跨地施工企业如何征税_公司交税怎么交的

大家好！今天让小编来大家介绍下关于跨地施工企业如何征税_公司交税怎么交的的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.跨地施工企业如何征税
2.公司交税怎么交的
3.分公司企业所得税怎么缴纳
4.建筑业营改增在外地施工怎样缴税
5.在外地设立分公司,分公司应该在哪个地方报税?

跨地施工企业如何征税

建筑企业跨地（市）承揽工程，应该如何办理纳税事宜？

扬地税发〔2005〕188号《扬州市地方税务局关于印发《扬州市区建设工程项目税收征收管理暂行办法》的通知》（2005年10月28日）规定：

第六条 建筑安装工程项目税收管理范围作如下划分：

（一）市区建安施工企业在市区范围内跨区经营的建筑安装工程项目，由项目所在地主管税务机关负责管理；政府列举的重点建筑工程项目由市局第五税务分局负责管理。

（二）市区以外的企业（含邗江区企业，简称外地来扬建安施工企业，）承接的建筑安装工程项目营业税等相关税收，由征收分局委托扬州市建筑安装管理处（以下简称市建管处）代征代缴。

登记管理：

第九条 建设工程项目，由该工程项目纳税人按项目向征收分局提供相关申请资料，征收分局按照税务登记管理办法核发税务登记证件。

（一）项目开工登记

1、建安施工企业自建设工程项目取得“建设工程施工许可证”后30日内，须凭下列资料向征收分局办理建设工程项目开业登记。建安工程项目实行转包或分包的，应由总承包人申报办理建设工程项目税务登记证件：

（1）建筑业工程项目登记表（附件一）一式两份；

（2）工程中标通知书；

（3）建筑安装工程合同；

（4）建设工程施工许可证；

（5）工程预（概）算书；

（6）外出经营税收管理证明；

（7）总机构营业执照副本复印件；

（8）总机构税务登记证副本复印件；

（9）税务机关要求提供的其他资料。

征收分局对受理的资料经审核无误后，在建设工程项目登记表上签署意见，将项目登记表一份退给建安施工企业，并及时将项目登记信息录入建设工程项目管理软件。

市建管处根据市地方税务局项目登记及纳税鉴定信息，对外地来扬建安施工企业承接的建筑安装工程项目，按项目开具发票并代征税款。

2、房地产开发项目，由房地产开发企业凭下列资料向征收分局申请办理房地产项目税务登记证件：

（1）土地征用协议书；

（2）项目投资计划文件；

（3）项目可行性研究报告；

（4）建筑安装工程合同；

（5）总机构营业执照副本复印件；

（6）总机构税务登记证副本复印件；

（7）税务机关要求提供的其他资料。

3、征收分局对各建设工程项目进行项目登记后，由管理分局按规定对相关建设工程项目进行纳税鉴定（包括税收收入归属鉴定，下同）。

（二）项目变更登记

凡项目投资方、项目预算、建筑面积、分包情况等内容发生变化的，建安施工企业应当在项目变化后30日内，携带相关变更资料，如实填写“建筑工程项目变更登记表”（表式见附件二），向征收分局申请办理建设工程项目变更登记。

（三）项目注销登记

建设工程项目竣工结算（或销售）完毕后，施工单位或房地产开发企业应填写《建设工程项目注销税务登记申请审批表》（表式见附件三），凭下列资料向征收分局申请办理建设工程项目注销登记手续，结清应缴纳的税款、滞纳金或罚款，缴销发票及税务登记证件等。

（1）注销税务登记申请审批表；

（2）外出经营活动税收管理证明或临时税务登记证；

（3）建筑业工程项目登记表、变更登记表；

（4）建设工程项目竣工结算报告、工程决算报告书；

（5）发票购领簿及未使用发票；

（6）税务机关要求提供的其他资料。

对外地来扬建安施工企业，征收分局应在其《外出经营活动税收管理证明》中注明经营情况和税款缴纳情况并加盖印章。

发票管理：

第十条 建安施工企业（除外地来扬建安施工企业）或房地产开发企业应按建设工程项目向征收分局领购发票，并按工程项目分别开具发票。

外地来扬建安施工企业应开具的发票，由市建管处负责向征收分局领购和开具，不得将发票发售给项目建安施工企业自行开具。

第十一条 建安施工企业和房地产开发企业取得工程款或预收房款时应开具发票，建设单位支付工程款必须按规定取得发票。

第十二条 建筑安装工程项目的发票管理：

（一）外地来扬建安施工企业承接的建筑安装工程项目，由纳税人凭建设工程项目登记表向市建管处申请开具发票。市建管处按规定程序开具发票后，应在“建筑安装工程项目发票开具登记底册”（附件四）中如实记载发票开具及税款征收情况。

