计提折旧的计算公式_折旧额怎么计算

大家好！今天让小编来大家介绍下关于计提折旧的计算公式_折旧额怎么计算的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

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计提折旧的计算公式

计提折旧的计算公式如下：

固定资产计提折旧的方法有4种，分别是直线法、工作量法、双倍余额递减法以及年数总和法。

具体介绍：

其中，折旧率是企业根据资产的性质、使用寿命、残值等因素确定的，资产原值指资产的购入成本或建造成本，使用年限指企业按照国家规定或实际情况确定的资产的使用年限。

例如，一家企业购置了一台机器，原值为10万元，使用寿命为5年，残值为2万元，折旧率为20%。那么该机器的每年折旧费用为：

折旧费用 = （10万元 - 2万元） × 20% = 1.6万元。

累计折旧 = 1.6万元 × 使用年限 = 1.6万元 × 3年 = 4.8万元。

因此，前三年该机器的折旧费用为1.6万元，累计折旧为4.8万元。在使用寿命结束时，该机器的账面价值为2万元，等于其残值。

累计折旧简介：

累计折旧是指在资产使用寿命内，由于经过了正常损耗、过时、技术更新等原因，资产价值逐步下降的部分。在会计中，累计折旧账户用于记录企业所拥有的固定资产的累计折旧，反映出固定资产的账面价值。

累计折旧的计算方法通常有两种：

1、直线法：

按照固定资产设置的使用寿命将固定资产的原值减去残值之后，平均分摊到每一年的折旧额，直至资产报废。计算公式为：

每年折旧额 = （资产原值 - 残值） ÷ 使用年限。

累计折旧 = 每年折旧额 × 使用年限。

2、双倍余额递减法：

每年折旧额按照原值的百分比计算，且每年折旧额为上一年期末账面价值的双倍。计算公式为：

每年折旧额 = （2 ÷ 使用年限） × （资产原值 - 累计折旧上年期末账面价值）。

累计折旧 = 递减折旧累计值。

其中，递减折旧累计值是从0开始累加每年折旧额，用来计算固定资产的累计折旧总额。

累计折旧的计提是一项必要的会计工作，它可以反映出企业固定资产的账面价值和实际价值，为企业财务决策提供准确的信息支持。

折旧额怎么计算

折旧计算方法如下：

1、工作量法。该方法应用于某些价值很大闭码，但又不经常使用或生产变化大，磨损又不均匀的生产专用设备和运输设备等的折旧计算；

2、使用年限法。该方法指按预计的使用年限平均分摊固定资产价值；

3、加速折旧法。包括使用年限数字总和法和双倍余额递减法，使用年限数字总和法指将应计折旧总额乘以剩余可用年数（包括计算当年）与可使用年数所有数字总和之比，作为某年的折旧日费用额。双倍余额递减法指根据各年年初固定资产折余价值和双扒纳倍的不考虑残值的直线法折旧日率计提各年春态没折旧日额。

法律依据

《中华人民共和国企业所得税法》

第三十二条 企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。第十一条 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。

下列固定资产不得计算折旧扣除：

（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；

（二）以经营租赁方式租入的固定资产；

（三）以融资租赁方式租出的固定资产；

（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；

（五）与经营活动无关的固定资产；

（六）单独估价作为固定资产入账的土地；

（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。第十三条 在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：

（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；

（二）租入固定资产的改建支出；

（三）固定资产的大修理支出；

（四）其他应当作为长期待摊费用的支出。

计算折旧的方法

折旧额计算方法：

1、平均年限法；

2、工作量法；

3、年数总和法。

固定资产折旧，是指固定资产在使用过程中逐渐损耗而转移到商品或费用中去的那部分价值，也是企业在生产经营过程中由于使用固定资产而在其使用年限内分摊的固定资产耗费。确定固定资产的折旧范围是计提折旧的前提。

固定资产折旧是指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。使用寿命是指固定资产的预计寿命，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。应计折旧额是指应计提折旧的固定资产的原价扣除其预计净残值后的金额。已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额。

