购买电脑开增值税发票可以抵扣吗怎么做账_如何在上海电子税务局上申报抵扣增值税发票
大家好！今天让小编来大家介绍下关于购买电脑开增值税发票可以抵扣吗怎么做账_如何在上海电子税务局上申报抵扣增值税发票的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.购买电脑 开增值税发票可以抵扣吗 怎么做账2.如何在上海电子税务局上申报抵扣增值税发票
3.增值税电子专用发票怎么抵扣
4.进项专票税额如何抵扣
5.增值税发票如何进行抵扣
购买电脑 开增值税发票可以抵扣吗 怎么做账
一、一般纳税人购买电脑，取得增值税专用发票可以抵扣，取得增值税普通发票不可抵扣。账务处理为：
1、取得专票，
借：固定资产-电脑
应交税费-应交增值税（进项税额)
贷：银行存款
2、取得普票，
借：固定资产-电脑
贷：银行存款
二、抵扣规定
《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)，下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
（一）从销售方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票，下同）上注明的增值税额。
（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为：
进项税额=买价×扣除率
买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。
购进农产品，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。
（四）从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。
如何在上海电子税务局上申报抵扣增值税发票
我们很多人对于题目中提到的问题,其实都不是很清楚,理解的也不是很透彻,但这都是和我们的生活息息相关的,有了解的必要,今天我整理了相关的知识,一起往下面看看吧。
(1)在取得增值税进项专用发票后,应在90天内认证,认证后的进项发票方可抵扣,现在都是网上认证的,你进入国税局网站,下栽一个网上认证的软件,你所在的国税局会给你一密钥安装,再通过扫描仪将发票扫描传上去发送到国税局,片刻就可以得到认证的回复。 (2)只有通过认证的发票进项税方可以抵扣。另外,非增值税专用发票的抵扣如:运输发票(7%抵扣),海-关进口增值税发票的抵扣不能直接在网上认证,但需要采集数据,采集数据的方法也是在国税局网站下栽一个税务数据采集通用软件,将数据输入用U盘拷贝,在报税时带到国税局去抵扣。 (3)报税流程,现在一般都是在网上申报。但需要把报税资料送到税务局: 1一般(1~10日)每月初为抄税期,抄税很简单,现在都是税控机开票,将金税卡插到与税控机连接的电脑上,打开开票软件点击抄税就可以了。 2将进项税和销售发票清单打印出来:进项是从认证已经通过时打印,销售发票清单是从税控机中打印。 3根据打印清单填写各种报表,同时要有申报月份的会计报表。增值税电子专用发票怎么抵扣
1.电脑开票盘插好，进入电子税务局：
https://etax.shanghai.chinatax.gov.cn/wszx-web/bszm/apps/views/beforeLogin/indexBefore/pageIndex.html#/
点击进入“体验新版”
2.点击“企业服务”-“证书登录”-“税务数字证书”-输入密码（一般都是12345678）-登录
3.点“短信认证”（法人或办税员手机号收取验证码）-“获取验证码”输入验证码-“拖动滑块”-登录
4.点击“我要办税”-“税务数字账户”-继续点
5.点击页面左下角“去勾选”
6.点击“抵扣类勾选”
7.选择“开票起止日期”-勾选对应发票（下方的滑块可以左右滑动查看发票信息）-提交勾选-确认
8.点击”统计确认“-”申请统计“
进项专票税额如何抵扣
纳税人登录增值税发票综合服务平台，通过“抵扣勾选”模块，选择“增值税电子专用发票”这个类型，可以直接查询到符合勾选条件的发票，进行勾选操作即可。勾选完成的增值税电子专用发票，也需要在申报期进行抵扣统计表的生成和确认，然后才能作为当期抵扣的依据。
一：插入开票盘方式登录。登录电子税务局系统后，在我要办税-发票使用-其他-发票认证模块跳转链接至“增值税发票综合服务平台”系统后插入开票盘输入密码登录。
二：实名认证方式登录。登录电子税务局系统后，在我要办税-发票使用-增值税发票综合服务平台-发票抵扣模块进行实名采集认证后可直接登录综合服务平台(注;如需变更采集人员，可在我的信息-用户信息管理-授权信息模块里添加用户信息。
具体认证抵扣步骤如下：
（一）进入抵扣勾选-发票抵扣勾选模块，勾选用于申报抵扣的增值税电子专用发票。
（二）根据需要输入或选择相关查询条件，点击查询按钮，在勾选操作区会显示符合查询条件的发票。勾选纳税人本期需要抵扣的发票，系统默认的有效税额为发票税额，可修改并输入大于零、小于等于发票税额的实际发生有效税额，剩余税额（税额-有效税额）则自动构成不抵扣。
（三）本次需要勾选的发票全部勾选完成后，点击提交按钮。
（四）完成本月全部进项票勾选后，进入抵扣勾选统计模块，完成对当前税款所属期勾选数据的统计申请。点击右上角申请统计，系统将锁定当期抵扣勾选操作，并显示当前属期抵扣合计数据。
（五）核对统计表数据后，点击确认按钮，系统会弹出提示信息对话框，确定保存后，发票统计表中抵扣项下的有效税额将成为纳税人当期申报的进项依据。
电子专票属于增值税专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票（以下简称“纸质专票”）相同。与纸质专票相比，电子专票具有以下几方面优点：
1、发票样式更简洁。电子专票进一步简化发票票面样式，采用电子签名代替原发票专用章，将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化为“项目名称”，取消了原销售方，（章）栏次，使电子专票的开具更加简便。
2、领用方式更快捷。纳税人可以选择办税服务厅、电子税务局等渠道领用电子专票。通过网上申领方式领用电子专票，纳税人可以实现即领即用。
3、远程交付更便利。纳税人可以通过电子邮箱、二维码等方式交付电子专票，与纸质专票现场交付、邮寄交付等方式相比，发票交付的速度更快，也更有利于企业通过税控平台软件整合业务系统与增值税税控开票系统.
