粮食企业转出进项税额的计算除了用销售额可否采用其他方法_收购农户的粮食怎么进行账务处理
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1.粮食企业转出进项税额的计算除了用销售额可否采用其他方法2.收购农户的粮食怎么进行账务处理
粮食企业转出进项税额的计算除了用销售额可否采用其他方法
你可以先考虑一下从农民手中购粮食的分录：借：原材料87%应交税费-应交增值税（进项税额）13%贷：现金（或银行存款）100%这个分录里的进项税额是直接用购粮食的总金额乘以13%计算出来的，而不是象购入其他货物一样，先除以（1+17%）算出来不含税金额，再乘以17%计算出来进项税额。收购免税粮食抵扣的进项税不用除以（1+13%）再乘以13%，明白了没有？就是说5340元是扣除13%进项税以后的金额，5340就是购买金额的87%，就是（1-13%）部分，除以（1-13%）得出来的才是从农民手中购买粮食时付出的金额，再乘以13%就是购买时抵扣的进项税，需要做进项税转出的就当时抵扣的进项税。购买钢材是计算进项税是用不含税金额乘以17%，库存成本就是不含税金额，不用再计算。计算粮食抵扣的进项税时，用的是含13%进项税在内的总金额乘以13%计算出来的，二者计算依据不同，明白？其他货物购入时的分录：借：原材料100%应交税费-应交增值税（进项税额）17%贷：现金（或银行存款）117%
收购农户的粮食怎么进行账务处理
购进稻谷1000公斤，币1900元，抵扣13税金。=1900*13%=247元。
销售稻谷300公斤，销售收入600元；余下的700公斤稻谷加工为大米后销售，其销售收入为1600元，为初步加工按照13%税率=（600+1600）/（1+13&）*13%=253.10
缴纳税金=253.1-247=6.10元。
扩展资料：
购进农产品，取得的增值税扣税凭证除增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书外，还有农产品收购发票、农产品销售发票。可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
其相关的计算公式如下：
进项税额＝买价×扣除率
同时，如果属于农产品的货物，分不同情况处理：
（1）从一般纳税人购进农产品取得增值税专用发票的，凭专用发票开具的税额抵扣。
（2）进口农产品取得海关进口增值税专用缴款书的，凭缴款书开具的税额抵扣。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条第三款的规定,购进免税农业产品准予抵扣的进项税额计算公式为:进项税额=买价×扣除率.
因此,增值税一般纳税人在购进免税农业产品计算抵扣进项税额时,无需将收购价格人为地划分为"不含税价格"和"税额"两部分.
再者,购进的免税农业产品本身不存在已经缴纳的增值税问题,认为地将收购价划分为两个部分,亦没有实际意义.
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条,纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务)支付或者负担的增值税额,为进项税额.
下列进项税额准予从销项税额中抵扣:"(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额."
参考资料：
一般纳税人要是买的自产自销农产品，可能抵扣9%，深加工加扣1%。专票是按专票上金额抵。
根据《财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号）二、纳税人购进农产品，按下列规定抵扣进项税额：(一)除本条第(二)项规定外，纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额;从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额;取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。
(六)《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条第二款第(三)项和本通知所称销售发票，是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。
借：原材料或库存商品，
借：应交税费-应交增值税(进项税）
贷：库存现金，银行存款。
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