老师汇算清缴时的税额抵免优惠明细表是什么意思？里面需要怎么填_企业所得税年度申报表怎么填写

大家好！今天让小编来大家介绍下关于老师汇算清缴时的税额抵免优惠明细表是什么意思？里面需要怎么填_企业所得税年度申报表怎么填写的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.老师 汇算清缴时的税额抵免优惠明细表是什么意思？里面需要怎么填
2.企业所得税年度申报表怎么填写
3.所得税汇算清缴表的税收优惠明细表怎么填
4.企业所得税年度纳税申报表a类怎么填
5.国税企业所得税季度申报表a类如何填写

老师 汇算清缴时的税额抵免优惠明细表是什么意思？里面需要怎么填

老师 汇算清缴时的税额抵免优惠明细表是什么意思？里面需要怎么填

一、适用范围

本表适用于享受专用装置投资额抵免优惠的纳税人填报。

二、填报依据和说明

纳税人根据税法、《财政部　国家税务总局关于执行环境保护专用装置企业所得税优惠目录、节能节水专用装置企业所得税优惠目录和安全生产专用装置企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕48号）、《财政部　国家税务总局　国家发展改革委关于公布节能节水专用装置企业所得税优惠目录（2008年版）和环境保护专用装置企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》（财税〔2008〕115号）、《财政部　国家税务总局　安全监管总局关于公布〈安全生产专用装置企业所得税优惠目录（2008年版）〉的通知》（财税〔2008〕118号）、《财政部　国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）、《国家税务总局关于环境保护、节能节水、安全生产等专用装置投资抵免企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2010〕256号）等相关税收政策规定，填报本年发生的专用装置投资额抵免优惠情况。

三、有关专案填报说明

1.第1列“年度”：填报公历年份。第6行为本年，第5至第1行依次填报。

2.第2列“本年抵免前应纳税额”：填报纳税人《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）第25行“应纳所得税额”减第26行“减免所得税额”后的金额。2009-2013年度的“当年抵免前应纳税额”：填报原《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第27行“应纳所得税额”减第28行“减免所得税额”后的金额。

3.第3列“本年允许抵免的专用装置投资额”：填报纳税人本年购置并实际使用《环境保护专用装置企业所得税优惠目录》、《节能节水专用装置企业所得税优惠目录》和《安全生产专用装置企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用装置的发票价税合计金额，但不包括允许抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款以及装置运输、安装和除错等费用。

4第4列“本年可抵免税额”：填报第3列×10%的金额。

5.第5至9列“以前年度已抵免额”：填报纳税人以前年度已抵免税额，其中前五年度、前四年度、前三年度、前二年度、前一年度与“专案”列中的前五年度、前四年度、前三年度、前二年度、前一年度相对应。

6.第10列“以前年度已抵免额—小计”：填报第5+6+7+8+9列的金额。

7.第11列“本年实际抵免的各年度税额”：第1至6行填报纳税人用于依次抵免前5年度及本年尚未抵免的税额，第11列小于等于第4－10列，且第11列第1至6行合计数不得大于第6行第2列的金额。

8.第12列“可结转以后年度抵免的税额”：填报第4－10－11列的金额。

9.第7行第11列“本年实际抵免税额合计”：填报第11列第1+2+…+6行的金额。

10.第8行第12列“可结转以后年度抵免的税额合计”：填报第12列第2+3+…+6行的金额。

11.第9行“本年允许抵免的环境保护专用装置投资额”：填报纳税人本年购置并实际使用《环境保护专用装置企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用装置的发票价税合计价格，但不包括允许抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款以及装置运输、安装和除错等费用。

12.第10行“本年允许抵免节能节水的专用装置投资额”：填报纳税人本年购置并实际使用《节能节水专用装置企业所得税优惠目录》规定的节能节水等专用装置的发票价税合计价格，但不包括允许抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款以及装置运输、安装和除错等费用。

13.第11行“本年允许抵免的安全生产专用装置投资额”：填报纳税人本年购置并实际使用《安全生产专用装置企业所得税优惠目录》规定的安全生产等专用装置的发票价税合计价格，但不包括允许抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款以及装置运输、安装和除错等费用。

四、表内、表间关系

1.表内关系

（1）第4列＝第3列×10%。

（2）第10列＝第5+6+…+9列。

（3）第11列≤第4－10列。

（4）第12列＝第4-10-11列。

（5）第7行第11列＝第11列第1+2+…+6行。

（6）第8行第12列＝第12列第2+3+…+6行。

2.表间关系

（1）第7行第11列≤表A100000第25-26行。

（2）第7行第11列＝表A100000第27行。

（3）第2列＝表A100000第25行-表A100000第26行。

汇算清缴上报时，税额抵免优惠明细表A107050-前五年度0必须=本年度的前五年度2011是什么意

这个原因，我也遇到正好今天解决了。税额抵免优惠明细表这张表不管有没有都要填，资料预设是0，只需要年度2011、2012、2013、2014、2015填上，就可以提交了。

汇算清缴A107040所得税优惠明细表不自动计算什么原因

你好！A107040是“减免所得税优惠明细表”。表中的第4、29行是自动计算；第2、18、20行需要填相应的表格才能显示。其他行次是根据你（单位）享受优惠的情况填写。不能自动计算可能的原因有：1、你是否是直接在电子表格上填写，如果是，那么表格里要新增相应的计算函式才行；2、软体错误。软体是否及时升级或者软体里有档案丢失。

