调整以前年度收入如何写会计分录?_会计分录怎么做跨年度调整
大家好!今天让小编来大家介绍下关于调整以前年度收入如何写会计分录?_会计分录怎么做跨年度调整的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.调整以前年度收入如何写会计分录?2.会计分录怎么做跨年度调整
调整以前年度收入如何写会计分录?
企业在日常经营过程中,有时会遇到需要调整以前年度收入的情况,一般通过以前年度损益调整科目处理,具体的会计分录是什么?
调整以前年度收入的会计分录
先注销错误的分录:
做相反的会计分录:
借:预收账款
主营业务收入
银行存款
贷:预收账款
应收账款
做一笔正确的会计分录:
借:预收账款
应收账款
贷:预收账款
主营业务收入
银行存款
调整以前年度损益调整:
借:以前年度损益调整
贷:主营业务收入
结转以前年度损益调整:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果有计提盈余公积还需要冲盈余公积,结转后以前年度损益调为0,以前年度的主营业收入也为0(以前年度的不能影响到今年利润)。
什么是以前年度损益调整?
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表(或股东权益表)中予以报告,以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项,以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。
什么是预收账款?
预收账款是指企业向购货方预收的购货订金或部分货款。预收账款是以买卖双方协议或合同为依据,由购货方预先支付一部分(或全部)货款给供应方而发生的一项负债,这项负债要用以后的商品或劳务来偿付。
利润分配是什么?
利润分配是企业在一定时期(通常为年度)内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润,按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配。
盈余公积是什么?
盈余公积是指企业从税后利润中提取形成的、存留于企业内部、具有特定用途的收益积累。包括法定盈余公积、任意盈余公积、法定公益金。
会计分录怎么做跨年度调整
在调整企业以前年度应交税费时,会计人员一般设置“以前年度损益调整”科目进行核算,那么相关的会计分录如何编制?
调整以前年度应交税费的会计分录
1、少计提税金时,则要补计提,相关会计分录编制如下:
计提时:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费
缴纳时:
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
结转利润时:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
2、多计提税金,相关会计分录编制如下:
计提时:
借:应交税费
贷:以前年度损益调整
结转利润:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
应交税费是什么?
应交税费是根据税法规定应上缴的各种税款,是应付账款的一种,主要包括应该交纳的增值税、城市维护建设税等税费。该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费,借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
以前年度损益调整是什么?
以前年度损益是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。
以前年度损益调整的借贷方向:借方是表示调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损,由于以前年度损益调整增加的所得税费用。贷方是表示调整增加以前年度的利润或减少以前年度的亏损,由于以前年度损益调整减少的所得税费用。本科目期末结转后应无余额。
执行企业会计准则的企业:损益类科目跨年是计入以前年度损益调整,
执行小企业会计准则的企业:损益类科目跨年是可以计入当期损益类科目。
以汇算清缴所得税补交的分录:
使用以前年度损益调整分录可以参考,
借:以前年度损益调整,
贷:应交税费-应交企业所得税,
借:应交税费-应交企业所得税,
贷:银行存款,
借:利润分配-未分配利润,
贷:以前年度损益调整,
调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金,则不需要该笔分录),
借:盈余公积-法定盈余公积,
盈余公积-任意盈余公积,
贷:利润分配-未分配利润。
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