（二）市区建筑安装施工企业以外的其他单位和个人发生建筑安装工程应税劳务需开具发票的，凭工程施工合同和工程建设单位付款证明向征收分局申请开具。征收分局应将纳税人申请开具发票的有关资料粘贴在发票存根联后，供备查。

（三）建安施工企业实行工程转（分）包的，由总承包人填写《总包单位开具建安发票申请表》（附件五），并附转包协议。征收分局或建管处向总承包人按转（分）包情况分别开具《已代扣代收税款证明》（附件六），并由总承包人提供给转（分）包人。转（分）包人持该凭证向征收分局或建管处申请开具发票，征收分局或建管处对此不再征收税款，并将《已代扣代收税款证明》收回。

建安施工企业再转（分）包工程项目需开具发票的，应填写《转分包（再转分包）单位开具建安发票申请表》并附再转（分）包协议，向征收分局或建管处申请开具。征收分局或建管处根据再转分包单位申请依上款规定开具建安发票。

（四）征收分局或建管处应及时将发票开具信息录入建设工程项目管理软件。

（五）市区建安施工企业应于每月申报纳税时，将上月发票开具信息以电子方式报送征收分局。

第十三条 房地产开发企业发票管理：

（一）房地产开发企业未按规定申报或有欠税，经主管税务机关限期申报缴纳仍未履行的，管理分局应通知征收分局对其实施发票停售、限供或对其已领购未使用空白发票予以收回。

（二）房地产开发企业应于每月申报纳税时，将发票开具信息以电子方式报送征收分局。

公司交税怎么交的

分公司的税收方法是，企业所得税可以在分公司所在地税务机关缴纳，也可以汇总后由总公司集中缴纳。分公司的流转税，必须在当地的税务机关核算缴纳，这个是流转税的基本原则。也就是到地税申报缴纳。现在基本上所有的城市国税地税申报都是网上申报，未开通网上申报的公司，可以凭借税务登记证营业执照，基本行开户许可证，基本行开户行信息等证件，到当地税务机关申请网上申报纳税。如果分公司跟总公司之间是非独立核算，那么，分公司的所有税种的申报，都必须由总公司汇总，由总公司申报。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条

固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。因此分公司若办理了税务登记，则其为独立的增值税纳税人，应单独申报缴纳增值税。若经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，未办理税务登记，则由总机构汇总缴纳增值税。

分公司企业所得税怎么缴纳

1、企业一般是根据企业的经济性质和经营业务来确定企业应缴纳的税种和税率;

2、从事生产、销售、修理修配的的企业一般要交增值税，增值税的纳税人分为增值税一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指工业年收入能达到100万，商业年收入能达到180万的企业，一般纳税人的税率是17%，可以抵扣购进货物的进项税金;小规模工业企业的增值税税率为6%，商业4%。增值税在国税申报缴纳。

3、从事提供应税劳务(餐饮、服务、广告、运输、咨询等等)、转让无形资产或销售不动产的企业要缴纳营业税。营业税的税率根据行业不同，从3%到5%，个别的行业20%，如网吧等。营业税在地税缴纳。

4、企业所得税：是针对企业利润征收的一种税，基本税率是33%，另有两档优惠税率18%、27%。应纳税所得额(即税务机关认可的利润)在十万以上33%的税率，三万以下18%税率，三至十万27%。企业所得税有两种征收方式：核定征收与查帐征收，查帐征收是根据企业的申报的收入减去相关的成本、费用算出利润后再根据利润多少乘以相应的税率，算出应纳税金。核定征收就是不考虑你的成本费用，税务机关直接用收入乘以一个固定比率(根据行业不同)，得出的数就作为你的利润，然后再根据多少，乘以相应税率。核定征收一般适合核算不健全的小型企业。2002年1月1日以后成立的企业，企业所得税在国税缴纳。(个人独资企业不缴纳企业所得税，而是在地税缴纳个人所得税)。

5、此外企业还交纳一些附加税和小税种。城建税和教育费附加是增值税和营业税的附加税，只要交纳了后者就要用交纳数作为基数乘以相应税率缴纳附加税。城建税根据企业所在地区不同，税率分为7%(市区)5%(县城镇)1%(其他)，教育费附加税率是3%。小税种包括印花税、房产税等，此外还要代扣员工的个人所得税等。

