无法支付的应付账款会计分录怎么写？_购买原材料款项未支付会计分录怎么写
大家好！今天让小编来大家介绍下关于无法支付的应付账款会计分录怎么写？_购买原材料款项未支付会计分录怎么写的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.无法支付的应付账款会计分录怎么写？2.购买原材料款项未支付会计分录怎么写
3.应收账款无力收回如何写会计分录？
无法支付的应付账款会计分录怎么写？
企业经营过程中应当支付的货款，称为应付账款。发生应付账款业务时，如何做会计分录？
无法支付的应付账款分录处理
借：应付账款
贷：营业外收入
营业外收入是指与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入。营业外收入并不是由企业经营资金耗费所产生的，不需要企业付出代价，实际上是一种纯收入，不需要与有关费用进行配比。因此，在会计核算上，应当严格区分营业外收入与营业收入的界限。通俗一点讲就是，除企业营业执照中规定的主营业务以及附属的其他业务之外的所有收入是为营业外收入。
应付账款属于什么科目？
应付账款是负债类科目，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。
应付账款账务处理
(一)企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目，按应付的价款，贷记本科目。
企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损溢”中相应金额。
(二)接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
(三)采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目，按其差额，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。
购回该项商品等时，应按回购商品等的价款，借记本科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目。
购买原材料款项未支付会计分录怎么写
1 。 27日销售给上海某吸尘器了零售商吸尘器2000只，单价250元，共计货款50万元，增值税8.5万元，进货成本每台200元，货款尚未收到。
借：应收帐款 58.5万
贷：主营业务收入 50万元
应交税费--应交增值税（销项税）8.5万元
结转成本：
借：主营业务成本 40万
贷：库存商品 40万
2 。28日，收到银行转来的收账通知单和部分拒绝承付理由书，上海某吸尘器零售商承付货款52.65万元，拒付货款5.85万元。经查明，购货单位拒付的货款5.85万元，一是原来发票账单上价格计算错误，多开2.5万元，税额多记0.425万元。另外2.925万元则是少发商品100只吸尘器所致，并补发商品。购货单位在收到商品后补来货款。
分录如下：
借：银行存款 52.65
贷：应收帐款 52.65
在你这个题目里，因为是两个月度发生的，补发货时可以做红字分录把上个月发货的分录冲减这多开的发票金额，再做一笔正确的分录。在对方补汇款的时候直接做收入的分录即可。
如果你想做正确的分录，那就：
借：应收帐款 -5.85万
贷：主营业务收入 -5.425万元
应交税费--应交增值税（销项税）-0.425万元
结转成本：
借：主营业务成本 -2万
贷：库存商品 -2万
补发货的时候：
借：应收帐款 5.85万
贷：主营业务收入 5.425万元
应交税费--应交增值税（销项税）0.425万元
结转成本：
借：主营业务成本 2万
贷：库存商品 2万
收到余款的时候：
借：银行存款 5.85万
贷：应收帐款 5.85万
应收账款无力收回如何写会计分录？
企业购买原材料款项未支付的款项应该计入“应付账款”科目核算。其会计分录如下：
原材料入库，未支付货款，其会计分录：
借：原材料，
应缴税费—应交增值税（进项税额），
贷：应付账款—某公司。
结清货款，其会计分录：
借：应付账款—某公司，
贷：银行存款。
我国的许多企业在生产经营过程中，会有一些账款因为付款企业破产或者是付款人失踪、自然死亡等原因而收不回来，对于应收账款无力收回的情况，相关的会计分录是什么？
应收账款无力收回的会计分录
计提时，
借：坏账准备
贷：应收账款
进行补提或冲回相关的坏账准备时，
借：信用减值损失
贷：坏账准备
或
借：坏账准备
贷：信用减值损失
企业在收回相关的坏账时，
借：银行存款/库存现金
贷：应收账款
在月末的时候再按照已经计提的和应该计提的坏账准备差额对
坏账准备
科目进行相应的调整。
什么是坏账准备？
坏账准备是指企业的应收款项(含应收账款、其他应收款等)计提的，是备抵账户。企业对坏账损失的核算，采用备抵法。在备抵法下，企业每期末要估计坏账损失，设置坏账准备账户。
什么是应收账款？
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。此外，在有销售折扣的情况下，还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。
信用减值损失是什么？
信用减值损失是指因应收账款的账面价值高于其可收回金额而造成的损失，其对应科目是坏账准备。企业造成信用减值损失的原因是企业因购货人拒付、破产、死亡等原因无法收回，而遭受的损失。
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