计提本月税金该怎么处理？上月有进项部分留抵。_上月认证的进项如何抵扣本月的销项税
大家好！今天让小编来大家介绍下关于计提本月税金该怎么处理？上月有进项部分留抵。_上月认证的进项如何抵扣本月的销项税的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.计提本月税金该怎么处理？上月有进项部分留抵。2.上月认证的进项如何抵扣本月的销项税
3.上月余下的进项税本月报税时怎么抵扣
计提本月税金该怎么处理？上月有进项部分留抵。
处理与你采取的科目设置（手工帐、电算）有关系。例如：上月销项税金100元，进项税金150元，在手工帐的模式下，一般只有应交税费/应交增值税一个科目:
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费/应交增值税 100
借：原材料
借：应交税费/应交增值税 150
贷：应付账款
这时候，应交税金的余额是借方金额，在填写申报表主表时，在第29行“期末留底税金”反映50元。在本月申报时，在第22行“上期留底税额”栏反映、抵扣这50元。也就是说：在手工帐形势下，账务不需要做单独处理，只是在申报表主表反映、处理就行。
在电算化下，科目设置较多(应交税费/增值税/进项税金、应交税费/增值税/销项税金、应交税费/增值税/未交税金、应交税费/增值税/转出留抵税金等科目）
A、借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费/应交增值税/销项税金 100
B、借：原材料
借：应交税费/应交增值税 /进项税金 150
贷：应付账款
C、因为只有100元的销项税金需要抵扣。结转时只需要结转100元的进项税金。
借：应交税费/增值税/未交税金 100
贷：应交税费/应交增值税 /进项税金 100
借：应交税费/应交增值税/销项税金 100
贷：应交税费/增值税/未交税金 100
这样，上月应交增值税余额是0.
D、结转剩余的50元进项税金，
借：应交税费/增值税/转出留抵税金 50
贷：应交税费/应交增值税 /进项税金 50
E、本月需要抵扣，本月结转：
借：应交税费/增值税/未交税金 50
贷：应交税费/增值税/转出留抵税金 50
同样：，在填写申报表主表时，在第29行“期末留底税金”反映50元。在本月申报时，在第22行“上期留底税额”栏反映、抵扣这50元。
上月认证的进项如何抵扣本月的销项税
上期留抵税额在下月怎么计税
答:一般情况下:本月销项税额-(本月进项税额+上月留抵税额)=本月应交增值税有出口退税:本月销项税额-本月进项税额-上月留抵税额)+本月进项税额转出+免抵退应退税额=本月应交增值税
本月应缴增值税额等于销项税额减去进项税额再减去上月留抵数,其余额为正数,就是你本月该交的增值税应纳税额,为负数,就是说你本月又留抵了.
《国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知》(国税函〔2008〕1079号)规定:新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》降低了小规模纳税人标准(以下称新标准),自2009年1月1日起实施.税务总局正在制定增值税一般纳税人认定管理的具体办法,在该办法颁布之前,为保证新标准的顺利执行,增值税一般纳税人认定工作暂按以下原则办理:
1.现行增值税一般纳税人认定的有关规定仍继续执行.
2.2008年应税销售额超过新标准的小规模纳税人向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的,主管税务机关应按照现行规定为其办理一般纳税人认定手续.
3.2009年应税销售额超过新标准的小规模纳税人,应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定.
留抵税额是怎么回事?
留抵税额,是指企业当期的增值税销项税额小于进项税额的差额,我国之前采取不予退还留抵税额,结转到下一个纳税期继续抵扣的做法.2018年,财政部、税务总局联合印发《关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知》,明确2018年对装备制造等先进制造业和研发等现代服务业,以及电网企业的增值税期末留抵税额予以退还.
上月余下的进项税本月报税时怎么抵扣
企业上月认证的进项税额如果比上月的销项税额金额大的话，就会形成期末留抵税额，那么本月进行增值税纳税申报的时候，本月的销项税额可以减去上月期末的留抵税额、本月的进项税额就形成本月的应纳税额了。注意，进项税可以在以后月份抵扣销项，而不能抵以前月份的销项税额。
本期应纳的增值税额=本期销项税-本期进项税-上月留抵税额
上月留抵税额应该填在增值税纳税申报表主表的13行上期留抵税额处。其他的正常填列，应纳税额就自动计算出减去上月留抵税额后的金额了。
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