希望能帮到你，如对回答满意，请采纳

A105050《职工薪酬纳税调整明细表》填报说明本表适用于发生职工薪酬纳税调整专案的纳税人填报。纳税人根据税法、《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）、《财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》（财税〔2009〕65号）、《财政部国家税务总局商务部科技部国家发展改革委关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕65号）、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软体产业和积体电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报纳税人职工薪酬会计处理、税法规定，以及纳税调整情况。一、有关专案填报说明1.第1行“一、工资薪金支出”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。2.第2行“其中：股权激励”：第1列“账载金额”填报纳税人按照国家有关规定建立职工股权激励计划，会计核算计入成本费用的金额；第4列“税收金额”填报行权时按照税法规定允许税前扣除的金额；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。3.第3行“二、职工福利费支出”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费的金额；第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例（14%）；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额，按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×14%的孰小值填报；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。4.第4行“三、职工教育经费支出”：根据第5行或者第5+6行之和填报。5.第5行“其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费”：适用于按照税法规定职工教育经费按比例税前扣除的纳税人填报。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的金额，不包括第6行可全额扣除的职工培训费用金额；第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例；第3列“以前年度累计结转扣除额”填报以前年度累计结转准予扣除的职工教育经费支出余额；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额，按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×扣除比例与本行第1+3列之和的孰小值填报；第5列“纳税调整金额”，为第1-4列的余额；第6列“累计结转以后年度扣除额”，为第1+3-4列的金额。6.第6行“其中：按税收规定全额扣除的职工培训费用”：适用于按照税法规定职工培训费用允许全额税前扣除的的纳税人填报。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用，且按税法规定允许全额扣除的职工培训费用金额；第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例（100%）；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。7.第7行“四、工会经费支出”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的工会经费支出金额；第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例（2%）；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额，按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×2%与本行第1列的孰小值填报；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。8.第8行“五、各类基本社会保障性缴款”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的各类基本社会保障性缴款的金额；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的各类基本社会保障性缴款的金额。第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。9.第9行“六、住房公积金”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的住房公积金金额；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的住房公积金金额；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。10.第10行“七、补充养老保险”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的补充养老保险金额；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的补充养老保险的金额，按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×5%与本行第1列的孰小值填报；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。11.第11行“八、补充医疗保险”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的补充医疗保险金额；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额，按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×5%与本行第1列的孰小值填报；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。12.第12行“九、其他”：填报其他职工薪酬支出会计处理、税法规定情况及纳税调整金额。13.第13行“合计”：填报第1+3+4+7+8+9+10+11+12行的金额。二、表内、表间关系（一）表内关系1.第4行＝第5行或第5+6行。2.第13行＝第1+3+4+7+8+9+10+11+12行。3.第5列＝第1-4列。4.第6列＝第1+3-4列。（二）表间关系1.第13行第1列＝表A105000第14行第1列。2.第13行第4列＝表A105000第14行第2列。3.第13行第5列，若≥0，填入表A105000第14行第3列；若＜0，将其绝对值填入表A105000第14行第4列。相关政策——国家税务总局公告2014年第63号国家税务总局关于释出《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)》的公告国家税务总局公告2014年第28号国家税务总局关于释出《中华人民共和国企业所得税月[季]度预缴纳税申报表[2014年版]等报表》的公告

2014年度的企业所得税，税额抵免优惠明细表怎么填

你这属于亏损不交税，不是减免税。汇缴的时候如果调整后还是亏损无需缴纳，也无需账务处理

税额抵免优惠明细表为什么是灰色的填不上数字

此表适用于享受专用装置投资额抵免优惠的纳税人填报。

说明不适合你们的

汇算清缴应交税费明细表怎么填（增值税期末账面余额

如期末余额为贷方数字，说明期末应缴而未缴的增值税额。

如期末余额为借方数字，说明期末还有待抵扣的增值税额，且当期无增值税费缴交。

“汇算清缴”是什么意思？

一、汇算清缴，企业所得税是按年计征，按季预缴，年度汇算清缴。汇算清缴的期限是年后4个月内，这是给企业一个全面自查自核的机会，也最后一次的调整机会，该提的提足，不该进成本费用的全部剔除，确保不缴冤枉税（多缴），减少少缴税的风险（偷税）。

二、汇算清缴是纳税调整，不需要作会计处理的，通过调整增加应纳税所得额征收企业所得税，只是减少了可供企业税后分配的利润。

三、清缴中应该把握的几个方向：

1、收入方面：主要是核查该入帐的是否全部入帐，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入帐。

2、成本方面：主要是成本结转与收入是否匹配，是否有多结转的情况存在。

3、费用方面：主要是计提专案是否符合规定，是否有多提情况存在（特别是与工资有关的专案）；列支渠道是否正确（特别是与福利费专案有关的）；按实扣除专案是否计算正确（特别是招待费、广告费专案）；

4、缴税方面：除主税种要核查外，还有其他的小税种是否都已按规定缴纳，如房产税、车船使用税、印花税、土地使用税等等。

汇算清缴：弥补以前年度亏损明细表填写

“盈利额或亏损额”填 每年的 纳税调整后所得.填表说明中有。

今年没有弥补亏损的可以不填。因为你已经没有亏损弥补了。

我认为，是你说的那样。

请问汇算清缴中纳税调整明细表以下几项怎么填？

1、请记住一点基础的思路：会计做账是按权责发生制，所得税是按收付实现制来处理的。

2、计提的费用，从所得税的基本原理来说，是不允许扣除的。但是，计提的税金等除外。此处，需要具体对待了。福利费和教育附加计提与实付的差额，需要进行纳税调整。计提的会员费，按讲是不能扣除的。但是主管税务机关如果认可了，那这不需要调整了，这样填写表格的时候还可以少填几个数字。

