营业现金毛流量_关于经营现金流量和营业收入的区别
大家好！今天让小编来大家介绍下关于营业现金毛流量_关于经营现金流量和营业收入的区别的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.营业现金毛流量2.关于 经营现金流量 和 营业收入 的区别
3.营业现金流量如何计算
4.如何理解经营现金净流量和现金流量？
营业现金毛流量
营业现金毛流量介绍如下：
一、营业现金（毛）流量（即投资管理章节的营业期现金流量）
A、营业现金毛流量=营业收入-付现营业费用-所得税（直接法）
B、营业现金毛流量=税后经营净利润+折旧与摊销全额（间接法）
C、营业现金毛流量=税后营业收入-税后付现营业费用+折旧与摊销抵税额（乘以25%）（分算法）
B到C的推导过程如下：
=（营业收入-付现营业费用-折旧与摊销）×（1-税率）+折旧与摊销
=营业收入×（1-税率）-付现营业费用×（1-税率）+折旧与摊销×税率
=税后营业收入-税后付现营业费用+折旧与摊销抵税额
二、营业现金净流量。
营业现金净流量=营业现金（毛）流量-经营营运资本增加
三、实体现金流量。
实体现金流量=营业现金净流量-资本支出
=税后经营净利润+折旧与摊销-经营营运资本增加-（净经营长期资产增加+折旧与摊销）
=税后经营净利润-净经营资产增加
如何理解资本支出的概念（即购买长期资产花的钱）：
资本支出=净经营长期资产期末原值-净经营长期资产期初原值
净经营长期资产期末原值=净经营长期资产期末账面价值+期末累计折旧摊销
净经营长期资产期初原值=净经营长期资产期初账面价值+期初累计折旧摊销
资本支出=（净经营长期资产期末账面价值+期末累计折旧摊销）-
（净经营长期资产期初账面价值+期初累计折旧摊销）
=（净经营长期资产期末账面价值-净经营长期资产期初账面价值）+（期末累计折旧摊销-期初累计折旧摊销）
=净经营长期资产增加+（本期）折旧与摊销
四、如何理解管理用现金流量表的基本等式：
（1）实体现金流量=税后经营净利润+折旧与摊销-经营营运资本增加-资本支出
站在公司的现金流角度，理解上述公式：公司经营现金流量主要来自税后经营净利润，其中折旧与摊销这类非付现成本并未造成现金流出，所以应当加回；此外，为了支持公司业务经营，需要进行必要的资产投资，其中对于经营性流动资产的净投资体现为经营营运资本增加，对于经营性长期资产的投资体现为资本支出，流入流出抵减后的净流量就是实体现金流量。
（2）债务现金流量=税后利息费用-净债务增加（是债权人的角度）站在债权人的现金流角度，理解上述公式：债权人能够获取的现金流入就是利息收入，即体现为公司账面的税后利息费用；现金流出就是提供给公司的资金，即体现为公司账面净债务的增加，流入流出抵减后的净流量就是债务现金流量。
（3）股权现金流量=股利分配-股票发行+股票回购=净利润-股东权益增加（是站在股东的角度）。
关于 经营现金流量 和 营业收入 的区别
问题1：什么是现金流？
问题2：现金流是什么意思？
现金流即现金流量
现金流量是企业一定时期的现金流入和流出的数量。经济越快速发展，现金流量在企业生存发展和经营管理中的影响就越大，现代财务管理之一大转变就是对现金流量的重视。
一、现金流量分析指标
现金流量表以现金、现金等价物为编制基础，旨在为会计报表使用者提供企业一定时期内现金和现金等价物流出、流入的信息，以便于会计报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量，进而判断企业流动性、获利能力。现金流量分析指标：
（一）流动性比率
⒈现金比率=（现金+约当现金）/流动资产
该指标旨在衡量企业流动资产的质量
⒉现金对流动负债的比率=（现金+约当现金）/流动负债
这个指标比流动比率、速动比率更严格。
（二）偿债能力比率
⒈到期债务本息偿付比率=经营活动现金净流量/（本期到期债务本金+现金本息支出）
该指标旨在衡量本期内到期的债务本金以及相关利息可由经营活动产生的现金支付的程，若比值小于1，说明企业的经营活动产生的现金不足以支付本期到期的债务本息。若大于1，则说明足够于支付。
⒉现金流量比率=经营活动现金净流量/流动负债
该指标旨在反映本期经营活动所产生的现金净流量足以抵付流动负债的比率。
