销项税结清一下。◎→就是每月大约1～5号到税务局去抄税◎→就是把本月防伪税控开出的销项发票到税务报税抄税时需要带1、IC卡（已在开票系统中写抄税）2、本月的所有的销项发票3、还有最后一张空白的发票4、本月开具的负数发票所有的联次多要带去的，还有说是收回的正数发票5、发票购领卡抄报税日期抄税日期为每月10日以前，增值税报税日期为15日以前，所得税为15日以前（一）查询当月开票情况企业于每月最后一天必须对当月所开具的发票情况进行检查，查验所开具的发票是否正确。是否存在错开发票、误作废（该作废的未作废；不该作废的却作废了）等情况，发现上述情况必须立即处理，必须确保IC卡电子信息同纸介发票完全一致。（二）抄税时间的规定1、企业应在法定的申报期内提前2天办理抄报税手续。同时应注意在办理抄报税成功后，方可进行纳税申报。2、无论上月是否购买或开具税控发票，企业都必须在抄报税期内执行“抄税”操作，并到税务机关进行报税，否则企业下月将无法开具税控发票。3、不到系统规定的抄税时间不得进行抄税操作，否则将影响企业开具税控发票。4、每月1日零时，系统将自动进行结帐，无论企业是否进行抄税，每月1日后开具的税控发票都将自动记录在下一个月。故企业当月作废的税控发票应及时在系统内执行“发票作废”，系统一旦结帐，企业将无法再将上月开具的税控发票作废。5、建议企业每月使用新软盘生成抄税软盘，即抄税软盘中仅存储当月抄税数据；特别是在跨年度抄税时必须使用新软盘，即该软盘中不能存在上一年度的抄税数据。同时，在抄税时应携带备份软盘，并做好杀毒处理，以避免多次跑路。6、企业变更、注销或转户时由主管税务所通过认证子系统，将企业已使用的税控发票存根联进行扫描补录；企业未使用完的税控发票由主管税务所按照缴销发票程序统一缴销，企业不得将库存未用税控发票通过防伪税控开票子系统进行作废处理。7、由DOS版开票子系统改为WINDOWS版开票子系统的企业，应将上月执行抄报税操作后用DOS版开票子系统开具的税控发票，由主管税务所通过认证子系统进行扫描补录，同时将未使用完的税控发票由主管税务所按照缴销发票程序统一缴销，并且不得再用DOS版开票子系统开具税控发票。8、有分开票机的企业在抄报税时，应按先将分开票机抄报税再将主开票机抄报税的顺序，并在同一个抄报税窗口办理。9、企业发生涉税事项变更时，应首先到第三税务所办理有关变更手续。然后持《税务登记证》副本、《一般纳税人资格证书》或《批复》、金税卡、抄报税IC卡等资料，于征期内到申报大厅由我局征管科有关人员及金税公司技术人员变更信息。（三）抄报税不成功的处理企业报送的税控发票存根联明细数据软盘和税控IC卡经主管税务局核对后，两者不一致的，应区别不同情况作如下处理：1、因企业硬盘损坏等原因造成软盘中税控发票存根联份数小于税控IC卡中份数的，企业应提供当月全部税控发票存根联，到主管税务所通过认证子系统进行扫描补录。2、因企业更换金税卡等原因造成软盘中税控发票存根联份数大于税控IC卡（不含税控IC卡为零的情况）中份数的，其软盘中所含税控发票存根联明细数据可读入报税子系统，但当月必须查明产生此种不一致情况的原因。3、因企业计算机型号不匹配造成税控IC卡中税控发票存根联数据为零的，根据系统提示可以存入的，将软盘数据存入报税系统；根据系统提示不能存入的，企业应持当月全部税控发票存根联到主管税务所通过认证子系统进行扫描补录。4、因企业软盘质量问题致使无法采集税控发票存根联数据的，企业应重新报送软盘。增值税一般纳税人申报流程增值税一般纳税纳税申报办法根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定，制定本办法。一、凡增值税一般纳税人（以下简称纳税人）均按本办法进行纳税申报。二、纳税人进行纳税申报必须实行电子信息采集。使用防伪税控系统开具增值税专用发票的纳税人必须在抄报税成功后，方可进行纳税申报。三、纳税申报资料（一）必报资料1．《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；2．使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡（明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘）、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》；国税申报的税金主要有：增值税、所得税。（1）每月15号前申报增值税。（2）每季度末下月的15号前申报所得税。（3）国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。

