计提的预计负债在计算应纳税所得额时为什么要调增_预计负债对所得税的影响
大家好！今天让小编来大家介绍下关于计提的预计负债在计算应纳税所得额时为什么要调增_预计负债对所得税的影响的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.计提的预计负债在计算应纳税所得额时为什么要调增2.预计负债对所得税的影响
3.预计负债要扣除计算企业所得税吗
计提的预计负债在计算应纳税所得额时为什么要调增
因为在会计上，所计提的预计负债可以确认为企业的负债，可以作为企业的支出扣除，但税法不承认，税法只承认已经实际发生的。
当期未发生的不能在当期税前扣除，所以只能把之前计提的预计负债加回调增当期的利润，这里的调增，调整的部分是税法与会计差异的部分。
会计计提减值准备减少了会计利润，计算所得税时税法是不认可的，需要在当年对会计利润做纳税调增。也就是说会计计提减值准备时会计税法有差异，但是当资产处置时最终扣除的总金额是一致的。因此产生了会计和税法的暂时性差异。
在计算所得税时对会计利润调增并在以后年度有足够利润抵扣时确认为递延所得税资产，但不一定是在下一年年少缴税，一般是在资产处置时可以对以前提取的减值准备做纳税调减从而导致比当年会计利润直接计算的所得税要少。
扩展资料：
纳税人的收入总额包括生产经营收入、财产转让收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入和其他收入。
(一)生产经营收入：是指纳税人从事主营业务活动所取得的收入。包括商品(产品)销售收入、劳务服务收入、营运收入、工程价款结算收入、工业性作业收入以及其他业务收入。
(二)财产转让收入：是指纳税人有偿转让各类财产取得的收入，包括转让固定资产、有价证券、股权以及其他财产而取得的收入。
(三)利息收入：是指纳税人购买各种债券等有价证券的利息、外单位欠款付给的利息以及其他利息收入。
(四)租赁收入：是指纳税人出租固定资产、包装物以及其他财产而取得的租金收入。
(五)特许权使用费收入：是指纳税人提供或者转让专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权而取得的收入。
(六)股息收入：是指纳税人对外投资入股分得的股利、红利收入。
(七)其他收入：是指上述各项收入之外的一切收入，包括固定资产盘盈收入、罚款收入、因债权人缘故确实无法支付的应付款项、物资及现金的溢余收入、教育费附加返还款、包装物押金收入以及其他收入。
百度百科-应纳税所得额
预计负债对所得税的影响
负债计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵税。与账面价值的关系式为：负债计税基础=负债的账面价值－将来负债在兑付时允许扣税的金额
如规定发生的时候不可以税前扣除，未来也不可以税前扣除。那么计税基础是100万。按前面公式计算，即负债计税基础=100万-0=100万。
现在跟未来都不可以税前扣除，那么这个营业外支出100万，如果属于会计上允许支出的，则上述的营业外支出100万账上不需作调整，只需在进行企业所得税年度申报时作纳税调增（即将该笔支出不作税前列支）。
会计处理办法与税收规定不一致的处理：在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。
扩展资料预计负债负债的账面价值就是分录里的金额，而税法规定只有实际发生产品质量问题的时候才可以往费用里记，也就是说负债的计税基础是0，这里也就产生的暂时性差异，由于负债的账面价值大于计税基础所以确认递延所得税资产另外还可以这样理解由于本期往费用里记了。
但是实际纳税的时候不允许抵扣，所以要纳税调增，所以本期的应纳税所得额就多了，所以以后实际发生的时候就可以抵扣应交所得税，所以确认递延所得税资产。
百度百科-负债计税基础
预计负债要扣除计算企业所得税吗
预计负债对所得税的影响是企业为了反映未来的一些不确定的经济责任或存在的负债，而于资产负债表上确认的应付款项。
1、根据会计规定，确认预计负债的同时应该确认为费用。这表示企业在确认预计负债时要计入费用，在计税时以此来减少所得额，从而减少应纳税额。如果计提预计负债的金额较大，那么会导致企业的所得额相应地减小，税负也会随之减轻。
2、在税法规定中，如果税法规定相关支出应该在未来期间税前扣除，那么因该类事项产生的预计负债在期末的计税基础为其账面价值与未来期间可税前扣除的金额之间的差额。如果未来期间按照税法规定不予扣除，即可抵扣的金额为零，则需要扣除计算企业所得税。
3、预计负债的确认可能会导致一些时间性差异，这些差异是因为在资产负债表日确认的预计负债与相应的财务成本和法定成本之间的差别所引起的。这些时间性差异可以在未来几个年度内抵消，同时对企业所得税产生影响。预计负债确认的损失和按照税法规定可从应纳税所得额中扣除的部分的差异，也应该作为可抵减的时间性差异。
预计负债是指根据或有事项等相关准则确认的各项预计负债，包括对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务以及固定资产和矿区权益弃置义务等产生的预计负债。
预计负债是因或有事项可能产生的负债。根据或有事项准则的规定，与或有事项相关的义务同时符合以下三个条件的，企业应将其确认为负债：
1、该义务是企业承担的现时义务；
2、该义务的履行很可能导致经济利益流出企业，这里的“很可能”指发生的可能性为“大于50%，但小于或等于95%”；
3、该义务的金额能够可靠地计量。
综上所述，一些因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债对所得税会产生影响，能够减轻企业的财务负担，并且还需要企业合理规划在未来几个年度应缴纳的所得税，以减少时间性差异所带来的冲击。
法律依据：
《中华人民共和国民法典》 第六百六十八条
借款合同应当采用书面形式，但是自然人之间借款另有约定的除外。
借款合同的内容一般包括借款种类、币种、用途、数额、利率、期限和还款方式等条款
预计负债，需要扣除计算企业所得税。
因计提预计负债而确认的损失，与按照税法规定于实际发生时可从应纳税所得额中扣除的部分的差异，应作为可抵减的时间性差异。如果已计提的预计负债在下一会计期间实际发生损失的，按照会计制度和相关准则规定，应将实际发生的损失冲减已计提的预计负债。
根据或有事项准则的规定，与或有事项相关的义务同时符合以下三个条件的，企业应将其确认为负债：
一是该义务是企业承担的现时义务；
二是该义务的履行很可能导致经济利益流出企业，这里的“很可能”指发生的可能性为“大于50%，但小于或等于95%”；
三是该义务的金额能够可靠地计量。
扩展资料(一)预计负债的初始计量
1、最佳估计数的确认
(1)当清偿因或有事项而确认的负债所需支出存在一个金额范围时，则最佳估计数应按此范围的上下限金额的平均数确认。
(2)如果不存在一个金额范围时，则最佳估计数按以下标准认定：
a、如果涉及单个项目，则最佳估计数为最可能发生数
b、如果涉及多个项目，则最佳估计数按各种可能发生额及发生概率计算确认--即"加权平均数"
2、预期可获补偿的处理
如果清偿因或有事项而确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定有收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不应超过所确认负债的账面价值。
百度百科－预计负债
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