计提工资和社保怎么做账务处理？_请问计提社保，员工自己承担部分和企业承担部分会计分录分别都怎么做呢？
大家好！今天让小编来大家介绍下关于计提工资和社保怎么做账务处理？_请问计提社保，员工自己承担部分和企业承担部分会计分录分别都怎么做呢？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.计提工资和社保怎么做账务处理？2.请问计提社保，员工自己承担部分 和企业承担部分会计分录分别都怎么做呢？
3.公司单位社保部分需要计提吗
计提工资和社保怎么做账务处理？
所谓计提工资，就是就是企业当月不知道实际会发多少工资，所以先计提工资入成本或者费用，等发的时候在调整。一些财会人还是不太了解对应的会计分录怎么写，下面我们来看看吧。
计提工资的会计分录：
借：管理费用，
贷：销售费用，
借：生产成本，制造费用等，
贷：应付职工薪酬。
计提社保(企业部分，即企业自己承担的部分)：
借：管理费用，
贷：应付职工薪酬——社保。
一、工资分类：
1、对于短期职工薪酬，应当按实际发生的金额确认为负债，并计入当期损益或资产成本。
2、如果是生产车间管理者，计提工资计入制造费用;如果是行政部门管理人员，则是管理费用。
3、如果是销售部门的销售人员，工资计入销售费用;若是由在建工程、无形资产负担的短期职工，薪酬计入建造固定资产或是无形资产成本。
二、发放工资会计分录
1、发放工资:借:应付职工薪酬-工资贷:其他应收款-社会保险(个人)其他应收款-公积金(个人)应交税费-应交个人所得税银行存款/库存现金
2、缴纳社保:借:管理费用-社会保险(单位)管理费用-公积金(单位)其他应收款-社保(个人)其他应收款-公积金(个人)贷:银行存款
3、缴纳个税:借:应交税费-个人所得税贷:银行存款会计分录的编制格式
第一:应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下;
第二:贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。
请问计提社保，员工自己承担部分 和企业承担部分会计分录分别都怎么做呢？
计提社保的时候，是计提公司的部分，个人的部分一般是计入其他应收或者其他应付款，其具体的分录为，
1、计提时分录为，
借：管理费用—社会保险费（单位部分），
贷：应付职工薪酬—社会保险费（单位部分）。
2、缴纳时分录为，
借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分），
其他应收（付）款--社会保险费（个人部分），
贷：银行存款/现金。
3、发放工资时，做如下分录，
借：应付职工薪酬—工资（应发数），
贷：其他应收（付）款—社会保险费（个人部分） ，
银行存款/现金 （实发数）。社保的缴费基数,是指企业或者职工个人用于计算缴纳社会保险费的工资基数,用此基数乘以规定的费率,就是企业或者个人应该缴纳的社会保险费的金额.各地的社保缴费基数与当地的平均工资数据相挂钩.它是按照职工上一年度1月至12月的所有工资性收入所得的月平均额来确定的.每年确定一次,且确定以后,一年内不再变动,社保基数申报和调整的时间,一般是在7月.
社会保险（Social Insurance）是指一种为丧失劳动能力、暂时失去劳动岗位或因健康原因造成损失的人口提供收入或补偿的一种社会和经济制度。社会保险的主要项目包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。
社会保险计划由政府举办，强制某一群体将其收入的一部分作为社会保险税（费）形成社会保险基金，在满足一定条件的情况下，被保险人可从基金获得固定的收入或损失的补偿，它是一种再分配制度，它的目标是保证物质及劳动力的再生产和社会的稳定。
在中国，社会保险 是社会保障体系的重要组成部分，其在整个社会保障体系中居于核心地位。
法律依据
《中华人民共和国社会保险法》
第五十八条用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记.未办理社会保险登记的,由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费.自愿参加社会保险的无雇工的个体工商户、未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员,应当向社会保险经办机构申请办理社会保险登记.国家建立全国统一的个人社会保障号码.个人社会保障号码为公民身份号码.
公司单位社保部分需要计提吗
社保应先记入应付职工薪酬的明细科目，账务处理如下：
1。单位部分：借：管理费用—社会保险（单位）
贷：应付职工薪酬—应交各项保险（单位）
2、个人部分：借：应付职工薪酬—应付工资
贷：应付职工薪酬—应交各项保险（个人）
3、银行扣缴：借：应付职工薪酬—应交各项保险（单位）
应付职工薪酬—应交各项保险（个人）
贷：银行存款
扩展资料：
企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等），借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。
企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。
企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
公司单位社保部分需要计提，账务处理如下：
1.计提社保时，其会计分录为：
借：管理费用，
贷：应付职工薪酬—社保（企业部分）。
2.次月发放工资时，其会计分录为：
借：应付职工薪酬—工资，
贷：其他应付款(个人部分)，
贷：银行存款。
3.上交杜保时，其会计分录为：
借：应付职工薪酬—社保(企业部分)，
借：其他应付款(个人部分)。
贷：银行存款。
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