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税控服务费当年没税费能结转下年抵扣吗_开票系统服务费抵扣的账务处理

商标 2023年12月12日 09:57 49 祥恒

大家好!今天让小编来大家介绍下关于税控服务费当年没税费能结转下年抵扣吗_开票系统服务费抵扣的账务处理的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.税控服务费当年没税费能结转下年抵扣吗
2.开票系统服务费抵扣的账务处理
3.新成立的公司购买税控机的发票如何做帐如何抵税?

税控服务费当年没税费能结转下年抵扣吗

税控服务费当年没税费能结转下年抵扣吗

《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税[2012]15号)第一条规定,增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减.

本期不足抵减的可结转下期继续抵减,上述规定中并未规定结转下期继续抵减有时间限制.

因此,支付的税控器服务费抵减增值税没有时间限制,如果今年没有抵减完毕,明年还可以继续抵减增值税.

税控服务费的会计处理

税控服务费具体会计分录为:

1、借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷:银行存款/库存现金

2、企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额

借:"固定资产"科目,

贷:"银行存款"、"应付账款"等科目.

3、按规定抵减的增值税应纳税额

借:"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目,

贷:"递延收益"科目.

4、按期计提折旧

借:"管理费用"等科目,

贷:"累计折旧"科目

同时,

借:"递延收益"科目

贷:"管理费用"等科目.

5、企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额

借:"管理费用"等科目

贷:"银行存款"等科目.

6、按规定抵减的增值税应纳税额

借:"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目

贷:"管理费用"等科目.

看了上文对税控服务费当年没税费能结转下年抵扣吗的解读,以及税控服务费相关的账务处理,对于税控服务费的抵减税款问题大家是不是已经清楚了呢?税法规定、会计准则制度浩如烟海,实务中经济业务有变化多样,如果大家遇到有不清楚的,欢迎向我们的咨询哦~

开票系统服务费抵扣的账务处理

因为最近一些人,经常会问一些企业抵扣增值税怎么操作这样的问题。因此,我抽时间专门说一下,应该了解哪些知识,以及从哪方面入手。随着社会的进步跟发展,人们生活水平以及生活质量都得到了一定的提高,那么在企业抵扣增值税怎么操作中,如果你对企业抵扣增值税怎么操作感兴趣的话,相信你看了这篇文章会受益匪浅,当然,如果你对企业抵扣增值税怎么操作其他的信息,不妨在评论区留言分享,这样我们就能在交流中收货更多,对此我们非常期待。我们既然看好对企业抵扣增值税怎么操作有了了解,要果断行动,要把想法落实,变成现实,哪怕只先行半步,也比别人占更多先机。

企业增值税发票怎么抵扣

1、是一般纳税人(小规模纳税人不允许抵扣,也就不存在进项税额);

2、采购进项对应的货物或劳务,是用于应税项目的;

3、取得抵扣凭证(即增值税专用发票或其他允许抵扣发票的抵扣联,没有抵扣联是不能抵扣的)。

当取得抵扣凭证并符合抵扣条件时,需要先认证,所谓认证,就是将进项发票与税局服务器比对,相符时就认证通过(允许抵扣),然后在次月申报时,需要在增值税纳税申报表上申报你一个期间认证通过的进项税额,并从销项税额中抵减,抵减后的差额做为当期应纳增值税额进行申报。

增值税是以商品生产流通环节或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一种税。一般纳税人销售或进口货物税率有17%和13%,提供加工、修理修配劳务税率17%

增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额是指纳税人销售货物或应税劳务,按照销售额和增值税税率计算并向购买方收取的增值税额.

进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务,所支付或负担的增值税额.

抵扣增值税如何做账

1、 收到进项税额:借:应交税费-应交增值税(进项税)

2、开出增值税发票:贷:应交税费-应交增值税(销项税)销项-进项=本月应该交税费(销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入应交税费-未交增值税,月末,应交税费-应交增值税科目余额应该是0)

3、如果月末应交税费-应交增值税科目余额是正数(余额在贷方)则:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税

4、如果,月末应交税费-应交增值税科目余额是负数做相反分录,如果月末应交税费-未交增值税余额在借方说明该余额要下月留抵;如果月末应交税费-未交增值税余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额.