建筑业营改增在外地施工怎样缴税

法律分析：第一种形式是非独立核算的分公司。对于非独立核算的分公司，其需要将分公司的营业收入、成本以及各种费用提交给总公司，由总公司对于分公司的税务进行汇算，并由总公司统一缴纳企业所得税。这也意味着非独立核算的分公司不需要填写纳税申报表，而分公司的税务情况，由总公司进行核算并统一缴纳。

第二种形式是独立核算的分公司。如果分公司与总公司不在同一个公司，我国企业缴纳地税的时候，需要遵守属地的原则，即公司向当地税务主管部门缴纳地税。因此，如果总公司与分公司不在同一个地区，那么分公司缴纳企业所得税需要独立申报。在这种情况下，分公司需要采用独立核算的财务管理方式。所谓的独立核算，就是指分公司新建一个财税系统。当然，虽然分公司新建财税系统，但是分公司毕竟不具备独立法人的资格，因此在税务管理以及财务管理的过程中，需要接受总公司的监督。

具有独立核算的分公司，在缴纳所得税的时候，一般与总公司缴纳企业所得税是分开的。因此，分公司在缴纳企业所得税之前，需要开设单独的账户。在开设单独纳税账户的时候，需要注意到一些问题：第一要通过多种方式，了解分公司税务登记需要的资料，并且根据了解的情况准备资料，这是公司顺利通过税务审核的基础。第二要认真填写税务登记表，在填写税务登记表的时候，工作人员要始终保持着严肃的工作作风，这样才能够使得税务登记表通过审核。

当然，对于分公司来讲，在缴纳企业所得税的时候，也可以对于自身的税务进行筹划。通过税务筹划，能够降低企业所得税纳税的额度，这对于分公司的资本积累帮助很大。而分公司要想提升自身的税务筹划的质量，首先要了解税务筹划基本知识。因为唯有企业了解税务筹划的基本知识，才能够促使企业实现高质量的税务筹划的目标，所以分公司财务管理人员强化对于税务筹划专业知识的了解是非常必要的。

法律依据：《中华人民共和国公司法》 第十四条 公司可以设立分公司。设立分公司，应当向公司登记机关申请登记，领取营业执照。分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。公司可以设立子公司，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。

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在外地设立分公司,分公司应该在哪个地方报税?

建筑业营改增在外地施工怎样缴税

在建筑业“营改增“的初期，从不增加施工企业税收负担的角度出发，可以根据专案开票的不含税金额的3%预征(专用发票仍然是根据建筑业一般纳税人的适用税率开具)。

在建筑业、房地产业“营改增“之后，增值税应该是由国家税务机关征收，因此建议税务机关根据建筑业、房地产业的特点，仍然实行专案管理。其实在抓好了建筑业专案管理的同时，也就抓好了房地产开发企业的专案管理。

同时规定，施工企业在专案竣工验收之后的“某一规定时间”(如90天、180天)之内，必须进行专案的增值税清算。

建筑业“营改增”之后，应该不再存在“双包工程”与“清包工程”之分，所有工程材料都应该由建筑施工企业采购并取得建筑材料发票(前提是满足房地产开发企业对采购材料品质要求)。

营改增后建筑业外地施工发票怎么开

建筑业现在为止还没有涉及到营改增，一直是开建筑业专用发票，缴纳的是营业税及营业税附加。如果到外地施工首先要开外管证，然后要到工程所在地的税务局开发票。（火星人）3555

营改增后建筑业去外地施工去哪开发票吗

还需要去公司注册地所在地税局开具外出经营活动证明,带着这个证明去施工地所在国税局代开发票。

建筑业营改增后税率怎么算

营改增后建筑业老专案异地经营纳税，不仅存在计税方式选择简易征收，还是一般纳税人问题，还存在在缴纳营业税模式下，集团中标所属企业施工不需要订立分包合同的操作，但营改增后这种模式却无法执行，必须签订独立的分包合同，不然就会造成增值税链条的断裂。可订立分包合同不仅有违建筑法，还要看业主是否同意，这些都是不可回避的难题。即使业主同意或默许分包，但具体如何差额纳税，如何开具增值税发票，是全额开票，还是差额开票，无论财税36号文，还是17号公告都没用具体的明确规定。

