计提增值税的账务处理_计提的利息收入需要申报增值税吗-

商标 2023年12月21日 17:36 48 祥恒

大家好！今天让小编来大家介绍下关于计提增值税的账务处理_计提的利息收入需要申报增值税吗?的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.计提增值税的账务处理
2.计提的利息收入需要申报增值税吗?

计提增值税的账务处理

计提增值税的账务处理方法如下：

1、计提增值税会计分录：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-未交增值税；

2、下月交纳时：借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款；

3、如果上月已缴税金，上月交纳时：借：应交税费—应交增值税（已交税金），贷：银行存款。月末结转：借：应交税费-未交增值税，贷：应交税费—应交增值税（已交税金）。

增值税月末如何结转

1、结转进项税额：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-应交增值税（进项税额）；

2、结转销项税额：借：应交税费-应交增值税（销项税额）贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）；

3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税

4、实际交纳时借：应交税费-未交增值税贷：银行存款。

增值税票怎么开

1、插上金税盘在电脑上，进入开票系统，用开票员的身份进入；

2、进入后就能看到发票填开选项，点击发票填开后，就能选择是开增值税专用发票还是普通发票，选择增值税专用发票，点击确认；

3、开始填写开票信息，购买方的信息，及货物应税劳务的名称等，按规定填完。

法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条

除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：

应纳税额=当期销项税额－当期进项税额

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

计提的利息收入需要申报增值税吗?

问题一：缴纳增值税的企业月末都要计提哪些税呢如何计提 1、月末，还要提取城建税、教育费附加。

2、城建税：

（1）应交城建税=增值税*城建税税率

（2）城建税税率：纳税人所在地在市区的，税率为7％；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％。

3、教育费附加

应交教育费附加=增值税*3%

4、会计分录

（1）月末提取时

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金--城建税

贷：其他应交款--教育费附加

（2）结转时

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加

（3）上交时

借：应交税金--增值税

借：应交税金--城建税

借：其他应交款--教育费附加

问题二：正式一般纳税人，计提增值税怎样做分录借：应收账款

贷：主营业务收入

应弗税费―应交增值税（销项税额）

问题三：计提增值税的分录怎么做进项税额一般是在单位购买原料等收到发票时产生的税额，这时根据发票需做分录如下：

借：原材料

应交税金―应交增值税―进项税额

贷：银行存款（或现金或应付账款）

销项税额是企业销售产品时产生的税额，根据你们开具的增值税专用发票需做分录如下：

借：银行存款（或现金或应收账款）

贷：主营业务收入

哗应交税金―应交增值税―销项税额

月底再将进项税额和销项税额进行结转，全部结转到应交税金―未交税金科目中，结转完毕后，这个科目的贷方余额就是本月你们要缴纳的税额，结转分录如下：

借：应交税金―应交增值税―销项税额

贷：应交税金―未交税金

借：应交税金―未交税金

贷：应交税金―应交增值税―进项税额

不懂可继续追问，祝好~~~~

问题四：企业增值税怎么计算啊 1、企业的增值税的计算一般情况下是

应纳税所得额=增值税的销项额-增值税的进项额

2、交了多少增值税都不会说明企业有什么问题，仅仅体现出货物流通环节的数量达到什么规模。无论企业缴纳多少增值税，对企业利润没有影响。

原因如下：

增值税销项税额与进项税额的差额就是应纳增值税额。增值税是价外税，在会计核算中，销项税额与进项税额与成本费用无关，提取销项税和进项税额抵扣都在“应交税费―应交增值税”科目核算，与财务费用无关，也不反映到利润表里。增值税不同于价内税――营业恭，既然与成本费用无关，当然就与利润无关，更不会在利润中体现，增值税无论你交多少，都与利润没有关系，至于你交了多少，并不减少利润。

问题五：小规模企业计提增值税怎么计提呢？小规模纳税人也需要计提增值税

借：现金等

贷：主营业务收入（发票额/1.03）

应交税金-应交增值叮（收入*0.03)

问题六：怎样缴纳企业增值税 1、小规模从2009年开始按3%的征税率征税；

2、增值税只是因为这个税种整体上是对商品的增值部分征税，但是具体到某个企业并不是特指只对增值部分征税，尤其是小规模纳税人；

3、小规模的企业，1000元的商品，即使按900元销售，也要缴纳增值税。

4、小规模的商品销售价格，是含税价格要换算成不含税价格；商品的售价/（1+3%），然后再乘以*3%的税率，就是增值税的具体税额。比如1000/(1+3%)*3%=29.13元；收入900元，则税=900/(1+3%)*3%=26.21元

问题七：小规模企业交纳增值税会计分录小规模纳税人增值税的核算，仅设置“应交税金-应交增值税”科目，不设置专栏，采用三栏式账页另外不设置“应交税金-未交增值税”科目

销售时借银行存款103

贷主营业务收入100

贷应交税金-应交增值税3

下月征收期缴纳时直接借应交税金-应交增值税3

贷银行存款3

问题八：计提增值税怎么做会计分录增值税计提

借：应交税费-转出应交增值税

贷：应交税费-未交增值税

增值税缴功

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

问题九：一般纳税人企业如何缴纳增值税这个问题，问得有点模糊。

增值税企业销售税率为17%。每月开具的销项，减去当月认证的进项。如果有余额。则是你要交纳的税款。如果为负数，也就是进项大于销项，那可以留抵后期销项。当然了，我不大建议出现留抵负数。

问下同行的财务，你所在的行业增值税最低税负率是多少。比如：上海生产企业最低税负为5% 你开具的销售发票总额为11700元。主营业务收入则是10000元，销项税金为1700元。你要交纳的最低税负为主营业务收入* 最低税负率。也就是10000*0.05=500元。那么，你只能认证抵扣的进项税额为1200元或以下。如果超过你的税负就低了。会进入税负预警名单。

这种做法，叫做合理避税。不多交，也不少交。

问题十：新企业一般纳税人如何计提税金一般纳税人企业，收到货物增值税专用发票，必须于开票之日起90天内去税务局认证抵扣。税率17%。运费的增值税发票，税率按7%抵扣。交纳增值税的单位不交营业税。初办企业应计提印花税，按注册资金的万万之5交纳，每个账薄贴印花5元。每月增值销项税>增值进项税，须交纳增值税，并按增值税的7%计提城耽税，按增值税的3%计提教育附加，按增值税的1%计提地方教育附加。如果当月有利润的话，还要按利润的25%交纳企业所得税。如果行业享受优惠按优惠政策执行（前提是有税务局准予优惠的正式文件）。另外，单位员工薪金还要按国家的规定，交纳个人所得税和相关五险一金。

计提的利息收入需要申报增值税吗?

主要有以下几种情况:

1、企业购买金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入,按照贷款服务缴纳增值税.

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定附:销售服务、无形资产、不动产注释一,销售服务第五条规定:

各种占用、拆借资金取得的收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入,按照贷款服务缴纳增值税.

2、企业购买金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税.

税收类型增值税包含哪几类?

根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同,增值税可以分为:

1、生产型增值税

生产型增值税指在征收增值税时,只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款,不允许扣除固定资产价值中所含有的税款.该类型增值税的征税对象大体上相当于国内生产总值,因此称为生产型增值税.

2、收入型增值税

收入型增值税指在征收增值税时,只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款,未提折旧部分不得计入扣除项目金额.该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入,因此称为收入型增值税.