销售退回的成本怎么算（销售退回成本怎么处理）

目录一览：

• 1、加权平均法销售商品退回如何计算成本
• 2、退回商品的成本该怎么确定？
• 3、销售退回怎么做账务处理，已经结转销售成本。
• 4、销售退货的成本取退货价合理吗
• 5、销售退回的会计处理是怎样的
• 6、销售退回怎样做收入成本？

加权平均法销售商品退回如何计算成本

月末平均单价＝（月初库存材料金额＋本月购进各批材料金额）/（月初库存材料数量＋本月购进各批材料数量）

月末平均单价 = （100*300+300*（96000/300））/（100+300）= 315

发出材料成本=发出材料数量×月末平均单价

= 180 * 315 = 56700

退回商品的成本该怎么确定？

根据企业会计制度的规定，当月的销售商品退回，一般可以直接从本月的销售商品数量中减去，也可以单独计算本月销售退回商品成本，借记“库存商品”等科目，贷记“主营业务成本”科目。

应当说，退回商品按照原销售结转的成本计算冲回，需要查阅原销售月份的销售成本，工作量相对较大。而由于企业生产销售商品通常是大量、连续的，其生产、采购成本波动应当是平稳均衡的，因此，我们可以将退回的商品视为退回后于当月又售出，这样，就可以将退回的商品数量直接在当月销售数量中扣除即可，也就是意味着，退回商品冲回的销售成本按照当月单位成本计算。这种做法，较为简单，也为较多企业所采用，并不能被视为“虚增、减利润”。

销售退回怎么做账务处理，已经结转销售成本。

一、按销售时的分录做方向分录。

借：主营业务收入

应交税费一应交增值税(销项税)

贷：银行存款

借：库存商品

贷：主营业务成本

返库加工时

借：生产成本

贷；库存商品

二、主营业务成本的主要账务处理。

期（月）末，企业应根据本期（月）销售各种商品、提供各种劳务等实际成本，计算应结转的主营业务成本，借记本科目，贷记“库存商品”、“劳务成本”等科目。

采用计划成本或售价核算库存商品的，平时的营业成本按计划成本或售价结转，月末，还应结转本月销售商品应分摊的产品成本差异或商品进销差价。

本期（月）发生的销售退回，如已结转销售成本的，借记“库存商品”等科目，贷记本科目。

扩展资料：

一、本科目核算保险中介公司从事主营业务而发生的实际成本。包括支付给营销员的佣金，业务部门的办公费、折旧费、水电费、人员工资、福利费、差旅费、交通费、通讯费，以及其他与主营业务直接相关的成本。

二、对于同一会计年度开始并完成的业务，公司应当在结转主营业务收入的同时结转主营业务成本；对于跨年度业务，应当在年末按规定的方法计算确定应结转的主营业务成本。结转主营业务成本时应借记“主营业务成本”等科目，贷记相关科目。

一般来说，批发销售的商品应按商品进货原价记账，结转销售成本时，则可以选择采用：

先进先出法、加权平均法、移动加权平均法、个别计价法、后进先出法、毛利率法等方法。

在计算出商品的实际销售成本之后，企业应按规定的要求进行结转销售成本的账务处理。在实际工作中，商品销售成本的结转时间有逐日结转和定期结转两种方式。

一般来说，委托代销业务、直运商品销售业务应采用逐日结转方式，除此之外的其他销售业务都采用定期（按月或按季）结转方式。

参考资料来源：百度百科-主营业务成本

销售退货的成本取退货价合理吗

销售退货的成本取退货价合理吗

我认为“销售退货的成本取退货价”是不合理的。理由是：这部分“销售退货”在销售当月按“出库成本价”已经计算销售毛利，而现在这样按“退回价”计算成本，结果是：成本价=退货价，也就是这批退货只减了销售额，而未减毛利。

综上所述，销售和退货的成本计算实行了双重标准。所以不合理。

销售退货成本

你是财务做账？还是自营业？

如果是财务做账，最好是按照45元计算退货成本。财务以资金流动为导向，做账时考虑的是资金问题。但是以45元计算退货，财务里面有15元的亏损，这个亏损是有批发利润补贴。

