计提增值税的会计分录应该怎样做_计提增值税如何写会计分录？
大家好！今天让小编来大家介绍下关于计提增值税的会计分录应该怎样做_计提增值税如何写会计分录？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.计提增值税的会计分录应该怎样做2.计提增值税如何写会计分录？
3.增值税计提和缴纳的会计分录怎么做？
4.企业计提增值税如何做会计分录？
计提增值税的会计分录应该怎样做
增值税会计分录是日常经济活动中经常会涉及的，那么怎样做会计分录呢，下面我为大家提供计提增值税的会计分录要怎样做，仅供大家参考。
当月计提增值税的会计分录做账方法
当月增值税销项、进项、进项税额转出等全部入账后，如当月销项税额发生额+进项税额转出发生额大于进项税额余额（期初未抵扣进项税额+本期进项税额），则应作如下分录将其结转：
假设当月发生销项税额10万元，当月发生进项税额7万元，期初未抵扣进项税额1.5万元，进项税额转出0.5万元，则当月应转出应交增值税2万元。
借：应交税费-应交增值税-销项税额 100,000.00
借：应交税费-应交增值税-进项税额转出 5,000.00
贷：应交税费-应交增值税-进项税额 85,000.00（7万+1.5万）
贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税20,000.00
将本月应交增值税转至未交增值税中
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 20,000.00
贷：应交税费-应交增值税-未交增值税 20,000.00
下月交纳时：
借：应交税费-应交增值税-未交增值税 20,000.00
贷：银行存款20,000.00
如果当月销项税额发生额+进项税额转出发生额小于进项税额余额（期初未抵扣进项税额+本期进项税额），则根据情况进行结转：
假设当月发生销项税额10万元，当月发生进项税额9万元，期初未抵扣进项税额3.5万元，进项税额转出0.5万元，则当月应将当月销项税额、进项税额转出与当月可抵扣的进项税额进行结转， 尚未抵扣的进项税额2万元留在进项税额科目中留待下月抵扣结转，当月无应交增值税。应作如下分录：
借：应交税费-应交增值税-销项税额 100,000.00
借：应交税费-应交增值税-进项税额转出 5,000.00
贷：应交税费-应交增值税-进项税额 105,000.00
计提和缴纳增值税会计分录怎样做增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
1、计提时：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
2、下月交纳时：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ：
借：应交税费—应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
4、月末结转：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费—应交增值税(已交税金)
计提增值税如何写会计分录？
增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上而言，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的税费。对于计提本月增值税，其会计分录应该怎么做？
计提本月增值税会计分录
1、期末计提会计分录
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
2、实际缴纳
借：应交税费—应交增值税（转出已交税费）
贷：银行存款
3、对于企业当期多交的增值税
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
4、缴纳以前期间增值税额时
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
增值税结转会计分录
1、结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税(销项税额)
贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额)：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—未交增值税
4、实际交纳时：
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
增值税计算方法
1、一般计税方法
当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额
当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率
=含增值税销售额÷(1+适用税率)×适用税率
2、简易计税方法
当期应纳税额=不含税销售额×征收率
=含税销售额÷(1+征收率)×征收率
增值税计提和缴纳的会计分录怎么做？
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。企业在经营过程中计提增值税时，相关的会计分录怎么做？
计提增值税的会计分录
对于小规模企业而言：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
实际缴纳增值税时：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
对于一般纳税人而言：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
实际缴纳时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
什么是主营业务收入？
主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的收入。
主营业务收入根据各行业企业所从事的不同活动而有所区别，如工业企业的主营业务收入指“产品销售收入”；建筑业企业的主营业务收入指“工程结算收入”；交通运输业企业的主营业务收入指“交通运输收入”；批发零售贸易业企业的主营业务收入指“商品销售收入”等。
什么是应收账款？
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。此外，在有销售折扣的情况下，还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。
增值税是什么？
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
企业计提增值税如何做会计分录？
我们记账采用的是权责发生制，所以属于当期的费用一定要在当期先计提。像工资、职工教育经费、工会经费、折旧和一些税费都是需要先计提的费用，然后月末也会进行相应的结转，增值税也是需要计提的税费，那么，你知道计提和缴纳增值税的会计分录怎么写吗？
增值税计提和缴纳的会计分录
1、计提时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
2、下月缴纳时：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
3、如果上月的已缴税金，上月交纳时：
借：应交税费—应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
4、月末结转：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费—应交增值税(已交税金)
缴纳增值税的会计分录：
借：应交税费——应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
注：缴纳的若是以前的增值税，会计分录如下：
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——未交增值税
为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,我们在
应交税金
科目下设置
应交增值税
和
未交增值税
两个明细科目。
进项税额
、
已交税金
、
转出未交增值税
等明细项目是在借方栏内;
销项税额
、
出口退税
、
进项税额转出
、
转出多交增值税
等明细项目是在贷方栏内。
缴纳增值税之前需做相应的计提处理，计提增值税时，应计入应交税费科目核算，有关会计分录应如何编制？
计提增值税会计分录是什么？
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
下月交纳时：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
如果上月的已缴税金，上月交纳时：
借：应交税费—应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
月末结转：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费—应交增值税(已交税金)
增值税的含义
增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。增值税实行价外税，原因是由消费者承担，有产生增值才征税，没有产生增值则不征税。
依据对税金扣除方式的不同，可以将增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。
生产型增值税只能扣除属于非固定资产的那部分生产资料的税费，不可以扣除固定资产价值中所包含的税款。该增值税的征税对象与国内生产总值大致相同，因此被称为生产型增值税。
收入型增值税只准予扣除固定资产折旧部分所包含的税款，如果固定资产尚未计提折旧，则该部分不得予以扣除。由于这一类的增值税的征税对象与国民收入大致相同，因此被称为收入型增值税。
消费型增值税允许将固定资产价值中所包含的税款一次性扣除，其征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称之为消费型增值税。目前全国所有地区都实施消费型增值税。
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