3、除了生产人员的工资必须进行计提，以使收入和成本能匹配外，象福利费等最好不要计提。否则，所得税汇算清缴的时候，财务人员自己就麻烦了。

企业所得税年度申报表怎么填写

法律主观：

企业所得税 规定的亏损，是指企业依照企业所得税法及其实施条例的规定，将每一 纳税 年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。本文重点谈谈企业弥补亏损的相关注意事项。 一、境内盈利不可抵减境外亏损，境外应税所得可弥补境内亏损 企业所得税法规定，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利，但境外营业机构的应税所得可弥补境内亏损。 例1.某居民企业境外设有一个营业机构，2009年境外营业机构亏损100万元，企业境内盈利为150万元;2010年境内营业机构亏损50万元，境外应税所得为100万元。(不考虑其它纳税调整)计算：企业2009年境内盈利为150万元，境外亏损100万元不得抵减境内盈利;2010年境内营业机构亏损50万元，境外应税所得100万元在弥补了境内亏损50万元后，纳税调整后所得为0，剩余的50万元境外所得再按规定计算企业所得税。 二、境外亏损弥补采取“分国不分项”的原则 《财政部国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》(财税[2009]125号)规定，在汇总计算境外应纳税所得额时，企业在境外同一国家(地区)设立不具有独立纳税地位的分支机构，按照企业所得税法及实施条例的有关规定计算的亏损，不得抵减其境内或他国(地区)的应纳税所得额，但可以用同一国家(地区)其他项目或以后年度的所得按规定弥补。此外，对境外亏损还要按规定区分是实际亏损额还是非实际亏损额，非实际亏损额结转弥补期限不受5年期限制。 三、减免收入及所得不得弥补应税亏损，应税所得不得弥补减免所得 《国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》( 国税 函[2010]148号)规定，对企业取得的免税收入、减计收入以及减征、免征所得额项目，不得弥补当期及以前年度应税项目亏损;当期形成亏损的减征、免征所得额项目，也不得用当期和以后纳税年度应税项目所得抵补。 例2.某居民企业2010年应取得符合免税条件的权益性投资收益50万元，当期符合减免条件的技术转让所得-30万元，应税项目亏损-10万元。 计算：该企业2010年度减征、免征所得额项目的亏损30万元可以用免税的权益性投资收益来弥补，但免税的权益性投资收益弥补后剩余的20万元不得用于弥补应税项目的亏损，应税项目亏损-10万元可以结转到以后年度按规定用应税项目所得弥补。 例3.假设上例中技术转让所得-30万元，应税项目所得为50万元，不存在其他免税收入、减计收入以及减征、免征所得额项目。 计算：企业的应税项目所得也不得用于弥补减征、免征所得额项目亏损，因此，该企业应税项目所得50万元应按规定计算缴纳企业所得税，而技术转让所得形成的亏损30万元，只能用以后年度免税收入、减计收入以及减征、免征所得额来弥补。 四、检查调增的应纳税所得额可弥补亏损 《国家税务总局关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告》(2010年第20号)规定，税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。弥补该亏损后仍有余额的，按照企业所得税法规定计算缴纳企业所得税。 例4.某居民企业，2009年度汇算清缴申报的企业所得税纳税调整后所得为-50万元，以前年度结转至2009年仍可弥补的亏损-30万元。税务机关于2011年3月对其2009年度企业所得税进行检查，调增2009年度应纳税所得额100万元。(不考虑其他纳税调整事项) 计算：税务机关调增应纳税所得额100万元，则2009年度纳税调整后所得为100-50=50万元，形成的所得额50万元可用于弥补以前年度法定弥补期的亏损30万元，则当年应纳税所得额为50-30=20万元，再按规定计算缴纳企业所得税。 注意：2010年第20号公告的内容改变了老税法的规定。《关于企业所得税若干业务问题的通知》(国税发[1997]191号)规定，对纳税人查增的所得额，应先予以补缴税款，再按税收征管法的规定给以处罚。其查增的所得额部分不用于弥补以前年度的亏损。 五、企业亏损仍可加计扣除和抵扣应纳税所得额 企业的研究开发费用和安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。对此项优惠，即使企业已经亏损，仍可再加计扣除应纳税所得额。 例5.某居民企业A 公司 ，2010年度利润总额为-20万元，当年发生可以加计扣除的研发费用支出为100万元，发生残疾人工资支出60万元。不考虑其他纳税调整事项。 计算：该企业当年纳税调整后所得为-20-100×50%-60×100%=-130(万元)。 注意：新税法对加计扣除的规定也有较大改变。《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》(国税发[2006]56号)规定，技术开发费支出符合税收规定的，允许按技术开发费实际发生额的.150%扣除，但不得使申报表主表第16-17-18+19-20行的余额为负数。 六、企业筹办期间不计算为亏损年度 《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)规定，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，应按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函[2009]98号)第九条规定执行。 国税函[2009]98号第九条规定，新税法中开(筹)办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。 七、资产损失造成亏损应弥补所属年度 《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税[2009]57号)规定，企业境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除。 例6.某居民企业B公司，2009年度发生资产损失100万元，因各类原因导致资产损失未能在发生当年准确计算并按期扣除。2009年度汇算清缴申报纳税调整后所得为80万元。2010年度汇算清缴申报的纳税调整后所得为60万元。2011年3月，经税务机关批准后，该企业申请追补扣除了该资产损失。企业两年都不存在其他亏损弥补事项，也不考虑其他纳税调整。 计算：追补扣除损失前，该企业2009年度应纳税额为80×25%=20(万元)，2010年度应纳税额为60×25%=15(万元);追补扣除损失后，2009年度纳税调整后所得为80-100=-20(万元)，2010年度应纳税额为(60-20)×25%=10(万元)。则该企业2009年度和2010年度分别多缴企业所得税20万元、5万元。 八、取消合并纳税后以前年度尚未弥补亏损 《国家税务总局关于取消合并纳税后以前年度尚未弥补亏损有关企业所得税问题的公告》(2010年第7号)规定，企业集团取消了合并申报缴纳企业所得税后，截至2008年底，企业集团合并计算的累计亏损，属于符合《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定5年结转期限内的，可分配给其合并成员企业(包括企业集团总部)在剩余结转期限内，结转弥补。 九、合并分立中的亏损弥补 《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]59号)和《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》(国家税务总局2010年第4号公告)主要规定了以下四种情况： 1.适用一般性税务处理的合并，被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补; 2.适用一般性税务处理的分立，相关企业的亏损不得相互结转弥补; 3.适用特殊性税务处理的合并，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率; 4.适用特殊性税务处理的分立，被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补。 十、清算期间可依法弥补亏损 《关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]60号)规定，企业清算中应依法弥补亏损，确定清算所得，企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。《企业所得税法》第五十三条规定，企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。 例7.某居民企业由于生产经营不善，于2010年10月停止生产经营，并着手办理 注销登记 。在办理注销前，企业按规定办理了2010年度企业所得税汇算清缴，申报2010年度纳税调整后所得为-300万元。此外，2005-2009年度纳税调整后所得分别为-250万元、-100万元、30万元、50万元、80万元。在注销前，企业按规定办理清算所得企业所得税计算申报，由于企业不动产增值较大，企业清算所得为1000万元，无免税收入、不征税收入和其他免税所得。 计算：由于清算期间作为一个纳税年度，因此2005年度亏损最多只能结转到2010年度进行弥补，尚未弥补的亏损250-30-50-80=90(万元)不能结转到清算期间弥补。企业清算期间可弥补2006年度的亏损100万元，因此，清算期间应纳税所得额为1000-100=900(万元)。 此外，企业在汇算清缴中应注意企业所得税年度纳税申报表附表四《弥补亏损明细表》的填写，特别是涉及税务机关检查调增、追补确认以前年度资产损失等导致的亏损额调整，应对应调整亏损年度相应行次的金额，避免相关数据填报错误。