小规模纳税人交税是怎样做账的？

企业所得税先缴纳后计提。

一、缴纳时：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

二、计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

三、结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

年终所得税汇算清缴是对所得税应纳税额的调整，不是对会计账的调整。如果不涉及补缴所得税的会计账不做账务处理。

扩展资料：

注意事项：

固定资产一次性扣除金额由5000提高到了500万。

资产范围仅限于设备、器具，不包含不动产。

资产状态仅限于新购进的，包括购买新资产和购买二手资产。

企业所得税前允许一次性扣除，但会计处理依然按会计核算制度的规定处理，属于固定资产的依然按固定资产核算，计提折旧，税会差异在汇算清缴时调整，预缴时不做调整。

固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。

百度百科-企业所得税

百度百科-做账

企业外出经营纳税如何记账?

缴纳增值税怎么做账 10分

如果缴纳是当月的增值税那么直接做分录

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

如果是上个月的增值税，那么

期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中，表示当月应交未交的增值税

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

缴纳当月的增值税该如何做分录！

当月是先计提税金 借：应交税费-应交增值税进项税（转出未缴增值税） 贷：应交税费-未交增值税 下月纳税; 借：应交税金-未缴增值税（已交税金） 贷：银行存款 当月缴纳当月税金就是没有计提 直接缴纳 也是借：应交税金-未缴增值税（已交税金） 贷：银行存款

小规模纳税人，已缴纳的增值税和地税怎么入账

1、增值税。

销售时计算：

借：应收账款（银行存款等）

贷：主营业务收入

应交税费－应交增值税

缴纳时：

借：应交税费－应交增值税

贷：银行存款

2、地税附加税：

提取：

借：营业税金及附加

贷：应交税费－城建（教育费附加等）

缴纳时：

借：应交税费－城建（教育费附加等）

贷：银行存款

请问缴纳增值税应怎么做会计分录

如果缴纳是当月的增值税那么直接做分录

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

如果是上个月的增值税，那么

期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中，表示当月应交未交的增值税

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销

借：应憨税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

应交增值税怎么做账啊？

（一）月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税。

（二）月份终了，企业将本月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

（三）当月缴纳本月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，

借贰应交税费—应交增值税（已交税金）

贷：银行存款”。

（四）当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

（五）“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。

（六）“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税，贷方余额反映未缴的增值税。

增值税的账务如何处理？ 10分

有点罗嗦,根据最新的企业会计准则

应交增值税的主要账务处理。

（一）企业采购物资等，按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“在途物资”或“原材料”、“库存商品”等科目，按可抵扣的增值税额，借记本科目(应交增值税——进项税额)，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生退货做相反的会计分录。

（二）销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目(应交增值税——销项税额)，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。发生销售退回做相反的会计分录。

（三）出口产品按规定退税的，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。

（四）交纳的增值税，借记本科目(应交增值税——已交税金)，贷记“银行存款”科目。

企业（小规模纳税人）以及购入材料不能抵扣增值税的，发生的增值税计入材料成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记本科目。

希望对你能有所帮助。

月底增值税怎么做账

借：应交税金-应交增值税-销项税 50000

贷：应交税金-应交增值税-进项税 45000

应交税金-应交增值税-未交增值税 5000

2.你的供应商开6个点，可能是小规模的，小规模开的是普通发票，所以没有进项税，不能抵扣销项税.直接计入材料成本

借：原材料

贷：银行存款

供应商开出发票是不是17%只关系你能不能抵扣

补充：

增值税一般纳税人有其应有的应税项目，税率一般为17%或13%，只能按照这两档税率开具增值税专用发票。6%是生产、加工、修理修配小规模纳税人适用的增值税征收率。所以增值税一般纳税人是不能开6%的增值税发票的。

