补交上年度的增值税会计分录如何做_补缴以前年度增值税会计分录是什么

商标 2023年12月14日 16:02 49 祥恒

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文章目录列表:

1.补交上年度的增值税会计分录如何做
2.补缴以前年度增值税会计分录是什么

补交上年度的增值税会计分录如何做

1、补交上年度的增值税会计分录的做法为:

一、本年度正常的补缴增值税,会计分录:

借:应交税金--应交增值税

贷:银行存款等

二、以前年度查账补交,查补增值税会计分录:

1、计提

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借:应交税费--增值税检查调整

贷:应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

4、结转损益调整

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

扩展资料

查补上年度的增值税账务处理：

1、若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,贷记本科目;

2、若余额在贷方,且"应交税费--应交增值税"账户无余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税费--未交增值税"科目;

3、若本账户余额在贷方,"应交税费--应交增值税"账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税费--应交增值税"科目;

4、若本账户余额在贷方,"应交税费--应交增值税"账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记"应交税费--未交增值税"科目.上述账务调整应按纳税期逐期进行。

百度百科--增值税

百度百科--年度损益调整

补缴以前年度增值税会计分录是什么

企业因未交增值税而补缴增值税的，会计核算上应通过应交税费科目、以前年度损益调整科目进行处理，补缴增值税时，应如何做账？

补交增值税如何做账？

补交当年的增值税

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款等

补交以前年度的增值税

1、计提

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——增值税检查调整

2、查补转出

借：应交税费——增值税检查调整

贷：应交税费——未交增值税

3、补交增值税

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

4、结转损益调整

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

以前年度损益调整核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过以前年度损益调整核算。

增值税是以商品(含应税劳务、应税行为)在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。我国增值税相关法规规定，在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产，以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人。其中，销售服务是指提供交通运输服务、建筑服务、邮政服务、电信服务、金融服务、现代服务、生活服务。

增值税滞纳金会计分录

借：营业外支出

贷：银行存款

(1)滞纳金的加收标准：从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

(2)加收滞纳金的起止时间：自税款法定缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。

补缴以前年度的增值税会计分录一般分为两种情况，

1、企业已经计提了对应的税费，但是存在应缴未缴的增值税缴纳时，其分录为，

借：应交税费-未交增值税，

贷：银行存款。

2、经税务检查，需补缴的，则分录为，

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费-增值税-税收检查调整。