营改增36号档案公布以来，很多人都提到了建筑业虽然税率增加了，但是可以抵扣17%进项，进项还是高出了6个点，因此整体税负变化不大。建筑行业的进项能否取得，将直接决定建筑行业营改增后的税负变化。因此，建筑业对于专案采取简易方式还是一般方式，需要结合专案情况及业主单位对增值税专用的需要等进行综合考虑。从上述计算看，钢构企业的税负将会明显降低，因为钢构企业的材料占了很大比例且基本都能取得17%的进项发票。

营改增后建筑业税负分析

建筑业营改增后增值税这块会计做账，参照《小企业会计准则》做账。主要就是将原营业税的销售额换算成不含税的销售额来记账。

全面营改增后，建筑业施工单位怎样开出增值税发票？

这要看你是一般纳税人，还是小规模纳税人。你是本地施工还是异地施工。是新专案还是老专案

营改增对建筑业对建筑业的税负提高了吗 据专业人士分析，国家推广“营改增”，利处大大的：减少营业税的重复征税，对大部分企业来说税负下降;由于发票可以抵扣，增加了企业的议价能力;营改增一旦完成，全行业会形成抵扣链。

从现实情况来看，建筑行业因为上游抵扣不健全，税负上升的可能性比较大。而房地产业中，土地作为开发成本中的大项，能否纳入进项被抵扣，将极大影响企业税负。

从长远看，营改增将推动建筑业生产方式的转变，促进建筑企业进一步加强内部管理和控制，加快转型升级。而且作为基础行业的建筑业实施营改增也有利于降低整个社会的税负水平。

营改增对企业税负的影响是：简易征收方式，税负下降，企业经营成本是否上升还有待观察；一般计税方式，税负是否下降取决于进项税的多少，可能涉及的进项税额主要包含材料费、装置采购费等与生产经营相关的费用。

2016年建筑业营改增后税率怎么算

建筑业增值税应纳税额的计算

增值税计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法，小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法。

(一)一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销售额不含销项税额，纳税人采用销售额和销项税额合并定价的，按下列公式换算为不含税销售额：

销售额=含税销售额÷(1+税率)

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

(二)简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。

应纳税额=销售额×征收率

简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：

销售额=含税销售额÷(1+征收率)

(三)一般纳税人提供建筑服务适用一般计税方法计税。一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。一般纳税人发生建筑服务简易计税方法的适用范围包括：

1、以清包工方式提供的建筑服务

2、为甲供工程提供的建筑服务

3、为建筑工程老专案提供的建筑服务

(四)小规模纳税人提供建筑服务适用简易计税方法计税。

(五)试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。

建筑业营改增的问题

你好，你所说的11%的税率是指的一般纳税人

一般纳税人采用购进扣税法

基本计算公式为： 当期应纳税额 = 当期销项税额－当期进项税额

因为可以抵扣进项税，所以并没有你想的那么高

对于小规模纳税人来说，税率是3%

在外地设立分公司,分公司应该在哪个地方报税?

在外地有分公司的公司，按照税务局的规定，需要执行属地管理，在分公司的驻地办理税务登记并申报纳税?纳税

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第15条、19条的规定，企业和企业在外地设立的分支机构属于从事生产经营的纳税人，按照法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿。

如果分公司属于独立核算的纳税人，应当独立建账核算；如果分公司不属于独立核算的纳税人，财务并入总公司统一核算管理，是否要建立有关辅助帐、明细帐，可由总公司确定。

按照2008新企业所得税法，对于不具有法人资格的分公司不再单独缴纳企业所得税，而是有总机构汇总缴纳，但是分公司应当按照总公司的所得税分解表在所在地预缴企业所得税。凡是总公司不提供分配表的，分公司的按取得的利润全额在注册地缴纳所得税。

流转税是需要在当地缴纳。

增值税条例规定，分支机构必须在同一县市，才能由总公司同意核算交纳增值税;分公司与总公司不在一个地区的，经国家税务总局或其授权的税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。

