视同销售增值税在增值税申报表中如何填列？_视同销售增值税申报如何填列
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1.视同销售增值税在增值税申报表中如何填列？2.视同销售增值税申报如何填列
视同销售增值税在增值税申报表中如何填列？
一、增值税申报表附表一的填表说明中规定
本表“一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细”
和“二、简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”部分中“防伪税控系统开具的增值税专用发票”、“非防伪税控系统开具的增值税专用发票”、“开具普通发票”、
“未开具发票”各栏数据均应包括销货退回或折让、视同销售货物、价外费用的销售额和销项税额，但不包括免税货物及劳务的销售额，适用零税率货物及劳务的销售额和出口执行免、抵、退办法的销售额以及税务、财政、审计部门检查并调整的销售额、销项税额或应纳税额。
因此视同销售的销售额和应纳税额应按照适用税率、简易办法征收、开具专用发票、普通发票、未开具发票等不同情况，分别填入附表一相关栏次。
二、单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物。
（1）
将货物交付他人代销；
（2）
销售代销货物；
（3）
设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将其货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
（4）
将自产或委托加工的货物用于非应税项目；
（5）
将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；
（6）
将自产、委托加工的货物分配给股东或投资者；
（7）
将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；
（8）
将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
视同销售业务的会计处理与纳税处理分析。
扩展资料：
1、本申报表适用于增值税一般纳税人填报。增值税A类企业使用浅绿色申报表，B类企业使用米**申报表。增值税一般纳税人按简易办法依照6%征收率缴纳增值税的货物，也使用本表。
2、本表“经济类型”栏，按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业分别填写。
3、本表“本期销项税额”中的有关栏次，接下列要求填写：
（1）特区内工业企业如有“一般销售”、“地产地销”、“免税销售”情况的应分别填列，除特区内工业企业以外的其它企业，不得填报“地产地销”栏，所有企业如有“出口货物”情况的都须申报。
烟、酒、矿物油地产地销减半征收的，将销售额一半记入“一般销售”、一半记入“地产地销”，分别按其适用税率计算销售税额。
（2）“货物或应税劳务名称”，按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的适用税率分别填列。
对一些生产、经营品种较多的企业，如果一张申报表货物名称填写不下的，可以按不同的税率汇总名称填报增值税纳税申报表，对汇总填报申报表的，必须附有销货方填开的按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的税率分别填列“货物”清单。
（3）“应税销售额”的填写口径，为增值税的计税销售额。如企业财务会计核算不作销售的而按税法规定应征税的价外费用，也应填入“应税销售额“中。
（4）“税率”按所销售的货物或应税劳务的适用税率填写，一般纳税人按简易办法征税的货物，该栏按6%的征收率填写。
（5）按不同销售类型计算其所占销售总额的百分比①②③④。
搜狗百科-增值税纳税申报表
视同销售增值税申报如何填列
你们公司用于赠送的商品应视同销售，做为企业的收入入帐。在申报增值税时，应将这部份的收入与其他收入一样，都当做企业的当月收入。 补充： 赠送给客户时：借：销售费用-业务招待费 （视同收入） 贷：库存商品 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 追问： 增值税申报表如何填列这部分金额？ 回答： 你在纳税申报时，要将这部份视同销售的金额加上你当月正常销售的金额当做你们本月的销售总收入。 追问： 你所说的视同销售的金额是指计入库商品的中的金额吗？如果这样做分录，是否要开具发票？ 回答： 视同销售的金额是指商品的入库成本。视同销售应开增值税发票，被投资方或者受赠方可以抵扣增值税。否则的话。你虽然没开增值税发票。但是依然要计算缴纳增值税。而被投资方和受增方却不能抵扣增值税。从整体上说。不是等于多缴税了。
视同销售在纳税申报表中按开具发票和未开票分别填列，视同销售在纳税申报表中按开具发票和未开票分别填列，在主表第1项（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”栏数据、第2项“应税货物销售额”栏数据 、附表一的“未开具发票”栏数据里反映。
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