如果是自营业务，可以以实际的销售数量来计算，出多少钱的货就赚多少钱货的利润。按照30元退货最合理，这样也便于计算库存和销售数量，避免账款和货物对不上数。

关于销售退货的分录。

1、其两者的实质是一样的，没有区别，只不过，退货的处理一般是： 借：应收账款 -1000（或红字） 贷：主营业务收入 -100（或红字） 2、销售退货的账务处理： （1）收到退货： 借：应收账款－××× （红字） 贷：主营业务收入（红字） 应交税费－应交增值税（销项税额）（红字） （2）退货入库： 借：库存商品 贷：主营业务成本

销售退货，

附有销售退回条件的商品销售，如果根据以往经验能够合理估计退货可能性且确认相关负债的，通常在发出商品时确认收入；不能合理估计退货可能的，通常应在售出商品退货期满时确认收入。

企业比较固定的客户，根据以往判断基本能收回多少货款的部分做收入，年底即使退货数额和预计不一样偏差也不会太大，确定不了的就先做预收账款。。。希望有帮助。。

销售退货销售成本的处理方式有哪些？

销售退回应当在实际发生时直接冲减退回当期的销售收入和销售成本等。具体分录为：借：主营业务收入 贷：银行存款\应收账款借：库存商品 贷：主营业务成本

销售退货先进先出成本法是以当前成本的最先入库成本入库吗? 销售退货移动平均成本法是销售时的成本入库?

销售退货先进先出成本法是以当前成本的最先入库成本入库吗?

销售退货移动平均成本法是销售时的成本入库?