分公司的流转税(增值税、消费税、营业税)及其附加税不符合上述条件的要在注册地缴纳。

在外地设立分公司，需要核名吗？

设立分公司是不需要核名的，分公司不需要注册资本，不具备法人资格，由其总公司承担法律责任。

在外地设立分公司的流程：

1、名称核准通知书

2、委托书

3、公司法定代表人签署的设立分公司的登记申请书

4、总公司章程

5、股东会决议

6、董事会决议

7、公司决定代表人任职文件及身份证明

8、资信证明

9、生产经营产地证明（租赁协议或产权证明）

10、专项审批文件、许可证

11、股东资格证明、身份证明

12、其他有关文件、证件

13、公司设立登记审核表

物业公司在外地成立分公司

所谓分公司，就是相对于总公司而言的。不需要注资，也不需要验资。资质就是总公司的资质。可以单独开发票，税务由分公司所在地的税务部门管理，分公司不能设立投资人，也不能设立法人代表，是负责人制。具体办理：持总公司的营业执照正副本原件、税务登记证正副本原件、企业代码证正副本原件、总公司资质证明文件、总公司法人签署的委托书、负责人任命书、总公司法人章、总公司公章、分公司办公场地的租房合同，去当地工商行政管理部门办理。再去税务部门办理税务登记、技术质量监督局办理企业代码证、人民银行办理开户许可证。整个流程与申办营业执照一样，就是不验资。

餐饮管理有限公司怎么样在外地设立分公司

要你总公司的资料和分公司的经营地址证明。

可以找代理办你办

如果在济南成立公司了,想在外地设立分公司需什么手续

关键是你们是什么性质的公司了，我们刚在泰安成立了分公司。不麻烦。你可以去外地的工商局网站看看需要什么东西。 我这里有需要的资料，如果需要的话，可以发消息给我

在外地设立了分公司，想请问分公司的税款可以在总公司基本户缴纳吗？

可以的，因为分公司不具有法人资格，分公司的税款可以与总公司的合并交纳。其实，就相当于在总公司基本户缴纳。

北京的公司想在外地设立分公司，账户使用北京公司的账户可以吗，还是分公司必须得设立独立账户

外地设立分公司，分公司是需要到银行开独立的公司基本账户的。分公司税务一般由总公司统一核算，也可申请独立核准。 因设立分公司手续时，已提供总公司证件进行登记，所以总公司不需要另行到相关行政部门备案。

请问公司在外地开立分公司,分公司的员工在哪交保险.总公司在大连,分公司在吉林.谢谢

如在外地设立分公司，员工的保险应在当地交纳；如有总公司外派人员，可以在总公司交纳

在外地成立分公司需要哪些手续

异地注册分公司，不仅要去工商局办理注册，还有很多程序，以下是详细的分公司注册流程及所需文件。

一、 名称核定：

1.开办公司的全体股东或股份有限公司的全体发起人签署的分公司名称预先核准申请书;

2.公司的法人资格证明：经工商行政管理局加盖公章的公司《企业法人营业执照执照》复印件(用工商局的营业执照专用复印纸复印);

3 .分公司负责人照片两张、非当地户籍的需暂住证、计生证，有些地方还需要务工证;

4.联系电话;

5 .公司委托代理人的证明(授权委托书)以及被委托人的工作证或身份证复印件;

6.主要经营范围;

二、 工商登记注册：

1 .申请报告：公司董事长或分公司负责人签署的分支机构设立登记申请书(加盖公章);

2.企业名称预先核准通知书;

3.公司签署的授权委托书;

4.公司章程及设立分公司的文件、董事会决议(全体董事签名)或股东会决议;

5. 分公司负责人照片(四张)、身份证原件及户籍证明、个人简历(一份)、暂住证、待业证原件;

6.雇工名单(18--24岁男性兵役状况证明、30岁以下学历证明等);

7.场地使用证明(房屋租赁合同、协议，有的工商局要现场踏勘);房屋租赁合同、协议期限必须一年以上(附产权证复印件);

8.分公司负责人的任职文件和身份证明;

9.其他(如健康证、务工证等);

10.法律、行政法规规定必须报经审批的项目的，国家有关部门的批准文件;

11. 登记机关所发的全套登记表格及其他材料;

三、 凭《企业法人营业执照》办理企业法人代码证书;

四、 凭《营业执照》和《企业法人代码证书》开设银行帐户;

五、 税务登记证(国税、地税)、申领发票;

凭开办公司(总公司)的《税务登记证》复印件(国税、地税)、分公司《营业执照》、《企业法人代码证书》、银行开户证明、财务人员相关资质证明等;

六、 统计证;

七、 社保账户等;

流程的确非常麻烦，还有个办法就是异地注册办事处(对经营上有点影响)，但简便多了，而且只需要在工商局或外经委办理就可以了。

关于我公司在外地设立分公司（分公司执照上没有注册资金）怎么做账务处理？

是在其他应收款列支.