增值税发票如何抵扣企业所得税

一、增值税普通发票的格式、字体、栏次、内容与增值税专用发票完全一致,按发票联次分为两联票和五联票两种,基本联次为两联,第一联为记账联,销货方用作记账凭证;第二联为发票联,购货方用作记账凭证。此外为满足部分纳税人的需要,在基本联次后添加了三联的附加联次,即五联票,供企业选择使用。

二、增值税普通发票第二联(发票联)采用防伪纸张印制。代码采用专用防伪油墨印刷,号码的字型为专用异型体。各联次的颜色依次为蓝、橙、绿蓝、黄绿和紫红色。

三、凡纳入“一机多票”系统(包括试运行)的一般纳税人,自纳入之日起,一律使用全国统一的增值税普通发票,并通过防伪税控系统开具。对于一般纳税人已领购但尚未使用的旧版普通发票,由主管税务机关限期缴销或退回税务机关;经税务机关批准使用印有本单位名称发票的一般纳税人,允许其暂缓纳入“一机多票”系统,以避免库存发票的浪费,但最迟不得超过2005年年底。

四、增值税普通发票的价格由国家发改委统一制定。

五、各级税务机关要高度重视“一机多票”系统的试运行工作,切实做好新旧普通发票的衔接工作。要掌握情况,统筹布置,合理安排.确保“一机多票”系统顺利推行。

企业增值税抵扣方法

1、凭增值税专用发票抵扣。增值税专用发票中对增值税额进行了单独注明,凭增值税专用发票注明的增值税税额进行抵扣是最为常见的抵扣方式,所接受的增值税专用发票,不论是对方纳税人自开的增值税专用发票,还是在税务机关代开的增值税专用发票,不论增值税专用发票适用税率为16%、10%、6%,还是3%,均按照增值税专用发票上注明的增值税税额进行抵扣。

2、凭缴纳的完税凭证抵扣。根据增值税规定,进口货物在进口环节由进口货物的单位缴纳增值税。进口货物环节增值税是由海关代为征收。所以,进口货物的进项税抵扣是根据从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额。增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书,需经税务机关稽核比对相符后,其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣。

3、计算抵扣。可以自行计算进项税额抵扣的情况包括:一是购进农产品。纳税人购进农产品,取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,按以下公式计算抵扣进项税额:可抵扣的进项税额=农产品买价×10%。二是取得的通行费纸质发票(不含财政票据)。

4、核定抵扣。实行增值税核定抵扣仅限于财政部和国家税务总局纳入试点范围的增值税一般纳税人购进农产品增值税进项税额,实施核定扣除办法。

新成立的公司购买税控机的发票如何做帐如何抵税?

增值税纳税人缴纳的技术维护费,可以凭借技术维护单位所开具的发票进行相关的抵扣。那么开票系统服务费抵扣的账务处理怎么做?以下是深空网为大家带来的相关介绍,一起来看看吧。

增值税开票系统软件的服务费可以全额抵扣吗?

根据最新相关政策的规定,可以全额抵扣。可以全额抵扣的范围有:购买税控机的费用,以及其每年的服务费。

抵扣的账务处理

将抵扣的费用当作营业外收入,会计分录如下:

借:应交税费-增值税-未交增值税

贷:银行存款/货币资金

支付服务费全额抵扣的账务处理

小规模纳税人的抵减金额是填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额“中。当本期减征额小于或等于第10栏的“本期应纳税额”时,应当按本期减征额实际填写;但当本期减征额大于第10栏的“本期应纳税额”时,则是按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分的结转到下期继续抵减。

主管税务机关要加强对于纳税申报环节的审核,申报抵减税款的纳税人应当作为重点审核对象,主要审核其抵减金额是否正确、是否重复抵减。其会计会计分录如下:

1、发生时:

借:管理费用-办公费

贷:库存现金(或银行存款)

2、抵减时:

借:应交税费-增值税(应纳税额减征额),

贷:营业外收入

借:营业外收入

贷:本年利润

这个收入属于财政性补贴收入,不缴所得税。

对于开票系统服务费抵扣的账务处理方法的分享就到这里结束了,希望能够帮助到你,想了解更多的会计资讯,请继续关注深空网。

购买税控发票开票软件的发票是可以全额抵扣的,如果是银行存款或现金支付的,按以下会计分录入账:

借:应交税费/应交增值税/进项税额/其他进项税额

贷:银行存款/现金

这个可以全额抵税的,只要在”增值税纳税申报“23栏“应纳税减征额”里填上金额即可。

标签: 增值税 抵扣 应交

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