结转的含义及操作方法_管理费用及财务费用年终怎么结转
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文章目录列表:
1.结转的含义及操作方法2.管理费用及财务费用年终怎么结转
结转的含义及操作方法
结转的含义
所谓结转的含义,是结掉一个账户的余额再转到另一个账户。
账户和余额被结掉的那个账户的余额没了。举例:如果管理费用余额在借方,那么用分录“贷:管理费用”来借贷相抵结平。
管理费用的结转譬如结转管理费用,就是把管理费用的账户结平,然后转到本年利润。由于贷管理费用,所以转的时候要借贷平衡,故“借:本年利润”。
操作方法结转的操作方法是:先结掉一个账户的余额,再把余额转到另一个账户。举例:结转管理费用时,需要用分录“贷:管理费用”来借贷相抵结平,然后再用“借:本年利润”来完成转账操作。
管理费用及财务费用年终怎么结转
不论怎样,印花税最终都计入“管理费用——税金”里。由于“管理费用——税金”可以包含较多税种,因此建议提取税金时,借记“管理费用——税金”,贷记“应交税金——明细税种”,这样,便于计算应提取缴纳的税金是否正确。
管理费用和财务费用不只是年终结转,每月月末都要结转,月末余额为零。损益类科目月末结账时都要结转。
一、会计分录如下:
借:本年利润
贷:管理费用
贷:财务费用
二、主要损益类科目结转
(1)结转各项收入
借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
贷:本年利润
(2)期间费用的结转
借:本年利润
贷:管理费用、营业费用、财务费用
(3)成本支出的结转
借:本年利润
贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
(4)税金的结转
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加、所得税
(5)年度终了,将本年收入和支出相抵后结出的净利润,转入“利润分配”科目:
借:本年利润
贷:利润分配-未分配利润
(6)利润分配:
借:利润分配----未分配利润
----提取法定盈余公积
---提取法定公益金
---提取任意盈余公积
贷:盈余公积---法定盈余公积
法定公益金
任意盈余公积
(7)应分配给股东的利润:
借:利润分配---应付股利
贷:应付股利
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