负数发票如何做账？_开具销项负数发票怎么做账
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2023年12月13日 09:43 56
祥恒
大家好！今天让小编来大家介绍下关于负数发票如何做账？_开具销项负数发票怎么做账的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.负数发票如何做账？2.开具销项负数发票怎么做账
3.增值税普通发票负数填开后的发票需要怎么做账
负数发票如何做账？
销项负数发票做账：\x0d\ 1、将负数发票作一张与正数发票相同的分录，只是数字写成红字，会计分录：\x0d\ 借：应收账款-XX客户 （红字）\x0d\ 贷：主业务收入 （红字）\x0d\ 应交税金-应交增值税-销项税 （红字）\x0d\ 2、报税时将负数发票的剩余联，连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。
开具销项负数发票怎么做账
1、开出正数发票时:
借:银行存款或应收帐款等
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税(销项税)
2.开出负数发票时
要做与上述相同的分录,但是是红字.
增值税普通发票负数填开后的发票需要怎么做账
企业开具销项负数发票应做如下账务处理：
借：应收账款——某单位（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）
负数发票是指税务管理系统中的红字发票，因为发票开具错误、交易取消或者销售货物退回等原因，需要退回更换正确的发票，或者退回发票但发票不符合退回作废条件的，需要开具红字发票冲销原分录，再重新开具正确的发票。
实务中，重开的发票内容、抬头、金额、税款等都与红票一致，可以将红字发票和重新开具的发票都粘贴在原来的记账凭证后面，在凭证空白的地方注明“更换发票，原发票作废”，就可以不用重新入账。
进项负数发票的分录处理
在原进项发票收到时 借:库存商品或原材料 借:应交税费-应交增值税-进项税 贷:应付帐款或银行存款 收到进项负数发票时 借:应付帐款或银行存款 贷:库存商品或原材料 贷:应交税费-应交增值税-进项税转出 销项负数发票怎么做账? 销项负数发票做账: 1、将负数发票作一张与正数发票相同的分录,只是数字写成红字,会计分录: 借:应收账款-XX客户 (红字) 贷:主业务收入 (红字) 应交税金-应交增值税-销项税 (红字) 2、报税时将负数发票的剩余联,连同开据负数证明之类的东西在一起交给税务局其余的和正常报税一样,报税后保存好以备后查.相关文章