不管什么成本算法，做退货单你调原销售或进货单出来进行退货！那样就会关联当时的出入库成本完成！

销售、税金、退货和成本的会计处理

涉及税金时题目条件要做修改,答案我放在后面。不涉及税金时的处理如下：

1）08年8月10日我家进了灯泡100个，每个进价2元，计200元。

借：库存商品-灯泡 200（100*2）

贷：现金/银行存款 200

2）08年8月20日成批卖给李老板50个，单价2.5元，计125元，并优惠5元，实收120元。

商业折扣按照扣除折扣和后的金额确定收入

借：现金/银行存款 120

贷：主营业务收入 120

借：主营业务成本 100 （50*2）

贷：库存商品-灯泡 100

3）08年8月20日零售了10个，单价2.8元，收28元。

借：现金/银行存款 28

贷：主营业务收入 28

借：主营业务成本 20 （10*2）

贷：库存商品-灯泡 20

4）08年8月25日李老板退货10个，其中有5个坏的，5个好的。

当期退货时，冲减收入和成本。李老板买的灯泡实际单价为 2.4=120/50。

退回10个，冲减收入 24=10*2.4，冲回成本：20=10*2，5个好的入库，5个坏的暂时计入待处理财产损溢。

借：主营业务收入 24

贷：现金/银行存款 24

借：库存商品-灯泡 10

待处理财产损溢 10

贷：主营业务成本 20

5）08年8月30日我将5个坏的退回厂家换货，厂家告诉我有2个不属于换货范围，于是换给我3个好的回来。

待处理财产损溢科目的处理：3个换货入库，2个坏的不换计入营业外支出。单价2元/个

借：库存商品-灯泡 6

营业外支出 4

贷：待处理财产损溢 10

涉及税金时题目条件要做修改，假定都为一般纳税人，增值税率17%。答案：

1）08年8月10日我家进了灯泡100个，每个进价2元，计200元。

修改：进项税额 200*17%=34，共计支付 234元

借：库存商品-灯泡 200（100*2）

应交税金-增值税（进项税额） 34

贷：现金/银行存款 234

2）08年8月20日成批卖给李老板50个，单价2.5元，计125元，并优惠5元。

修改：将实收金额去掉。商业折扣按照扣除折扣和后的金额确定收入

借：现金/银行存款 140.4

贷：主营业务收入 120

应交税金-增值税（销项税额） 20.4=120*17%

借：主营业务成本 100 （50*2）

贷：库存商品-灯泡 100

3）08年8月20日零售了10个，单价2.8元，销售时即收到款项。

修改：将实际收到的金额去掉。

借：现金/银行存款 32.76

贷：主营业务收入 28

应交税金-增值税（销项税额） 4.76=28*17%

借：主营业务成本 20 （10*2）

贷：库存商品-灯泡 20

4）08年8月25日李老板退货10个，其中有5个坏的，5个好的。

当期退货时，冲减收入、成本和税金。李老板买的灯泡实际单价为 2.4=120/50。

退回10个，冲减收入 24=10*2.4，冲回成本：20=10*2，5个好的入库，5个坏的暂时计入待处理财产损溢。

借：主营业务收入 24

应交税金-增值税（销项税额）4.08=24*17%

贷：现金/银行存款 28.08

借：库存商品-灯泡 10

待处理财产损溢 10

贷：主营业务成本 20

5）08年8月30日我将5个坏的退回厂家换货，厂家告诉我有2个不属于换货范围，于是换给我3个好的回来。

待处理财产损溢科目的处理：3个换货入库，2个坏的不换计入营业外支出。单价2元/个

借：库存商品-灯泡 6

营业外支出 4

贷：待处理财产损溢 10

速达5000PRO3.16销售退货没有成本

你用的是先进先出法，你要理解这种成本核算办法是怎么运算的，所以你要逐笔的查看每个货品的成本，如果进出特多你是用手工很难查看的，只能相信电脑了，至于你退回来是没有成本的，你可以在结转成本中，点选“先进先出成本差异”结转出成本差额，

第二个问题，估计你用的是加权平均法，这样他计算成本当然会取小数点后两位，但是在成本底稿中是保留七位的。系统默认，

补充一下，你的第二个问题如果也是先进先出的话那是软件本身的问题吧，只能升级，老版本没有维护了

退货入库的成本,发生客户退货后,退货入库的成本应该怎么计算?

退货借记产成品，贷记销售成本。先入库，进入待检货位，不参与MRP运算。再由品质检查。因为很少出现还未入库先做检查情况。退货是经常性天天可能有。销售产品时可能是到岸价格，运费由我们负担，退回的产品的运费也可能由我们负担。这部分费用本身不进入产品销售成本（作业成本可能例外，但会计制度规定是这样），只能在销售费用中抵扣，但做成本分析时可以将这费用列入该产品成本之中，也可以列入客户订单成本之中。 查看更多答案

速达 销售退货

你离正确的操作只差一步了。

首先，你跟据超市填制的单据做销售退货是没有错的。退货的库房需要新建一个库房，比如叫报损之类以便区分

然后，进入盘点单，操作-选择销售退货单，介时选择退货单时候自动就添加了货品，保存盘点单后你们的库存量就对了。 \

再次补充，当期的话是可以修改的，除你已对这张销售退货收款了，如果这样一定要删除收款才可以修改，最简单的办法就是，操作-冲红，然后再做一张。但你要注意你的成本核算办法

销售退回的会计处理是怎样的

销售退回的会计处理是怎样的

只需将发出商品成本转回库存商品即可，即借：库存商品，贷：发出商品。

非资产负债表日后期间发生的销售退回可分两种情况进行会计处理：

1、 收入确认前退回。此时发生销售退回，只需将发出商品成本转回库存商品即可，即借：库存商品，贷：发出商品。

2、 ?收入确认后退回。无论本年或以前年度销售，当月发生销售退回时，应开具“红字”增值税专用发票等，会计处理时用红字贷记“应交税金———应交增值税（销项）”。

3、并冲减退回当月的主营业务收入以及相关的成本（可直接从当月销售数量中扣除已退回的数量，或单独计算本月退回商品的成本，并按退回月份成本计算）、税金等；涉及现金折扣或销售折让的，退回时一并调整。

销售退回的会计处理

退回的两件冲减主营业务成本：

按成本价：

借：库存商品

贷：主营业务成本

这样就等于冲回了两件的销售收入，同时冲回两件的销售成本，就符合配比原则了。

销售退回的会计处理和税法有差异吗？

对于能够估计退货率的销售退回，会计上对于估计的退货部分既不确认收入也不结转成本，而是按照差额转入预计负债中，税法上应全额确认收入，会产生暂时性差异。

商品销售退回如何会计处理？

1、没有考虑资产负债表日后事项的处理，

因为他说的并不全面，所以是错。

2、没有考虑资产负债表日后事项的处理，

因为他说的并不全面，所以是错。

会计：附有销售退回条件商品销售的会计处理

1.非资产负债表日后事项的正常退货

（1）企业根据以往经验能够合理估计退货可能性且确认与退货相关负债的

在销售商品时，如果符合销售商品收入确认条件，且企业根据以往经验能够合理估计退货可能性且确认与退货相关负债的，那么就要确认销售商品收入。

根据以往经验估计退货的可能性冲减当期收入、成本(此种情况属于正常退货)，确认“预计负债”。

（2）企业不能合理估计退货可能性

此种情况因与销售商品相关的风险、报酬并没有完全转移，不符合销售商品确认收入的条件，故不能在发出商品时就确认收入，应将发出的商品反映在“发出商品”科目中，在退货期满才能确认收入。