⒊现金利息保障倍数=（经营活动现金净流量+现金利息支出+所得税付现）/现金利息支出
该指标根据传统财务报表比率分析中利息杠杆比率变化而来，可反映企业变现能力及支付约定利息的能力
（三）获利能力比率
净利润和经营活动净现金流量比率=经营活动净现金流量/净利润
该指标旨在分析企业净利润与经营活动产生净现金流量差异的变化，以便反映企业经营的真实的获利能力。
（四）财务管理比率
⒈流通在外每股普通股的现金流量比率=（经营活动现金净流量-优先股股利）/流通在外的加权平均普通股股数
该指标旨在反映流通在外普通股的现金流量。
⒉支付现金股利的现金流量比率=经营活动的现金净流量/现金股利
该指标反映现金股利宣布日企业年度内经营活动的现金流量支付本年度现金股利的比率。
（五）充足性比率
现金流量充足率=经营活动现金净流量/（负债偿付额+投资+股利）
该指标衡量企业能否产生足够的现金以偿付债务，进行投资，和股利支付。若企业连续几年该比率均大于1，说明企业有较大能力可满足企业现金要求;若小于1，则需采取筹集资金或处置资产的方式补足现金余缺。为避免重复性和不稳定性因素，一般采用5年的总数为计算单元。
（六）效率比率
资产的现金流量目标率=经营活动现金净流量/资产总额
该指标反映企业每一元资产所能获得的现金流量。
二、现金流量分析对企业理财的影响
（一）现金流量对企业筹资决策的影响。企业筹集资金额根据实际生产经营需要，通过现金流量表，可以确定企业筹资总额。一般来说，企业财务状况越好，现金净流量越多，所需资金越少，反之，财务状况越差，现金净流量越少，所需资金越多。
（二）现金流量对企业投资决策的影响。现金流量是企业评价项目可行性的主要指标，投资项目可行性评价方法有动态法和静态法，动态法以资金成本为折现率，进行现金流量折现，若现金净流量大于0或现值指数大于1，则说明该投资项目可以接受，反之该投资项目不可行。静态法投资项目的回收期即原始投资额除以每年现金净流量，若小于预计的回收期，则投资方案可行。否则，投资方案不可行。
（三）现金流量对企业资信的影响。企业现金流量正常、充足、稳定，能支付到期的所有债务，公司资金运作有序，不确定性越少，企业风险小，企业资信越高;反之，企业资信差，风险大，银行信誉差，很难争取到银行支持。因此，现金流量决定企业资信。
（四）现金流量对企业盈利水平的影响。现金是一项极为特殊的资产，具体表现为：一、流动性最强，可以衡量企业短期偿债能力和应变能力;二、现金本身获利能力低下，只能产生少量利息收入，相反由于过高的现金存量会造成企业损失机会成本的可能，因此合理的现金流量是既能满足需求，又不过多积囤资金，这需要理财人员对资金流动性和收益性之间做出权衡，寻求不同时期的最佳资金平衡点，有效组织现金流量及流速以满足偶然发生资金需要及投资机会的能力。
（五）现金流量对企业价值的影响。在有效资本市场中，企业价值的大小在很大程度上取决于投资者对企业资产如股票等的估价，在估价方法中，现金流量是决定性因素。也就是说，估价高低取决于企业在未来年度的现金流量及其投资者的预期投资报酬率。现金流入越充足，企业投资风险越小，投资者要求的报酬率越低，企业的价值越大。企业价值最大化正是理财人员追求的目标，企业理财行为都是为实现这一目标而进行的。
（六）现金流量对企业破产界定的影响。我国现行破产法明确规定企业因经营管理不善造成严重亏损，不能清偿到期债务的，可依法宣告破产，即达到破产界限，这与以往的“资不抵债”是两个不同概念，通过现金流量分析，若企业不能以财产、信用或能力等任何方式清偿到期债务，或在可预见的相当长期间内持续不能偿还，而不是因资金周转困难等暂时延期支付，即使该公司尚有盈利，也预示企业已濒临破产的边缘，难以摆脱破产的命运。因此理财人员对现金流量要有足够的重视，未雨绸缪，透过现象看本质，将信息及时反馈到公司管理层重视，当好公司的理财参谋。
营业现金流量如何计算
1、现金流量是建立在收付实现制基础上的，也就是说只有收到了钱，才能算作现金及现金等价物的流入,只有在支出了钱，才能算流出；
现金流量的计算方式为：
经营现金流量=税后净经营利润+折旧=（营业收入—付现成本）*（1—税率）+折旧*税率
2、营业收入是建立在权责发生制基础上的，例如：发出货物，相关主要风险和报酬已转给购买方，并已开具发票，但购买方截止到报表日没有付钱，这种情况对公司来说没有现金流入，却有经营收入。