法律客观：

《中华人民共和国企业所得税法》

第十八条

企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。

《中华人民共和国企业所得税法》

第五条

企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

所得税汇算清缴表的税收优惠明细表怎么填

企业所得税年度申报表填写：

有关项目填报说明:

表体项目

本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分.

"利润总额计算"中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度纳税人其数据直接取自利润表；实行事业单位会计准则的纳税人其数据取自收入支出表；实行民间非营利组织会计制度纳税人其数据取自业务活动表;实行其他国家统一会计制度的纳税人，根据本表项目进行分析填报。

"应纳税所得额计算"和"应纳税额计算"中的项目，除根据主表逻辑关系计算的外，通过附表相应栏次填报。

行次说明

第1-13行参照企业会计准则利润表的说明编写。

第1行"营业收入"：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据"主营业务收入"和"其他业务收入"的数额填报。一般企业纳税人通过《一般企业收入明细表》(A101010)填报；金融企业纳税人通过《金融企业收入明细表》(A101020)填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)填报。

第2行"营业成本"项目:填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额.本行根据"主营业务成本"和"其他业务成本"的数额填报.一般企业纳税人通过《一般企业成本支出明细表》(A102010)填报;金融企业纳税人通过《金融企业支出明细表》(A102020)填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人,通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)填报.

第3行"营业税金及附加"：填报纳税人经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费。本行根据纳税人相关会计科目填报。纳税人在其他会计科目核算的本行不得重复填报.

第4行"销售费用"：填报纳税人在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。本行通过《期间费用明细表》(A104000)中对应的"销售费用"填报.

第5行"管理费用"：填报纳税人为组织和管理企业生产经营发生的管理费用。本行通过《期间费用明细表》(A104000)中对应的"管理费用"填报。

第6行"财务费用"：填报纳税人为筹集生产经营所需资金等发生的筹资费用。本行通过《期间费用明细表》(A104000)中对应的"财务费用"填报。

第7行"资产减值损失"：填报纳税人计提各项资产准备发生的减值损失，本行根据企业"资产减值损失"科目上的数额填报，实行其他会计准则等的比照填报。

第8行"公允价值变动收益"：填报纳税人在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债(包括交易性金融资产或负债，直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债)，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具和套期业务中公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失.本行根据企业"公允价值变动损益"科目的数额填报。(损失以"-"号填列)

第9行"投资收益"：填报纳税人以各种方式对外投资确认所取得的收益或发生的损失。根据企业"投资收益"科目的数额计算填报；实行事业单位会计准则的纳税人根据"其他收入"科目中的投资收益金额分析填报(损失以"-"号填列)。实行其他会计准则等的比照填报。

第10行"营业利润"：填报纳税人当期的营业利润.根据上述项目计算填列。

第11行"营业外收入"：填报纳税人取得的与其经营活动无直接关系的各项收入的金额，一般企业纳税人通过《一般企业收入明细表》(A101010)填报;金融企业纳税人通过《金融企业收入明细表》(A101020)填报;实行事业单位会计准则或民间非营利组织会计制度的纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)填报。

第12行"营业外支出":填报纳税人发生的与其经营活动无直接关系的各项支出的金额.一般企业纳税人通过《一般企业成本支出明细表》(A102010)填报;金融企业纳税人通过《金融企业支出明细表》(A102020)填报;实行事业单位会计准则或民间非营利组织会计制度的纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)填报.

