职工薪酬纳税调整明细表怎么填写_应发职工薪酬和实发职工薪酬如何填列
大家好！今天让小编来大家介绍下关于职工薪酬纳税调整明细表怎么填写_应发职工薪酬和实发职工薪酬如何填列的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.职工薪酬纳税调整明细表怎么填写2.应发职工薪酬和实发职工薪酬如何填列
3.职工薪酬支出及纳税调整明细表怎么填
4.在资产负债表中应付工资是根据什么填的？
职工薪酬纳税调整明细表怎么填写
一、正面回答
应付职工薪酬纳税调整表怎么填：
1、登录电子税务局，点击企税年报；
2、打开A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表，进入填报界面；
3、账载金额按照应付职工薪酬科目的贷方累计额填列；
4、实际发生额按照银行存款科目明细账中记录的实际支付额填列；
5、税收扣除率与以前年度扣除额由系统自动取数；
6、税收金额表示税法口径的可扣除额；
7、纳税调整额与结转以后年度扣除额由系统自动得出，点击保存。
二、分析
应付职工薪酬纳税调整表主要反映纳税人发生的职工薪酬包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等支出情况，以及由于会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额情况。
三、应付职工薪酬的计税规定是什么？
1、会计规定：企业为获得职工提供的服务给予的各种形式的报酬以及其他相关支出均应作为企业的成本费用，在未支付之前确认为负债；
2、税法规定：税法中对于合理的职工薪酬基本允许税前扣除，但税法中明确规定了税前扣除标准的，按照会计准则规定计入成本费用支出的金额超过规定标准部分，应进行纳税调整。
应发职工薪酬和实发职工薪酬如何填列
应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。
应付职工薪酬是原来：应付工资及应付福利费的合体。
计提时：
生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，贷记“应付职工薪酬”科目;
管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目;
销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目;
应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。
职工薪酬：
是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。
（一）职工工资、奖金、津贴和补贴；
（二）职工福利费；
（三）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生
育保险费等社会保险费；
（四）住房公积金；
（五）工会经费和职工教育经费；
（六）非货币性福利；
（七）因解除与职工的劳动关系给予的补偿；
（八）其他与获得职工提供的服务相关的支出。
职工薪酬支出及纳税调整明细表怎么填
应发与实发有两个地方需要用到，其概念是不完全相同的。
一、企业管理上
在这一块，代扣代缴及福利、保险、工会经费等的款项会单独列示，所以应发是指计入职工薪酬的应发工资，而实发是指用货币直接支付给职工的工资
所以，在填列企业管理上需要的应发与实发工资数据时，应发用工资总额明细科目，实发用工资总额明细科目里用货币资金支付工资的那一笔付款凭证里的金额
二、企业所得税汇算清缴
汇算清缴表格里填列的，不直接说应发实发，而是账载金额 （计提）与纳税金额（支付）
其中，账载金额 填列应付职工薪酬的贷方累计发生额（计提数），实发金额 填列应付职工薪酬的借方累计发生额
当应付职工薪酬累计借贷方发生额相等时，不需要做纳税调整。
供参考
在资产负债表中应付工资是根据什么填的？
第1列"账载金额":填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额.
第2列"实际发生额":分析填报纳税人"应付职工薪酬"会计科目借方发生额(实际发放的工资薪金).
第5列"税收金额":填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额,按照第1列和第2列分析填报.
第6列"纳税调整金额":填报第1-5列的余额.
《职工薪酬纳税调整明细表》填报说明
1、第1行"一、工资薪金支出":第1列"账载金额"填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额;第4列"税收金额"填报按照税法规定允许税前扣除的金额;第5列"纳税调整金额"为第1-4列的余额.
2、第2行"其中:股权激励":第1列"账载金额"填报纳税人按照国家有关规定建立职工股权激励计划,会计核算计入成本费用的金额;第4列"税收金额"填报行权时按照税法规定允许税前扣除的金额;第5列"纳税调整金额"为第1-4列的余额.
3、第3行"二、职工福利费支出":第1列"账载金额"填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费的金额;第2列"税收规定扣除率"填报税法规定的扣除比例(14%);第4列"税收金额"填报按照税法规定允许税前扣除的金额,按第1行第4列"工资薪金支出-税收金额"×14%的孰小值填报;第5列"纳税调整金额"为第1-4列的余额.
4、第4行"三、职工教育经费支出":根据第5行或者第5+6行之和填报.
在资产负债表中应付工资根据应付工资总账余额填列。
资产负债表（the Balance Sheet)亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表，资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。
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