但有些地方好像政策不一样， 你需要到国税局申领普通发票。就可以开了。

好多一般纳税人都有这样的普票为的就是给小规模开的。(我知道的好像有几个单位可以同时开，有几个不能开）所以最好问下专管员

还有，既然对方是一般纳税人，你就坚决拒付税金款要增值税发票，可以抵扣的呀，不然小心被老板骂。 奇怪了，后面的回答系统提示我有不合法回答，哈哈

补充：

例：购货

借：原材料 100

应交税金-应交增值税-进项税 17

贷：银行存款 117

销货

借：应收账款 1170

贷：主营业务收入 1000

应交税金-应交增值税-销项税 170

结转：

应交税金-应交增值税-销项税 170

贷：应交税金-应交增值税-进项税 17

应交税金-应交增值税-未交增值税 153

如果还不懂，我也没办法了

增值税银行扣款后怎么入账

既然已经建帐，那么除了有库存现金和银行存款数据外你一定还有“实收资本'这个对应科目，否则你的帐就不平了。是吗！

既然已经开了发票，那么应该先将发票入帐（不是当月收钱，也应该在当月入帐）。现收的业务普通发票，借记 现金或银行存款 贷记 主营业务收入。非现收的普通业务发票，借记 应收帐款 贷记 主营业务收入。如果是专用发票，那么贷记中应该增加”应交税金-应交增值税“科目（注意了，应交税金+主营业务收入=发票总额）

9月份认证的发票分录应该 借记 材料（或库存商品） ，应交增值税-应交进项增值税，贷记 现金或银行存款。

新做会计为减少差错请多看一些会计专业的参考书，多向附近老会计请教。

应交税费 应交增值税怎么记账

正规的记帐，应该用到未交增值税，可以一般都是简化了，平时不用。

小规模企业交纳增值税会计分录

小规模纳税人增值税的核算，仅设置“应交税金-应交增值税”科目，不设置专栏，采用三栏式账页 另外不设置“应交税金-未交增值税”科目

销售时 借银行存款103

贷主营业务收入100

贷应交税金-应交增值税3

下月征收期缴纳时 直接 借应交税金-应交增值税3

贷银行存款3

企业外出经营纳税如何记账?

在外地经营的企业,缴税需要设置的会计科目应该是"应交税费-预缴税款"进行计算.

缴纳时作分录:

借:应交税费-预缴增值税;

贷:银行存款

申报时作账:

借:应交税费-未缴增值税;

贷:应交税费-预缴增值税

根据《国家税务总局关于修改

根据《国家税务总局关于换发税务登记证件有关问题的补充通知》(国税发〔2006〕104号)第三条第二款规定,对外来经营的纳税人(包括超过180天的),只办理报验登记,不再办理临时税务登记.

根据《国家税务总局关于优化相关制度和办理程序的意见》(税总发〔2016〕106号)第二条第三款的规定,延长建筑安装行业纳税人《外管证》有效期限.《外管证》有效期限一般不超过180天,但建筑安装行业纳税人项目合同期限超过180天的,按照合同期限确定有效期限.

外出经营单位怎么缴纳税款?

《税收征管法实施细则》第二十一条规定,从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的,应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明,向营业地税务机关报验登记,接受税务管理.从事生产、经营的纳税人外出经营,在同一地累计超过180天的,应当在营业地办理税务登记手续.

因此,外出经营单位按比照正常企业缴纳税款.

1、增值税按具体经营业务适用税率缴纳;

2、城建税按缴纳的增值税税7%缴纳;

3、教育费附加按缴纳的增值税3%缴纳;

4、地方教育费附加按缴纳的增值税2%缴纳;

5、印花税:按印花税暂行条例征收.