第13行"利润总额"：填报纳税人当期的利润总额.根据上述项目计算填列。

第14行"境外所得"：填报纳税人发生的分国(地区)别取得的境外税后所得计入利润总额的金额.填报《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)第14列减去第11列的差额。

第15行"纳税调整增加额"：填报纳税人会计处理与税收规定不一致，进行纳税调整增加的金额。本行通过《纳税调整项目明细表》(A105000)"调增金额"列填报。

第16行"纳税调整减少额"：填报纳税人会计处理与税收规定不一致，进行纳税调整减少的金额。本行通过《纳税调整项目明细表》(A105000)"调减金额"列填报。

第17行"免税、减计收入及加计扣除"：填报属于税法规定免税收入、减计收入、加计扣除金额。本行通过《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)填报。

第18行"境外应税所得抵减境内亏损"：填报纳税人根据税法规定，选择用境外所得抵减境内亏损的数额。本行通过《境外所得税收抵免明细表》(A108000)填报。

第19行"纳税调整后所得"：填报纳税人经过纳税调整、税收优惠、境外所得计算后的所得额.

第20行"所得减免":填报属于税法规定所得减免金额.本行通过《所得减免优惠明细表》(A107020)填报,本行<0时,填写负数.

第21行"抵扣应纳税所得额":填报根据税法规定应抵扣的应纳税所得额.本行通过《抵扣应纳税所得额明细表》(A107030)填报.

第22行"弥补以前年度亏损":填报纳税人按照税法规定可在税前弥补的以前年度亏损的数额,本行根据《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)填报.

第23行"应纳税所得额":金额等于本表第19-20-21-22行计算结果.本行不得为负数.本表第19行或者按照上述行次顺序计算结果本行为负数,本行金额填零.

第24行"税率":填报税法规定的税率25%.

第25行"应纳所得税额":金额等于本表第23×24行.

第26行"减免所得税额":填报纳税人按税法规定实际减免的企业所得税额.本行通过《减免所得税优惠明细表》(A107040)填报.

第27行"抵免所得税额":填报企业当年的应纳所得税额中抵免的金额.本行通过《税额抵免优惠明细表》(A107050)填报.

第28行"应纳税额":金额等于本表第25-26-27行.

第29行"境外所得应纳所得税额":填报纳税人来源于中国境外的所得,按照我国税法规定计算的应纳所得税额.本行通过《境外所得税收抵免明细表》(A108000)填报.

第30行"境外所得抵免所得税额":填报纳税人来源于中国境外所得依照中国境外税收法律以及相关规定应缴纳并实际缴纳(包括视同已实际缴纳)的企业所得税性质的税款(准予抵免税款).本行通过《境外所得税收抵免明细表》(A108000)填报.

第31行"实际应纳所得税额":填报纳税人当期的实际应纳所得税额.金额等于本表第28+29-30行.

第32行"本年累计实际已预缴的所得税额":填报纳税人按照税法规定本纳税年度已在月(季)度累计预缴的所得税额,包括按照税法规定的特定业务已预缴(征)的所得税额,建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部按规定向项目所在地主管税务机关预缴的所得税额.

第33行"本年应补(退)的所得税额":填报纳税人当期应补(退)的所得税额.金额等于本表第31-32行.

第34行"总机构分摊本年应补(退)所得税额":填报汇总纳税的总机构按照税收规定在总机构所在地分摊本年应补(退)所得税款.本行根据《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》(A109000)填报.

第35行"财政集中分配本年应补(退)所得税额":填报汇总纳税的总机构按照税收规定财政集中分配本年应补(退)所得税款.本行根据《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》(A109000)填报.

第36行"总机构主体生产经营部门分摊本年应补(退)所得税额":填报汇总纳税的总机构所属的具有主体生产经营职能的部门按照税收规定应分摊的本年应补(退)所得税额.本行根据《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》(A109000)填报.

第37行"以前年度多缴的所得税额在本年抵减额":填报纳税人以前纳税年度汇算清缴多缴的税款尚未办理退税、并在本纳税年度抵缴的所得税额.

第38行"以前年度应缴未缴在本年入库所得额":填报纳税人以前纳税年度应缴未缴在本纳税年度入库所得税额.

企业所得税年度纳税申报表a类怎么填

所得税汇算清缴也就是年度纳税申报，报表先填写附表，再填主表，附表的内容能直接到主表中。具体如下

1、收入明细表 根据利润表本年累计数分项填写，没营业收入，投资收益的话，就全填写0

2、成本费用明细表 一项项填写即可，营业外支出要分拆，根据实际，分类填写。

3、纳税调整项目表 这个很关键，按照账目一项项填写，具体参考所得税法暂行条例，需要调增的就调增。不需要就如实填写。很多事要先填写后面的附表的，就先填附表。

4、企业所得税亏损弥补明细表

5、税收优惠明细表 如果你没有税收优惠项目，前面都是0，把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可。