2.资产负债表日后事项期间发生退货

在日后事项期间发生退货，属于资产负债表日后事项的调整事项，那么要调整报告年度的收入、成本及税金。如果企业根据以往经验能够合理估计退货可能性且确认与退货相关负债的，应考虑实际退货数量与估计数量之间的差异分别处理。

销售折让与销售退回的会计处理有何不同

销售折让：借：应收账款（负数）

　贷：主营业务收入（负数）

　贷：应交税金-应交增值税-销项税额（负数）

销售退回：(1)借：应收账款（负数）

　贷：主营业务收入（负数）

　贷：应交税金-应交增值税-销项税额（负数)

(2)借：库存商品

贷：主营业务成本

两者区别只是销售退回有收回退货的动作，而库存商品增加，成本就要结转回来。

销售退回已抵扣的发票怎么会计处理

购货方将已抵扣的发票，退回给销售方，需将具红字发票申请单给销售方，让销售方开具红字儿发票给购货方，购货方根据红字发票记账，冲减原先退回的蓝字发票。（就是将原来的蓝字发票，用负数做一遍。）

销售货物退回会计处理

如果是当月的销售，当月退回，只需要作废就行。收入也进行调整，并收回给对方的发票。

隔月的发票，就需要开红字发票。对方公司应到其主管税务机关开具《进货退出或索取折让证明单》，将其“证明联”送邮我公司作为开具红字专用发票的依据。

当然相关的收入也需要一起调整

营改增后销售返利的会计处理是怎样的

据税法规定,销售货物并给购买方开具专用发票后,如发生退货或销售折让,对于购货方已付款或货款未付已作账务处理,发票联和抵扣联无法退还的情况下

购货方必须取得当地税务机关开具的"进货退出或索取折让证明单"送交销货方,作为销货方开具红字专用发票的合法依据,并开具红字专用发票.

1.达到规定数量赠实物

销售返利如采用返回所销售商品方式的,根据税法的规定,应视作销售处理,并计缴增值税

支付销售返利方:

借:营业费用

贷:库存商品

应交税金--应交增值税(销项税额)

期末对于捐赠的商品进行纳税调整.

收到销售返利方:

收到实物销售返利方冲减有关存货成本,并要计缴增值税.需分两种情况处理: (1)若供货方开具增值税专用发票,则:

借:库存商品中国会计社群,

应交税金--应交增值税(销项税额

贷:主营业务成本

(2)若不开具增值税专用发票,则:

借:库存商品

贷:主营业务成本

2.直接返还货款

支付销售返利方:

销售返利如采用支付货币资金形式的,支付销售返利方,根据取得的"进货退出或索取折让证明单"作为费用处理.

借:营业费用

贷:银行存款等

但是在实务操作中,对于这种返利方式会计处理方法各异,有的会计人员做如下处理: 借:主营业务收入

贷:银行存款

因为现金返利是在购货日后发生的,无法注明在同一张增值税专用发票上.因此,返利不能冲减增值税,只能冲减主营业务收入.

收到销售返利方:

收到销售返利方,冲减销售成本,如果对方开具红字发票时,应将进项税金转出.

借:银行存款

贷:主营业务成本

应交税金--应交增值税(进项税额转出)

销售退回怎样做收入成本？

(1)销售退回可能发生在企业确认收入之前，则直接将转出的商品成本转入库存商品即可。分录是：

借：库存商品

贷：发出商品

(2)如企业在确认收入后又发生销售退回，不论是当年销售的，还是以前年度销售的(除属于资产负债表日后事项外)，一般应冲减退回当月的销售收入同时冲减退回当月的销售成本，企业发生销售退回，如按规定允许扣减当期销项税额的，应同时用红字冲减“应交税费——应交增值税”

【例】某企业2007年12月26日销售商品一批，售价500000元，增值税额85000元，成本330000元。08年2月8日该批商品因质量严重不合格被退回，货款已经退回购货方。

08年退回商品时，应冲减08年2月份的销售收入以及销售成本和增值税

冲减收入和税金：

借：主营业务收入500000

应交税费——应交增值税(销项税)85000

贷：银行存款585000

冲减成本：

借：库存商品330000

贷：主营业务成本330000

以上便是小编为大家整理的相关知识，相信大家通过以上知识都已经有了大致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆华律网进行律师在线咨询。