计提缴纳个税会计分录怎么做？_社保工资个税怎么做分录？
大家好！今天让小编来大家介绍下关于计提缴纳个税会计分录怎么做？_社保工资个税怎么做分录？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.计提缴纳个税会计分录怎么做？2.社保工资个税怎么做分录？
3.公司交个人所得税会计分录
4.个人所得税怎么做分录
计提缴纳个税会计分录怎么做？
工资薪金达到个税起征点就需要缴纳个人所得税，一般来说个税是由发放工资的企业进行代扣代缴，那么企业计提缴纳个人所得税的会计分录是什么？
计提缴纳个税的会计分录
计提工资时
借：管理费用
销售费用
制造费用
贷：应付职工薪酬—工资
发放工资时
借：应付职工薪酬—工资
贷：银行存款
应交税费—代扣代缴个人所得税
3、缴纳个税时
借：应交税费—代扣代缴个人所得税
贷：银行存款
个人所得税是什么？
个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间，在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税。
工资、薪金所得超过个税起征点就要缴纳税款，实行按月计征，扣缴义务人或者纳税义务人要在次月七日内缴入国库，注意不要超时，并且要向税务机关报送纳税申报表。
什么是应付职工薪酬？
应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
“应付职工薪酬”科目应当按照工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、非货币性福利、社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、带薪缺勤、利润分享计划、设定提存计划、设定受益计划、辞退福利等科目设置明细账进行明细核算。
社保工资个税怎么做分录？
个人所得税分录写法如下：
1、计提工资
借:管理费用——工资
贷:应付职工薪酬
2、实际发放
借:应付职工薪酬——工资
贷:库存现金 或银行存款
应交税费-代扣代缴个人所得税
3、上交给税务机关
借:应交税费--代扣代缴个人所得税
贷:银行存款(库存现金)
个人所得税算法：
新个人所得税法第六条第一款第一项规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
即，计算公式：应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。
以上内容参考?百度百科-个人所得税
公司交个人所得税会计分录
与社保工资个税相关业务的计提与发放会计分录如下所示：
计提工资
借：管理费用-工资 （包含个人应扣社保与个税及水电费）
销售费用-工资
生产成本-基本生产成本-直接人工
制造费用-工资
贷：应付职工薪酬-工资
发放工资时
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款/现金 （实际发放给员工的工资）
应交税费-应交个人所得税
其他应付款-社会保险-养老保险（个人部分）
其他应付款-社会保险-工伤保险（个人部分）
其他应付款-社会保险-失业保险（个人部分）
其他应收款-水电费（个人部分）
个人所得税怎么做分录
公司交个人所得税会计分录
1、缴纳个人所得税会计分录:
借:应交税金-应交个人所得税
贷:现金(或银行存款)
2、在发放工资时:
借:应付职工薪酬(工资表中实发工资额+扣除个人所得税额)
贷:应交税金-应交个人所得税(扣除个人所得税额)
现金(或银行存款)(工资表中实发工资额)
个人所得税的三种不同税率
个人所得税根据不同的征税项目,分别规定了三种不同的税率:
1工资、薪金所得,适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税.该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距,最高一级为45%,最低一级为3%,共7级.
2个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率.适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距,最低一级为5%,最高一级为35%,共5级.
3比例税率.对个人的稿酬所得,劳务报酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,按次计算征收个人所得税,适用20%的比例税率.
其中,对稿酬所得适用20%的比例税率,并按应纳税额减征30%;对劳务报酬所得一次性收入畸高的,除按20%征税外,应纳税所得额超过2万元至5万元的部分,依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过5万元的部分,加征十成."
公司交个人所得税会计分录如何处理?
个人所得税分录方法：
1.计提工资时。
借：管理费用（这个是用于部门内容的支出的，如果是销售用途就计销售费用）。
贷：应付职工薪酬：工资。
2.计提社保（企业部分，即企业自己承担的部分）。
借：管理费用。
贷：应付职工薪酬：社保。
3.发放工资时。
借：应付职工薪酬：工资
贷：应付职工薪酬：社保（注意这里是员工个人部分的社保）。
应交税费：应交个人所得税。
库存现金/银行存款。
4.上交杜保时。
借：应付职工薪酬：社保（这时候企业部分和个人部分都全部上交）。
贷：库存现金或者银行存款。
5.上交个人所得税时。
借：应交税费：应交个人所得税。
贷：银行存款。
个人所得税相关介绍：
个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：
1.取得综合所得需要办理汇算清缴。
2.取得应税所得没有扣缴义务人。
3.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得。
4.取得境外所得。
5.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款。
6.因移居境外注销中国户籍。
7.国务院规定的其他情形。
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