计提本月附加税的会计分录怎么做？_月底计提税金怎么做会计分录？
大家好！今天让小编来大家介绍下关于计提本月附加税的会计分录怎么做？_月底计提税金怎么做会计分录？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.计提本月附加税的会计分录怎么做？2.月底计提税金怎么做会计分录？
计提本月附加税的会计分录怎么做？
对于计提本月附加税的账务处理，通常设置税金及附加、应交税费等会计科目，那么具体的会计分录该怎么做？
计提本月附加税的会计分录
1、对于计提本月附加，其具体的会计分录如下：
借：税金及附加
贷：应交税费—应交城市维护建设税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育费附加
2、实际缴纳税费时，其具体的会计分录如下：
借：应交税费—应交城市维护建设税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育费附加
贷：银行存款
税金及附加是什么？
税金及附加指的是企业经营活动应负担的相关税费。包括：教育费附加、城市维护建设税、城镇土地使用税、印花税、消费税、房产税、车船税、资源税、环境保护税、土地增值税（注意）、耕地占用税、契税、车辆购置税等。
税金及附加的会计分录如下：
1、计提时：
借：税金及附加
贷：应交税费
2、缴纳时：
借：应交税费
贷：银行存款
3、结转时：
借：本年利润
贷：税金及附加
月底计提税金怎么做会计分录？
众所周知，员工工资达到个税起征点的，由用人单位代扣代缴个税。那么公司计提本月个人所得税会计分录怎么处理?你都了解吗?来跟随深空网一同了解下吧。
计提本月个税会计分录
1、计提工资时，会计分录如下：
借：管理费用-工资(根据部门不同来划分科目)
贷：应付职工薪酬-工资
2、发放工资时：
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款
应交税费-个人所得税
其他应收款-个人社保
3、支付个税时：
借：应交税费-个人所得税
贷：银行存款
个人所得税少计提了怎么做会计分录?
1、可以做补提，计入应付工资：
借：应付职工薪酬-职工工资
贷：应交税费-应交个人所得税
2、交纳时：
借：应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款
3、次月补提工资即可。
如果不想麻烦，补交的税金：
借：营业外支出
贷：银行存款
企业代扣代缴个人所得税会计分录
个人所得税逾期未申报怎么处理?
1、可以通过扣缴客户端申报进行补申报
如果是用自然人电子税务局扣缴客户端进行申报个税的，逾期未申报时，需要做补申报。在系统首页切换“税款所属月份”至需要补申报的月份，按照正常申报的流程具体操作。
逾期补申报的操作，可以向当地税务机关咨询。
2、可以通过自然人电子税务局WEB端(网页版)做补申报
如果个税是逾期未申报的，则可以进行相应的补申报。
企业投资人或个体工商户业主可继续通过“自然人电子税务局WEB端(网页版)”进行申报，按照正常申报的流程操作即可。
个人所得税自主申报流程
自主申报个人所得税的做法：
1、下载个人所得税APP;
2、填写个人信息，进行实名认证;
3、填写基本信息，按照复核自身要求进行申报即可。
企业经营发展过程中，应按现行税法规定按时交税。一般月底计提税金时，应如何编制会计分录？
月底计提税金分录
首先我们应该确定计提的是哪种税金，这里以增值税为例，计提增值税会计分录：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
计提附加税费分录
借：税金及附加-城建税
税金及附加-教育费附加
税金及附加-地方教育费附加
贷：应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
附加税，正税的对称，指随正税按照一定比例征收的税，以正税的存在和征收为前提和依据。
附加税包括两种：
(1)是根据正税的征收同时而加征的某个税种。这种作为税种存在的附加税，通常是以正税的应纳税额为其征税标准。如城市维护建设税，是以增值税、消费税的税额作为计税依据的。
(2)是在正税征收的同时，再对正税额外加征的一部分税收。这种属于正税一部分的附加税，通常是按照正税的征收标准征收的。如与外商投资企业和外国企业所得税同时征收的地方所得税，是附加于外商投资企业和外国企业所得税，按照一定比例(应纳税所得额的3%)加征的税收，即为此种附加税。
相关文章