折旧额是固定资产在一定期间所应计提的折旧数额。反映固定资产损耗的价值。

折旧额是固定资产在一定期间所应计提的折旧数额。反映固定资产损耗的价值。

采用使用年限折旧法时，计算公式如下：

年（月）折旧额=（固定资产原始价值+预计清理费用-预计残余价值）/预计使用年数（或月数）。

在实际工作中，折旧额通常是将固定资产原始价值乘以折旧率求得的。

法律依据

《中华人民共和国民法典》

第一千一百八十四条

侵害他人财产的，财产损失按照损失发生时的市场价格或者其他合理方式计算。

本月计提累计折旧怎么计算？

年限平均法

1、年限平均法，又称直线法，是指将固定资产的应计提折旧额均匀地分摊到固定资产预计使用寿命的一种方法，各月应计提折旧额的计算公式：

年折旧率=1-预计净残值率/预计使用寿命（年）*100%

月折旧率=年折旧率/12

月折旧额=固定资产原价*月折旧率

例题：甲公司3月份购买一台机器设备，原价250000元，预计使用年限10年，预计净残值率4%，计算每月应计提折旧

第一种计算方法：年折旧率=1-4%/10*100=9.6%

月折旧率=9.6%/12=0.8%

月折旧额=250000*0.8%=2000元

第二种计算方法：年折旧额=（250000-250000*4%）/10=24000

月折旧额=24000/12=2000元

固定资产加速折旧法如下：

双倍余额递减法和年数总和法都属于对企业资产加速折旧的方法，也就是在固定资产使用前期多计提折旧，使用后期少计提折旧的折旧方法

一、双倍余额递减法

双倍余额递减法属于一种加速折旧的方法，假设固定资产的服务在前期消耗比较大，而在后期消耗少，因此，在使用前期多计提折旧，使用后期少计提折旧，从而相对加速折旧。

双倍余额递减法是在固定资产使用年限最后两年的前面各年，用年限平均法折旧率的两倍作为固定的折旧率乘以逐年递减的固定资产期初净值，计算得出各年应计提折旧额的方法。

双倍余额递减法在固定资产使用年限的最后两年改为年限平均法，将倒数第2年初的固定资产账面净值扣除预计净残值后的余额在这两年内平均分摊，即最后两年的折旧额是一样的。

双倍余额递减法的计算公式：

1、年折旧率=2/预计使用年限*100%，年折旧额=固定资产期初折余价值*年折旧率

2、月折旧率=年折旧率/12，月折旧额=年初固定资产折余价值*月折旧率

3、固定资产期初账面净值=固定资产原值-累计折旧

4、最后两年，每年的折旧额=（固定资产原值-累计折旧-残值）/2

5、残值=固定资产原值*残值率

例题：假定某企业有一台机器设备原价为600000元，预计使用年限为5年，预计净残值为20000元，每年计算计提折旧如下：

年折旧率=2/5=40%

第一年折旧额=600000*40%=240000元

第二年折旧额=（600000-240000）*40%=144000

第三年折旧额=（600000-240000-144000）*40%=86400

第四年、第五年折旧额相等=（600000-240000-144000-86400-20000）/2=54800

二、年数总和法

年数总和法也是一种加速折旧的方法。是指用固定资产原值减去预计净残值后的净额，乘以一个逐年递减的分数（折旧率），计算折旧额的一种方法

年数总和法一般用于企业更新换代、或者常年处于强震动、高腐蚀状态的资产计提折旧的方法

年数总和法逐年递减分数的分子代表固定资产尚可使用的年数，分母代表使用年数的逐年数字之总和，假定使用年限为N年，年数总和法的计算公式：

1、年折旧率=尚可使用年数/年数总和*100%

，年折旧额=（固定资产原值-预计净残值）*年折旧率

2、月折旧率=年折旧率/12，月折旧额=(固定资产原值-预计净残值)*月折旧率

例题：假如某企业有一台设备，原值为50000元，预计残值为2000元，预计可使用4年时间，用年数总和法计算每年应计提的折旧

年数总和=1+2+3+4=10

第一年=（50000-2000）*（4/10）=19200

第二年=（50000-2000）*（3/10）=14400

第三年=（50000-2000）*（2/10）=9600

第四年=（50000-2000）*（1/10）=4800

固定资产计提折旧怎么算

1、计算累计折旧的计提时主要看选取的计提方法，不同方法的计算不一样：

（1）年限平均法

年限平均法是指将固定资产的应计折旧额均衡地分摊到固定资产预定使用寿命内的一种方法。采用这种方法计算的每期折旧额相等。计算公式如下：

年折旧率 =（1 - 预计净残值率）/ 预计使用寿命（年）*100%

月折旧率 = 年折旧率 / 12

月折旧额 = 固定资产原价 * 月折旧率

（2）工作量法

工作量法是根据实际工作量计算每期应提折旧额的一种方法。计算公式如下：

单位工作量折旧额 = 固定资产原价 * （1 - 预计净残值率）/ 预计总工作量

某项固定资产月折旧额 = 该项固定资产当月工作量 * 单位工作量折旧额

（3）年数总和法

年数总和法也称合计年限法，是指将固定资产的原价减去预计净残值后的净额，乘以一个以各年年初固定资产尚可使用年限做分子，以预计使用年限逐年数字之和做分母的逐年递减的分数计算每年折旧额的一种方法。计算公式如下：