6、境外所得税抵免 我的基本都是0

7、以公允价值计量资产纳税调整表 我填写的基本都是0

8、广告费和业务宣传费调整表 有的话就按实际填写 没的话就是0

9、折旧摊销 注意折旧的年限不要低于税法要求，否则调增，要对固定资产分类再填表。

10、其它的表格都不是很重要，我的基本都是0 认真填写一下就好了。

举几个最常见 最简单的扣除类调增的例子：

1、你全年计提了100万的职工薪酬，全年只发放了90万，那帐载金额就是100万，税收金额就是90万，调增金额为10万。因为根据税法，只计提没有发放的职工薪酬，不能税前扣除。

2、全年营业收入为5000万，发生招待费50万，能扣除的为25万，因为50*0.6=30 大于5000*0.005，只能按25万税前扣除。那招待费的帐载金额就是50万，税收金额就是25万，调增金额为25万。

3、税收滞纳金计入营业外支出，500元，税前不能扣除，帐载金额就是500，税收金额就是0，调增金额为500。

再说个收入调整的，就要先填写附表五了，比如购买国债的利息收入，按税法免所得税，要调减收入。

国税企业所得税季度申报表a类如何填写

企业所得税纳税申报表是纳税人(或纳税代理人)办理企业所得税纳税事宜而使用的载体,也是税务机关据以征收、分析、检查企业所得税所使用的资料。纳税人需按照规范要求、按照固定样式,填报企业所得税纳税申报表,在规定的时间内报送主管税务机关。

企业所得税纳税申报表分为A类(查账征收企业适用)和B类(核定征收企业适用),包括年度纳税申报表系、季度预缴申报表两个体系。下面我为大家介绍A类年度纳税申报表的申报攻略,方便大家迅速准确地完成申报表的填列!

一、企业所得税年度纳税申报表

企业所得税年度纳税申报表由封面、填报表单、37张申报表(1张主表和36张附表)组成。按申报表功能,可以归并成8种类型,分别是基础信息表、主表、财务信息表类、纳税调整表类、弥补以前年度亏损表、税收优惠表类、境外所得表类、汇总纳税表类。

一般情况下,企业只需要填报主表及财务信息表类。当纳税人会计处理与税法规定不一致产生差异,需进行纳税调整,则填写纳税调整表类;当纳税人发生亏损及弥补以前年度亏损时,则填报弥补以前年度亏损表;当纳税人享受税收优惠政策,则填报税收优惠表类。其它信息的填列,以此类推。

总的来看,企业所得税年度纳税申报表是一套“树形”报表系统(如图示)。主表中的对应栏次由一张或多张附表汇总计算出,只要掌握了主附表之间的勾稽关系,就可以轻松填报了。

二、企业所得税年度纳税申报表填列

(一)基础信息表的填列

年度纳税申报表的填列要从基础信息表入手,该表集成了各张附表的基础信息。纳税人在进行企业所得税年度纳税申报时,要把基本经营情况、有关涉税事项情况等填列到《企业所得税年度纳税申报基础信息表》中。纳税人完成基础信息表的填列后,按照企业涉税业务选择需要填报的表单,就可以确定应填列附表数量了。

(二)申报表主表、附表的填列

主表:

企业所得税年度纳税申报表主表(A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》)是整套报表的核心,它包括了利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算三个部分。通过主表,可以直观获取企业所得税的计算过程,除个别行次需要填写之外,主表的多个行次都通过附表或者表间逻辑关系计算得出。

1、主表“利润总额计算”1-13行数据来源于财务信息表类;

2、主表“应纳税所得额计算”14-23行数据来源于纳税调整表类 +弥补亏损表+税收优惠表类(3张2级附表);

3、主表“应纳税额计算”24-36行 数据来源于税收优惠表类(2张2级附表)+其他(含境外所得表类、汇总纳税表类)。

附表:

1、财务信息表类

财务信息表类包含了收入、成本、费用明细表。对一般企业而言,收入、成本、费用明细表是纳税申报的必填表,也是企业进行纳税调整的主要数据来源。由于企业行业不同,所适用的财务会计制度也有所不同,纳税人可以按照以下三种适应不同会计制度的收入、支出明细表选填以下6张2级附表。

(1)A101010《一般企业收入明细表》

(2)A102010《一般企业成本支出明细表》

(3)A101020《金融企业收入明细表》

(4)A102020《金融企业支出明细表》

(5)A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》

(6)A104000《期间费用明细表》

★我提醒★

A.《期间费用明细表》(A104000)的填报应确保销售费用、管理费用、财务费用的填报金额来源于企业会计报表。

B.《期间费用明细表》(A104000)不适用事业单位、民间非营利组织纳税人。

C.为切实减轻小型微利企业纳税申报负担,《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》(国家税务总局公告2018年第58号)中规定,实行查账征收企业所得税的小型微利企业免于填报上述财务信息表,相关数据应当在主表中直接填写。

2、纳税调整表类

根据《企业所得税法》第二十一条规定,在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定计算。产生税会差异时应填报纳税调整表类,其中包含了1张2级附表和12张3级附表。企业在调整税会差异时应先从2级附表A105000《纳税调整项目明细表》入手,按照填表说明选填所对应的3级附表。

A105000《纳税调整项目明细表》

1A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》

2A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》

3A105030《投资收益纳税调整明细表》

4A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》

5A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》

6A105060《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》

7A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》

8A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》

9A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》

10A105100《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》

11A105110《政策性搬迁纳税调整明细表》

12A105120《贷款损失准备金及纳税调整明细表》

3、弥补以前年度亏损表

纳税人弥补以前年度亏损时,应按照“先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生的先弥补”的处理原则填报A106000《企业所得税弥补亏损明细表》。