营业收入的计算方式为：
营业收入=主营业务收入+其他业务收入或 营业收入=产品销售量（或服务量）×产品单价（或服务单价）
注意：主副产品（或不同等级产品）的销售收入应全部计入营业收入；所提供的不同类型服务收入也应计入营业收入。
扩展资料：
营业收入是从事主营业务所取得的收入。指在一定时期内，商业企业销售商品或提供劳务所获得的货币收入。如商业企业的商品销售收入、生产加工企业的产品销售收入、饮食业的饮食品销售收入、服务业的服务收入、仓储企业的仓储收入、运输企业的运费收入、代办运输收入等。
营业收入包括主营业务收入和其他业务收入。主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的收入。如制造业的销售产品、半成品和提供工业性劳务作业的收入；商品流通企业的销售商品收入；旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。主营业务收入在企业收入中所占的比重较大，它对企业的经济效益有着举足轻重的影响。
参考资料：
百度百科-营业收入
如何理解经营现金净流量和现金流量？
营业现金流量是指投资项目完工投入使用后，在其寿命周期内由于生产经营所带来的现金流入和现金流出的数量。
计算公式
年营业现金净流量可用下列公式计算：
每年营业现金净流量=每年营业收入－付现成本－所得税 公式1
每年营业现金净流量=每年净利+折旧+摊销（无形资产折旧） 公式2
即：
营业现金净流量=净利润(税后利润)+折旧+摊销（无形资产折旧）
=（年营业收入-年付现成本-年折旧）*（1-税率）+折旧及摊销额
=税后收入-税后付现成本+折旧抵税
其中：税率为所得税率，收入为现销收入，付现成本为需用现金支付的成本。作用
营业现金流量是企业投资项目的最主要的现金流。如果一个企业没有营业现金流量做保证，企业的现金流迟早要枯竭。同时，营业现金流量最能体现企业持续经营能力和未来发展前景。因此，如何能够使企业营业现金流量达到最大，是企业投资决策过程中重点把握的关键。
从以上几个方面可以看出，企业只有把握好自己未来税后增量营业现金流量，充分考虑时间价值、风险和通货膨胀等因素，努力做到项目的净现值最大，才能使企业的现金流入有可靠的保障，使企业价值最大化的理财目标得以实现。
经营现金流量净额的计算公式：
现金川期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。经营活动现金净流量＝净利润＋计提的资产减值准备＋固定资产折旧＋无形资产摊销＋长期待摊费用摊销。
（期初数－期末数）＋待摊费用的减少（减：增加）＋预提费用增加（减：减少）＋处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）＋固定资产报废损失（根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列）＋财务费用。
（利息支出－应收票据的贴现利息）＋投资损失（减：收益）＋递延税款贷项（减：借项）＋存货的减少（减：增加）＋经营性应收项目的减少（减：增加）＋经营性应付项目的增加（减：减少）经营活动现金净流量反映出的财务状况、现金流量结构十分重要，总量相同的现金流量在经营活动、投资活动、筹资活动之间分布不同，则意味着不同的财务状况。
相关信息
现金流量表的第二项组成部分，反映公司对固定资产或金融工具等的投资活动所发生的现金流。投资性现金流，反映企业对固定资产和有价证券的买卖，以及对其他企业的并购，属于企业“向外输血”的功能。
投资活动产生的现金流出主要包括购建固定资产、无形资产和其它长期投资所支付的资金净额，以及如购买国债或投资股票等金融投资行为所支付的资金。投资活动产生的现金流入主要包括出售转让固定资产或其它长期投资实际收到的资金，以及金融投资收回的本金和投资收益。
对于一家不断扩大再生产的公司，投资性现金流经常是负数，但这预示着公司未来业绩可能出现的增长，道理很简单，若想业绩增长就必须要先投资。相反，如果投资性现金流长期数额不大，甚至是正值，很可能反映公司没有业绩扩张能力。
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