年折旧率 =尚可使用年限/预计使用年限的年数总和*100%

预计使用年限的年数总和=n*(n+1)/2

月折旧率 = 年折旧率 / 12

月折旧额=（固定资产原价-预计净残值）*月折旧率

（4）双倍余额递减法

双倍余额递减法是指不考虑固定资产预计净残值的情况下，根据每期期初固定资产原价减去累计折旧后的余额（即固定资产净值）和双倍的直线折旧率计算固定资产折旧的一种方法。计算公式如下：

年折旧率=2/预计使用寿命（年）*100%

月折旧率=年折旧率/12

月折旧额=固定资产净值*月折旧率

扩展资料：

一、固定资产计提折旧需要注意以下问题：

1、注意计提折旧的范围，按现行企业会计准则规定，除以下情况外，企业应对所有固定资产计提折旧：

（1）已提足折旧仍继续使用的固定资产；

（2）按照规定单独计价作为固定资产入账的土地；

（3）处于更新改造过程中的固定资产。

2、未使用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具、季节性停用也要计提折旧。

3、注意再计提固定资产这就是应考虑固定资产减值准备。

4、注意折旧期间跨年度时年折旧额的确定。

百度百科-固定资产折旧

一、直线折旧法

1、年限平均法

年限平均法是指将固定资产的应计折旧额均衡地分摊到固定资产预定使用寿命内的一种方法。采用这种方法计算的每期折旧额相等。计算公式如下：

年折旧率 =（1 - 预计净残值率）/ 预计使用寿命（年）*100%

月折旧率 = 年折旧率 / 12

月折旧额 = 固定资产原价 * 月折旧率

2、工作量法

工作量法是根据实际工作量计算每期应提折旧额的一种方法。计算公式如下：

单位工作量折旧额 = 固定资产原价 * （1 - 预计净残值率）/ 预计总工作量

某项固定资产月折旧额 = 该项固定资产当月工作量 * 单位工作量折旧额

二、加速折旧法

1、年数总和法

年数总和法也称合计年限法，是指将固定资产的原价减去预计净残值后的净额，乘以一个以各年年初固定资产尚可使用年限做分子，以预计使用年限逐年数字之和做分母的逐年递减的分数计算每年折旧额的一种方法。计算公式如下：

年折旧率 =尚可使用年限/预计使用年限的年数总和*100%

预计使用年限的年数总和=n*(n+1)/2

月折旧率 = 年折旧率 / 12

月折旧额=（固定资产原价-预计净残值）*月折旧率

2、双倍余额递减法

双倍余额递减法是指不考虑固定资产预计净残值的情况下，根据每期期初固定资产原价减去累计折旧后的余额（即固定资产净值）和双倍的直线折旧率计算固定资产折旧的一种方法。计算公式如下：

年折旧率=2/预计使用寿命（年）*100%

月折旧率=年折旧率/12

月折旧额=固定资产净值*月折旧率

由于每年年初固定资产净值没扣除预计净残值，因此，在应用这种方法计算折旧额时必须注意不能使固定资产的净值降低到其预计净残值以下，即采用双倍余额递减法计提折旧的固定资产，通常在其折旧年限到期前两年内，将固定资产净值扣除预计净残值后的余额平均分摊。

扩展资料

影响因素

1、计提折旧基数

计提折旧基数是固定资产的原始价值或账面价值。现行会计制度规定，一般以固定资产的原价作为计提依据，但选用双倍余额递减法计提折旧的企业，以固定资产的账面净值作为计提依据.

2、折旧年限

折旧年限的长短直接关系到折旧率的高低，是影响折旧额的关键因素.

3、折旧方法

企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式，合理选择折旧方法。我国会计准则中可选用的折旧方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法。固定资产的折旧方法一经确定，不得随意变更。

4、净残值

净残值，是指预计固定资产清理报废时可收回的残值扣除清理费用后的数额。企业应根据固定资产的性质和使用方式，合理估计固定资产的净残值。

百度百科——固定资产折旧

百度百科——固定资产折旧方法