4、税收优惠表类

当纳税人根据税法及相关税收政策规定享受企业所得税优惠政策时,需按照实际发生业务选填以下5张2级附表。其中,当企业享受符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠,研发费用加计扣除优惠,高新技术企业优惠,软件、集成电路企业优惠时则需要填报对应的3级附表。

(1)A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》

1A107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》

2A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》

(2)A107020《所得减免优惠明细表》

(3)A107030《抵扣应纳税所得额明细表》

(4)A107040《减免所得税优惠明细表》

1A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》

2A107042《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》

(5)A107050《税额抵免优惠明细表》

5、其他表类

(1)境外所得表类

根据《企业所得税法》第三条规定,居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。企业需按照实际发生业务填报2级附表A108000《境外所得税收抵免明细表》,按照填表说明选填所对应的3级附表。

A108000《境外所得税收抵免明细表》

1A108010《境外所得纳税调整后所得明细表》

2A108020《境外分支机构弥补亏损明细表》

3A108030《跨年度结转抵免境外所得税明细表》

(2)汇总纳税表类

居民企业在中国境内跨地区(指跨省、省内跨区)设立不具有法人资格分支机构的,该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业,应当汇总计算并缴纳企业所得税。企业需按照实际发生业务填报以下2级附表和3级附表。

A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》

1A109010《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》

★我提醒★

企业所得税年度纳税申报表有了新变化,大家要关注相关文件内容,掌握最新的申报表内容!

相关政策文件: 国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告

关于《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》的解读 A类企业所得税年度纳税申报表的攻略内容,你get到了吗?

本表为年度纳税申报表主表，企业应该根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称税法）、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计准

则、小企业会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则和民间非营利组织会计制度等）的规定，计算填报纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等

有关项目。

企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当按照税法规定计算。税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算。

一、有关项目填报说明

（一）表体项目

本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整等金额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过《纳税调整项目明细表》（A105000）集中填报。

本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分。

1.

“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度纳税人其数据直接取自利

润表；实行事业单位会计准则的纳税人其数据取自收入支出表；实行民间非营利组织会计制度纳税人其数据取自业务活动表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，

根据本表项目进行分析填报。

2.“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的项目，除根据主表逻辑关系计算的外，通过附表相应栏次填报。

（二）行次说明

第1-13行参照企业会计准则利润表的说明编写。

1.

第1行“营业收入”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”的数额填报。一般企业纳税人通过

《一般企业收入明细表》（A101010）填报；金融企业纳税人通过《金融企业收入明细表》（A101020）填报；事业单位、社会团体、民办非企业单

位、非营利组织等纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）填报。

2.第2行“营业成本”项目：填报纳税人主要

经营业务和其他经营业务发生的成本总额。本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”的数额填报。一般企业纳税人通过《一般企业成本支出明细表》

（A102010）填报；金融企业纳税人通过《金融企业支出明细表》（A102020）填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，

通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）填报。

3.第3行“营业税金及附加”：填报纳税人经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费。本行根据纳税人相关会计科目填报。纳税人在其他会计科目核算的本行不得重复填报。

4.第4行“销售费用”：填报纳税人在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。本行通过《期间费用明细表》（A104000）中对应的“销售费用”填报。

5.第5行“管理费用”：填报纳税人为组织和管理企业生产经营发生的管理费用。本行通过《期间费用明细表》（A104000）中对应的“管理费用”填报。

6.第6行“财务费用”：填报纳税人为筹集生产经营所需资金等发生的筹资费用。本行通过《期间费用明细表》（A104000）中对应的“财务费用”填报。

7.第7行“资产减值损失”：填报纳税人计提各项资产准备发生的减值损失。本行根据企业“资产减值损失”科目上的数额填报。实行其他会计准则等的比照填报。

8.

第8行“公允价值变动收益”：填报纳税人在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债（包括交易性金融资产或负债，直接指

定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债），以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具和套期业务中公允价值变动形成的应计

入当期损益的利得或损失。本行根据企业“公允价值变动损益”科目的数额填报。（损失以“-”号填列）

9.第9行“投资收益”：填报纳税人以各种方式对外投资确认所取得的收益或发生的损失。根据企业“投资收益”科目的数额计算填报；实行事业单位会计准则的纳税人根据“其他收入”科目中的投资收益金额分析填报（损失以“-”号填列）。实行其他会计准则等的比照填报。

10.第10行“营业利润”：填报纳税人当期的营业利润。根据上述项目计算填列。

11.

第11行“营业外收入”：填报纳税人取得的与其经营活动无直接关系的各项收入的金额。一般企业纳税人通过《一般企业收入明细表》（A101010）填报；

金融企业纳税人通过《金融企业收入明细表》（A101020）填报；实行事业单位会计准则或民间非营利组织会计制度的纳税人通过《事业单位、民间非营利组

织收入、支出明细表》（A103000）填报。

12.第12行“营业外支出”：填报纳税人发生的与其经营活动无直接关系的各项支出的金额。一般企

业纳税人通过《一般企业成本支出明细表》（A102010）填报；金融企业纳税人通过《金融企业支出明细表》（A102020）填报；实行事业单位会计准

则或民间非营利组织会计制度的纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）填报。

13.第13行“利润总额”：填报纳税人当期的利润总额。根据上述项目计算填列。

14.第14行“境外所得”：填报纳税人发生的分国（地区）别取得的境外税后所得计入利润总额的金额。填报《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）第14列减去第11列的差额。

15.第15行“纳税调整增加额”：填报纳税人会计处理与税收规定不一致，进行纳税调整增加的金额。本行通过《纳税调整项目明细表》（A105000）“调增金额”列填报。

