计提个人所得税的会计分录如何写？_计提个税会计分录怎么做
大家好！今天让小编来大家介绍下关于计提个人所得税的会计分录如何写？_计提个税会计分录怎么做的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.计提个人所得税的会计分录如何写？2.计提个税会计分录怎么做
3.计提应交个人所得税会计分录
计提个人所得税的会计分录如何写？
在薪资达到一定的数额时，每个人都有义务缴纳个人所得税，针对计提本月个人所得税的会计分录应当怎么做？
计提本月个人所得税的会计分录
1、计提工资时：
借：管理费用—工资（根据部门不同来划分科目）
贷：应付职工薪酬—工资
2、发放工资时：
借：应付职工薪酬—工资
贷：银行存款
应交税费—个人所得税
其他应收款—个人社保
3、支付个税时：
借：应交税费—个人所得税
贷：银行存款
个人所得税少计提的会计分录应当怎么做?
1、可以做补提，计入应付工资：
借：应付职工薪酬—职工工资
贷：应交税费—应交个人所得税
2、交纳时：
借：应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款
3、次月补提工资：
借：营业外支出
贷：银行存款
个人所得税逾期未申报应当怎么处理？
1、可以通过扣缴客户端申报进行补申报
如果是用自然人电子税务局扣缴客户端进行申报个税的，逾期未申报时，需要做补申报。在系统首页切换“税款所属月份”至需要补申报的月份，按照正常申报的流程具体操作。逾期补申报的操作，可以向当地税务机关咨询。
2、可以通过自然人电子税务局WEB端（网页版）做补申报
如果个税是逾期未申报的，则可以进行相应的补申报。企业投资人或个体工商户业主可继续通过“自然人电子税务局WEB端（网页版）”进行申报，按照正常申报的流程操作即可。
计提个税会计分录怎么做
1、计提工资
借：管理费用——工资
贷：应付职工薪酬——工资
2、实际发放：
借：应付职工薪酬——工资
贷：库存现金或银行存款
应交税费-代扣代缴个人所得税
扩展资料：
应付职工薪酬的会计处理：
企业应当通过“应付职工薪酬”科目，核算应付职工薪酬的提取、结算、使用等情况。
该科目的贷方登记已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额，借方登记实际发放职工薪酬的数额，包括扣还的款项等。
该科目期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。“应付职工薪酬”科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”等应付职工薪酬项目设置明细科目，进行明细核算。
(一)确认应付职工薪酬的处理
企业应当在职工为其提供服务的会计期间，根据职工提供服务的受益对象，将应确认的职工薪酬(包括货币性薪酬和非货币性福利)计入相关资产成本或当期损益，同时确认为应付职工薪酬。
生产部门人员的职工薪酬，记入“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目。
管理部门人员的职工薪酬，记入“管理费用”科目，销售人员的职工薪酬，记入“销售费用”科目，应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，记入“在建工程”、“研发支出”等科目。
外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，记入“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目。
计量应付职工薪酬时，国家规定了计提基础和计提比例的，应按照国家规定的标准计提。国家没有规定计提基础和计提比例的，企业应当根据历史经验数据和实际情况，合理预计当期应付职工薪酬。
当期实际发生金额大于预计金额的，应当补提应付职工薪酬，当期实际发生金额小于预计金额的，应当冲回多提的应付职工薪酬。
百度百科--应付职工薪酬
计提应交个人所得税会计分录
计提个税会计分录做法如如下：
操作环境：联想ThinkPad、Windows10、电子税务局1.0等。
1、将计提的税金计入税金及附加，会计分录如下。
2、将税金及附加转入本年利润，会计分录如下。
3、将本年利润转入利润分配-未分配利润即可，会计分录如下。
计提个税会征税对象：
1、法定对象
我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。
2、居民纳税义务人
在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。
3、非居民纳税义务人
在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。
以上内容参考：百度百科-个人所得税
1、企业计提应交个人所得税时：
借：应付职工薪酬——应付职工工资
贷：应交税费——应交个人所得税
2、企业缴纳应交个人所得税时：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
企业计提应交个人所得税时，应通过“应付职工薪酬”相关二级科目以及“应交税费——应交个人所得税”科目进行核算。应交税费是指企业根据一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
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