已做账但未抵扣怎么做分录_进项税额未抵扣怎么做账
大家好！今天让小编来大家介绍下关于已做账但未抵扣怎么做分录_进项税额未抵扣怎么做账的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.已做账但未抵扣怎么做分录2.进项税额未抵扣怎么做账
3.待抵扣进项税额的发票逾期未认证账务怎么处理
已做账但未抵扣怎么做分录
企业购进商品或者原材料取得的进项发票税额暂时先不需要认证抵扣时，可以先计入应交税费—应交增值税—待认证进项税额科目，待企业实际认证该税额时，再转入应交税费—应交增值税—进项税额科目，其分录为，
借：原材料，
应交税费—应交增值税—待认证进项税额，
贷：应付账款等。
实际认证时，
借：应交税费—应交增值税—进项税额，
贷：应交税费—应交增值税—待认证进项税额。"
核定征收需要成本发票吗 核定征收是指由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。核定征收本身也有很多种，比如按收入核定，按成本核定，按利润核定等，一般来说，按收入核定的，只需要企业能确定对应的收入，可以不用成本发票来冲减。
进项税额未抵扣怎么做账
法律主观：
按照规定，我们在缴纳增值税的时候一定会用上增值税发票，而发票分为专用发票和一般发票两种。
一、增值税发票怎么抵扣步骤
在取得增值税进项专用发票后，应在90天内认证，认证后的进项发票方可抵扣。报税流程，现在一般都是在网上申报。但需要把报税资料送到税务局：
（一）税务局一般每月初（1~10日）为抄税期。抄税很简单，现在都是税控机开票，将金税卡插到与税控机连接的电脑上，打开开票软件点击抄税就可以。
（二）将进项税发票和销售发票清单打印出来。进项税发票是从认证已经通过时打印，销售发票清单是从税控机中打印。
（三）根据打印清单填写各种报表，同时要有申报月份的财务报表。
二、增值税发票抵扣期限
依法纳税是我们每个人每个企业应尽的义务，消费者在买一些特殊产品是需要缴纳增值税的。增值税一般纳税人取得增值税专用发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。因此，增值税专用发票抵扣期过期不得抵扣进项税额，所以要注意抵扣时间。
三、开具增值税专用发票
(一)、系统设置
1、初化禁做，第一次安装时使用。
2、税务信息，名字和税号不能修改，银行账号，输入一个号码后输第二个时需回车。
3、商品只能先录入商品编号后选入，客户编码可直接输入也可选入;商品税目(需有)，简码(可有可无);单价应在开具发票时直接输入;地址电话银行账户，输入时需从编辑器中输入;保存时点左上角退出，不点右上角的差号。
(二)、发票管理
1、发票领用：购买(带IC卡)-读入开票系统(买错发票需退回IC卡发票号)。注意：购买时需持报表和IC卡等(国税局决定);读入时若失败，原因：未插IC卡;IC卡中无领购的发票;发票流水号已经读走(点发票填开，看有没有发票);金税卡已到锁死期。
2、发票退回：只有因国税局错买了发票才能使用此项。
3、开具发票：确认发票代码和号码;金税卡日期如错误，应携带IC卡到国税局授权修改;商品信息中注意含不含税;一张发票只能一种税率，只能开八行商品;开完发票，打印即保存了;销方信息：银行账号可多个。
4、发票修复：发票修复后，所有发票无法打印(从金税卡到硬盘)。
待抵扣进项税额的发票逾期未认证账务怎么处理
你老板是不是对前任会计不好啊？前任会计故意让老板损失一笔。 150000也太大了，是不是前任会计故意留一手。 会计调整分录：
借：应交税金--增值税（进项税额）150000
贷：待摊费用 150000 由于你2009年7月份没有申报进行抵扣，现在不能申报抵扣了(当月认证了的进项税额，必须当月申报期进行申报抵扣)，就是没有认证，也超过了90天。
现在只能进成本了，你这150000也太大了。
但这又不是2010年02月份的成本，根据权责发生制，应该要调2009年的利润，通过以前年度损益调整。当然还要考虑150000万元进项税额对应存货是否销售了，没有销售，应该计入存货成本。
还好在所得税清算前发现了，可以抵扣一部分所得税。
如果超过认证期，进项税不能抵扣了，直接将待抵扣进项税额转入库存商品、销售费用科目。
分录1处理借：库存商品
贷：应交税费-待抵扣进项税额分录2
处理借：销售费用
贷：应交税费-待抵扣进项税额
1、如果那张发票的商品已销售，可以计入主营业务成本，会计分录：
（1）先转入库存商品
借：库存商品
贷：应交税费-待抵扣进项税额
（2）然后，做结转主营业务成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
2、如果没有销售，应该计入库存商品科目。
商品那张的税额是直接计入主营业务成本？我们是购货方，逾期的这笔分录直接是
借：库存商品
贷：应交税费-待抵扣进项税额
借：主营业务成本
贷：库存商品
如果这笔库存商品已经销售了，你做的逾期分录是对的。即：
借：库存商品
贷：应交税费-待抵扣进项税额
借：主营业务成本
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