16.第16行“纳税调整减少额”：填报纳税人会计处理与税收规定不一致，进行纳税调整减少的金额。本行通过《纳税调整项目明细表》（A105000）“调减金额”列填报。

17.第17行“免税、减计收入及加计扣除”：填报属于税法规定免税收入、减计收入、加计扣除金额。本行通过《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）填报。

18.第18行“境外应税所得抵减境内亏损”：填报纳税人根据税法规定，选择用境外所得抵减境内亏损的数额。本行通过《境外所得税收抵免明细表》（A108000）填报。

19.第19行“纳税调整后所得”：填报纳税人经过纳税调整、税收优惠、境外所得计算后的所得额。

20.第20行“所得减免”：填报属于税法规定所得减免金额。本行通过《所得减免优惠明细表》（A107020）填报，本行＜0时，填写负数。

21.第21行“抵扣应纳税所得额”：填报根据税法规定应抵扣的应纳税所得额。本行通过《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）填报。

22.第22行“弥补以前年度亏损”：填报纳税人按照税法规定可在税前弥补的以前年度亏损的数额，本行根据《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）填报。

23.第23行“应纳税所得额”：金额等于本表第19-20-21-22行计算结果。本行不得为负数。本表第19行或者按照上述行次顺序计算结果本行为负数，本行金额填零。

24.第24行“税率”：填报税法规定的税率25％。

25.第25行“应纳所得税额”：金额等于本表第23×24行。

26.第26行“减免所得税额”：填报纳税人按税法规定实际减免的企业所得税额。本行通过《减免所得税优惠明细表》（A107040）填报。

27.第27行“抵免所得税额”：填报企业当年的应纳所得税额中抵免的金额。本行通过《税额抵免优惠明细表》（A107050）填报。

28.第28行“应纳税额”：金额等于本表第25-26-27行。

29.第29行“境外所得应纳所得税额”：填报纳税人来源于中国境外的所得，按照我国税法规定计算的应纳所得税额。本行通过《境外所得税收抵免明细表》（A108000）填报。

30.第30行“境外所得抵免所得税额”：填报纳税人来源于中国境外所得依照中国境外税收法律以及相关规定应缴纳并实际缴纳（包括视同已实际缴纳）的企业所得税性质的税款（准予抵免税款）。本行通过《境外所得税收抵免明细表》（A108000）填报。

31.第31行“实际应纳所得税额”：填报纳税人当期的实际应纳所得税额。金额等于本表第28+29-30行。

32.第32行“本年累计实际已预缴的所得税额”：填报纳税人按照税法规定本纳税年度已在月（季）度累计预缴的所得税额，包括按照税法规定的特定业务已预缴（征）的所得税额，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部按规定向项目所在地主管税务机关预缴的所得税额。

33.第33行“本年应补（退）的所得税额”：填报纳税人当期应补（退）的所得税额。金额等于本表第31-32行。

34.第34行“总机构分摊本年应补（退）所得税额”：填报汇总纳税的总机构按照税收规定在总机构所在地分摊本年应补（退）所得税款。本行根据《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）填报。

35.第35行“财政集中分配本年应补（退）所得税额”：填报汇总纳税的总机构按照税收规定财政集中分配本年应补（退）所得税款。本行根据《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）填报。

36.第36行“总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额”：填报汇总纳税的总机构所属的具有主体生产经营职能的部门按照税收规定应分摊的本年应补（退）所得税额。本行根据《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）填报。

37．第37行“以前年度多缴的所得税额在本年抵减额”：填报纳税人以前纳税年度汇算清缴多缴的税款尚未办理退税、并在本纳税年度抵缴的所得税额。

38．第38行“以前年度应缴未缴在本年入库所得额”：填报纳税人以前纳税年度应缴未缴在本纳税年度入库所得税额。

二、表内、表间关系

（一）表内关系

1.第10行＝第1-2-3-4-5-6-7+8+9行。

2.第13行＝第10+11-12行。

3.第19行＝第13-14+15-16-17+18行。

4.第23行＝第19-20-21-22行。

5.第25行＝第23×24行。

6.第28行＝第25-26-27行。

7.第31行＝第28+29-30行。

8.第33行＝第31-32行。

（二）表间关系

1.第1行＝表A101010第1行或表A101020第1行或表A103000第2+3+4+5+6行或表A103000第11+12+13+14+15行。

2.第2行＝表A102010第1行或表A102020第1行或表A103000第19+20+21+22行或表A103000第25+26+27行。

3.第4行＝表A104000第25行第1列。

4.第5行＝表A104000第25行第3列。

5.第6行＝表A104000第25行第5列。

6.第11行＝表A101010第16行或表A101020第35行或表A103000第9行或第17行。

7.第12行＝表A102010第16行或表A102020第33行或表A103000第23行或第28行。

8.第14行＝表A108010第10行第14列－第11列。

9.第15行＝表A105000第43行第3列。

10.第16行＝表A105000第43行第4列。

11.第17行＝表A107010第27行。

12.第18行＝表A108000第10行第6列。（当本表第13-14+15-16-17行≥0时，本行＝0）。

13.第20行=表A107020第40行第7列。

14.第21行＝表A107030第7行。

15.第22行＝表A106000第6行第10列。

16.第26行＝表A107040第29行。

17.第27行＝表A107050第7行第11列。

18.第29行＝表A108000第10行第9列。

19.第30行＝表A108000第10行第19列。

20.第34行＝表A109000第12+16行。

21.第35行＝表A109000第13行。

22.第36行＝表A109000第15行。