研发费用资本化会计怎么处理_加计扣除怎么申报？要准备哪些备查资料？

商标 2023年12月16日 09:53 50 祥恒

大家好！今天让小编来大家介绍下关于研发费用资本化会计怎么处理_加计扣除怎么申报？要准备哪些备查资料？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.研发费用资本化会计怎么处理
2.加计扣除怎么申报？要准备哪些备查资料？
3.研发费用在汇算清缴中怎么填报

研发费用资本化会计怎么处理

研发费用资本化会计处理：

借：研发支出

贷：银行存款（或原材料、应付职工薪酬、库存现金等科目）

将研究费用列入当期管理费用：

借：管理费用-研发费用

贷：研发支出

将符合资本化条件的开发费在无形资产达到可使用状态时转入无形资产成本：

借：无形资产

贷：研发支出

企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时，向税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》和研发项目文件完成备案，并将下列资料留存备查：

自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；

自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；

经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同；

从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录）；

集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料；

“研发支出”辅助账；

企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查；

省税务机关规定的其他资料。

加计扣除怎么申报？要准备哪些备查资料？

研发费用一定要在财务账中体现.

依据：“《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火（2016）第195号）第三条认定条件（六）企业研究开发费用占比 4. 企业研究开发费用归集办法企业应正确归集研发费用，由具有资质并符合本《工作指引》相关条件的中介机构进行专项审计或鉴证。

企业的研究开发费用是以单个研发活动为基本单位分别进行测度并加总计算的。企业应对包括直接研究开发活动和可以计入的间接研究开发活动所发生的费用进行归集，并填写附件 2《高新技术企业认定申请书》中的“企业年度研究开发费用结构明细表”。

企业应按照“企业年度研究开发费用结构明细表”设置高新技术企业认定专用研究开发费用辅助核算账目，提供相关凭证及明细表，并按本《工作指引》要求进行核算。”

即：先在财务账中归集研发费用，并填写附件 2《高新技术企业认定申请书》中的“企业年度研究开发费用结构明细表”。因企业的研究开发费用是以单个研发活动为基本单位分别进行测度并加总计算的，再按照“企业年度研究开发费用结构明细表“单个研发项目设置高新技术企业认定专用研究开发费用辅助核算账目。企业财务账上总的研发费用应与单个研发项目的研究开发费用辅助核算账目的合计数一致。

研发费用在汇算清缴中怎么填报

在年度纳税报表申报的时候，加计扣除应该怎么申报？如果对这部分内容不太了解，那就和深空网一起来了解一下吧！

加计扣除应该怎么进行申报？

企业年度纳税申报时，根据研发支出辅助账汇总表填报研发项目可加计扣除研发费用情况归集表，在年度纳税申报时随申报表一并报送。研发费用加计扣除实行备案管理，除“备案资料”和“主要留存备查资料”按照本公告规定执行外，其他备案管理要求按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）的规定执行

应该准备哪些备查资料？

1、自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件

2、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单

3、经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同

4、从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录）

5、集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料

6、“研发支出”辅助账

7、企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查

8、省税务机关规定的其他资料

如何计算加计扣除数？

1、加计扣除是指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施

2、现行《企业所得税法》第三十条第一款规定，企业用于开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除