当月用上月的留抵税额抵税应该怎么做会计分录？_待抵扣进项税额如何做账务处理？
大家好！今天让小编来大家介绍下关于当月用上月的留抵税额抵税应该怎么做会计分录？_待抵扣进项税额如何做账务处理？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.当月用上月的留抵税额抵税应该怎么做会计分录？2.待抵扣进项税额如何做账务处理？
3.增值税进项税抵扣怎么做账
4.航信服务费抵扣增值税怎么做账
5.物流公司油票抵扣增值税怎么做账务处理？
当月用上月的留抵税额抵税应该怎么做会计分录？
当月用上月留抵税额是很常见的事情，那么会计应该怎么做账呢？会计分录怎么做？如果不太清楚这部分知识点，那就和深空网一起来学习一下吧！
本月用上个月留底税额抵税的会计分录怎么做？
上期留底不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果，首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数，用本月销项税—本月进项税—上期留底进项税=本期应交增值税，计算结果会有两种情况：
1、如果得数为负数时就不用交税，继续做为下一个月的留底税额
2、如果得数为正数时，就要交税，月末需做转出应交增值税分录
借：应交税费--应交增值税
贷：应交税费--未交增值税
到下个月做交税分录就可以了
上个月转出的进项税下个月要报税时怎么做分录？
购进的货物发生非常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)，其抵扣的进项税额应通过
应交税费--应交增值税(进项税额转出)
科目转入有关科目，不予以抵扣。
在上月月末的时候计算：本期应交增值税=增值税销项税额--(增值税进项税额-进项税额转出)
若存在本期未交增值税，则月末时：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
下个月报税时，只需要缴纳未交增值税税额即可
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
待抵扣进项税额如何做账务处理？
待抵扣税金科目的核算一般用于一般纳税人尚未交、已认证的专用发票抵扣联，用于运费费用结算单据或者计算进项税额，待抵扣税金的账务处理该怎么做？
待抵扣税金的会计分录
1、进项税入账时：
借：原材料/管理费用
应交税费——应交增值税（进行税额）
贷：应付账款
2、月末，当应交增值税借方余额大于贷方余额时,如果是因为进项大于销项,则不予结转，也不用交增值税，自动延期到次月抵扣如果借方大于贷方是因为预缴了增值税，也就是已交税额大于销项税额时，则应该结转进未交增值税科目：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税——转出多交增值税
3、如果因各种原因，当进项税额多需待抵扣，又如果是辅导期，月末把已认证的进项税额，需要下月比对后抵扣的部分，结转到待抵扣进项税额。
进货时：
借：长期待摊费用——待抵扣进项税
贷：银行存款
认证后结转进项税时：
借：应交税费——增值税进项税
贷：长期待摊费用
如何理解应交税费？
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
增值税进项税抵扣怎么做账
应交税金科目下增设待抵扣进项税额明细科目，该明细科目用于核算取得尚未扫描认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票，当月不申报抵扣的迸项税额。
当取得上述抵扣凭证时，借记应交税金待抵扣进项税额明细科目，贷记相关科目；实际通过认证，并申报抵扣进项税额时，借记应交税金应交增值税（进项税额）专栏，贷记应交税金待抵扣进项税额科目。
扩展资料：
“营改增”后不得抵扣进项税额的情况：
一、纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。
二、对于那些年销售额低于500万的小规模试点企业，增值税的征收率为3%，不得抵扣进项税额。
三、购进的货物直接用于非应税、免税、集体福利和个人消费的，则没有进项税额。
四、购进的货物已经作了进项税额，后来又改变用途，用于非应税、免税、集体福利和个人消费等，则作为进项税额转出。
五、发生非正常损失的在产品、产成品，不能实现销售，不会产生销项税额，所以所耗用的购进货物已作为进项税额抵扣的增值税必须作为进项税额转出。
六、纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按照规定开具红字增值税专用发票的，不得扣减销项税额或者销售额。
七、增值税扣税凭证不符合法律法规，其进项税额不得抵扣。纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
八、纳税人资料不齐全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
九、一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
百度百科--待抵扣进项税额
百度百科--账务处理
航信服务费抵扣增值税怎么做账
1、收到进项:借:应交税费—应交增值税(进项税)
2、开出增值税发票:贷:应交税费—应交增值税(销项税) 销项 - 进项 = 本月应该交税金 (销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上,余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入:应交税费—未交增值税,月末,应交税费—应交增值税 科目余额应该是0) 3、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则: 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费—未交增值税 4、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录 如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵; 如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额; 5、交税后: 借:应交税费—未交增值税—已交增值税 贷:银行存款物流公司油票抵扣增值税怎么做账务处理？
一、航信服务费280怎么做账
服务费280元的账务处理: 支付技术维护费时, 借:管理费用280 贷:银行存款/现金280 抵减增值税税额, 借:应交税费--应交增值税(减免税款)280 借:管理费用-280 二、航信支付的280的服务费可以抵扣增值税吗 是可以全额抵扣的. 需要去税务局备案,备案成功后,280元的发票全额抵扣增值税.带上备案表,发票复印件,各一式三份交去税局所文书窗口. 根据财税[2012]15号通知,自2011年12月1日起,增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减.因此,取得购入增值税税控系统增值税专用发票以及税控软件维护费的地税发票也可以抵扣. 一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票,必须自该专用发票开具之日起180日内认证,否则,不予抵扣进项税额.物流公司日常支出当中，最常见的费用就是加油费。当会计人员收到加油费的增值税专用发票，处理账务时，可以进行抵扣。具体怎么做账呢？
物流公司油票抵扣增值税如何做账？
物流公司取得公路运输、加油票的增值税专用发票,可以进行抵扣，账务处理如下：
借:主营业务成本-运输费
主营业务成本-油料费
应交税费-应交增值税-进项税(油料费)
应交税费-应交增值税-进项税(运输费)
贷:银行存款
汽车加油费会计分录
物流公司的油票抵扣有限制吗？
据实发生的加油票,都是可以抵扣的，没有限制。油票取得增值税专用发票，按上面税款抵扣。
物流公司一般纳税人的进项抵扣除了油费，还有哪些可以抵扣？
一般纳税人物流运输企业支付了汽油、柴油费、过路费和修理费等,只要取得增值税专用发票,就可以凭票抵扣进项税额。
对于一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，可以根据公式计算可抵扣的税额。
按取得的通行费发票(不含财政票据)上注明的收费金额计算，公式如下所示：
1、高速公路通行费可抵扣的进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%；
2、一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%。
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