职工工资有几个月没发怎么做账？，是不是得计提？我一直没计提怎么处理？_给员工发工资时多发了怎么记账、还有还别人钱是多给了怎么记账，欠别人的钱人家不要或少要了怎么记账。
大家好！今天让小编来大家介绍下关于职工工资有几个月没发怎么做账？，是不是得计提？我一直没计提怎么处理？_给员工发工资时多发了怎么记账、还有还别人钱是多给了怎么记账，欠别人的钱人家不要或少要了怎么记账。的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
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1.职工工资有几个月没发怎么做账？，是不是得计提？我一直没计提怎么处理？2.给员工发工资时多发了怎么记账、还有还别人钱是多给了怎么记账，欠别人的钱人家不要或少要了怎么记账。
职工工资有几个月没发怎么做账？，是不是得计提？我一直没计提怎么处理？
职工工资发放与工资计提是两回事，不是不发工资就不计提了，因为工资是核算，尤其是成本核算的重要依据，否则成本少了一大块儿。因此，工资应根据劳动合同与其他法律文件按时计提的。
如果没有计提可以补提，本年度的可按每月“工资单”提取。
1）提取分录：
借：生产成本 （制造费用） （管理费用）
贷：应付工资—职工工资
2）同时做一笔未发放的分录，把应发的工资转到欠款（企业应付）：
借：应付工资—职工工资
贷：其他应付款—未发工资
如果是夸年度的未计提工资，要涉及”以前年度损益调整“科目了，需要按照以前年度损益调整处理一下。
给员工发工资时多发了怎么记账、还有还别人钱是多给了怎么记账，欠别人的钱人家不要或少要了怎么记账。
工资可以以时薪、月薪、年薪等不同形式计算，对于工资的账务处理，一般计入“应付职工薪酬”等科目核算。
计提工资的会计分录：
借：生产成本（生产工人）、制造费用（车间管理人员）、管理费用（行政管理人员）、销售费用（销售人员）、在建工程（基建人员）、研发支出——资本化支出/费用化支出（研发人员）。
贷：应付职工薪酬——工资。
发放工资的会计分录：
借：应付职工薪酬——工资。
贷：银行存款。
企业通过“应付职工薪酬”科目核算应付职工薪酬的计提、结算、使用等情况。“应付职工薪酬”科目应当按照工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、非货币性福利、社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、带薪缺勤、利润分享计划、设定提存计划、设定受益计划、辞退福利等科目设置明细账进行明细核算。
应付职工薪酬账务处理流程：
1、支付职工工资、奖金、津贴和补贴。
借记“应付职工薪酬-工资”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目；企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等），借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费-应交个人所得税”等科目。
2、支付职工福利费。
企业向职工食堂、职工医院、生活困难职工等支付职工福利时，借记“应付职工薪酬-职工福利”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
3、支付公会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金。
借记“应付职工薪酬-工会经费(或职工教育经费、社会保险费、住房公积金)”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
4、发放非货币性福利。
借记“应付职工薪酬-非货币性福利”科目，贷记“主营业务收入”科目，企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用，借记“应付职工薪酬-非货币性福利”科目，贷记“银行存款”等科目。
一、给员工发工资时多发：
如果已经计提，下月发放时再扣回
应发990，实发1000，按实发记账
借：应付职工薪酬—工资 1000
贷：库存现金 1000
计提时是990
借：生产成本 / 制造费用 990
贷：应付职工薪酬—工资 990
这样，多发的10元在应付职工薪酬账户借方，下月还是按990计提（贷方990），发放时再扣回
借：应付职工薪酬—工资 980
贷：库存现金 980
这10元就平账了。
二、还别人钱多给：
这种情况属于企业损失，计入营业外支出
借：应付账款
营业外支出—非常损失
贷：银行存款 等
三、欠别人的钱人家不要或少要：
这种情况属于债务重组，新准则规定，债务重组收益不计入损益，而直接作为资本公积处理
借：应付账款
贷：银行存款 等
资本公积—债务重组收益
债务重组收益要缴纳所得税。
四、企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）， 借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。
企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额
五、接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
扩展资料；
企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。
企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。
企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
百度百科-应付职工薪酬
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