4、财务管理更高效。电子专票属于电子会计凭证，纳税人可以便捷获取数字化的票面明细信息，并据此提升财务管理水平。同时，纳税人可以通过全国增值税发票查验平台下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅电子专票并验证电子签名有效性，降低接收假发票的风险。增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的发票，经过认证后，可以做为进项税额，在申报时抵扣购进货物时已缴纳的增值税。
法律依据：
《增值税专用发票使用规定》
第二条 专用发票，是增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。
第三条 一般纳税人应通过增值税防伪税控系统(以下简称防伪税控系统)使用专用发票。使用，包括领购、开具、缴销、认证纸质专用发票及其相应的数据电文。
本规定所称防伪税控系统，是指经国务院同意推行的，使用专用设备和通用设备、运用数字密码和电子存储技术管理专用发票的计算机管理系统。
本规定所称专用设备，是指金税卡、IC卡、读卡器和其他设备。
本规定所称通用设备，是指计算机、打印机、扫描器具和其他设备。
第四条 专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。其他联次用途，由一般纳税人自行确定。
增值税发票如何进行抵扣
进项专票税额如何抵扣
取得抵扣凭证并符合抵扣条件时,需要先勾选,所谓勾选认证,就是将进项发票与税局服务器比对,相符时就认证通过(允许抵扣),然后填电子税务局增值税申报表附表二进项税额,自动带入主表.然后在次月申报时,需要在增值税纳税申报表上申报你一个期间认证通过的进项税额,并从销项税额中抵减,抵减后的差额做为当期应纳增值税额进行申报.
进项专票税额抵扣的会计分录是什么?
1、收到进项:借:应交税费-应交增值税(进项税)
2、开出增值税发票:贷:应交税费-应交增值税(销项税)
销项-进项=本月应该交税金(销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:应交税费-未交增值税,月末,应交税费-应交增值税科目余额应该是0)
3、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
4、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录,如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额.
5、交税后:
借:应交税费-未交增值税-已交增值税
贷:银行存款
发票有增值税专项发票和普通发票,在我们售买东西时卖方所开具的增值税专用发票是可以用来进行税额抵扣的.如何操作抵扣小编已经为大家讲述完成了,只要在电脑上试着操作一下就会明白的.我们今天的内容就到这里了.下次再见.
一般纳税人企业的增值税是可以抵扣的，按照相关政策可将销项税用进项税来抵扣，减轻企业的税务压力。符合条件的企业都可以进行抵扣，那增值税发票的抵扣如何进行?下面我来为你解答，希望对你有所帮助。
增值税发票如何进行抵扣? 先认证、再申报抵扣，这样操作了才叫抵扣。增值税一般纳税人，按销售计算销售税额，按进项计算进项税额，差额才需要交税。 销项税额很好计算，你的含税销售额，包含不含税销售额和税额，不管是你否开具增值税专用发票，都需要计算的。而进项税额，即有一些限制，主要是三点: 1、是一般纳税人(小规模纳税人不允许抵扣，也就不存在进项税额); 2、采购进项对应的货物或劳务，是用于应税项目的; 3、取得抵扣凭证(即增值税专用发票或其他允许抵扣发票的抵扣联，没有抵扣联是不能抵扣的)。 当取得抵扣凭证并符合抵扣条件时，需要先认证，所谓认证，就是将进项发票与税局服务器比对，相符时就认证通过(允许抵扣)，然后在次月申报时，需要在增值税纳税申报表上申报你一个期间认证通过的进项税额，并从销项税额中抵减，抵减后的差额做为当期应纳增值税额进行申报。 增值税是以商品生产流通环节或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一种税。一般纳税人销售或进口货物税率有17%和13%，提供加工、修理修配劳务税率17% 增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 销项税额是指纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和增值税税率计算并向购买方收取的增值税额. 进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务，所支付或负担的增值税额. 准予从销项税额中抵扣的进项税有: 1.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 2.从海关取得的完税证上注明的增值税额。 3.购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按造买价和10%扣除率计算。 另外，运费发票(购固定资产的运费除外)按7%抵进项税。购买废旧物资做原材料的可抵10%进项税。 不得从销项税额中抵扣的进项税有: 1.购进固定资产(东北三省除外); 2.用于非应税项目的购进货物或应税劳务; 3.用于免税项目的购进货物或应税劳务; 4.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务; 5.非正常损失的购进货物; 6.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳物。 增值税抵扣税额 1购入免税农产品扣除率为13% 2运输费用扣除率为7% 3生产性一般纳税人从废旧物资回收公司购入废旧物资扣除率为10% 应交增值税=当期销项税额—当期进项税额 =销项税额—(进项税额—进项税额转出) =销项税额-(进项税额—进项税额转出—出口退税)—出口抵减内销产品应纳税额 当应交增值税额为负数时，当期进项税额不足以抵扣的部分可结转至下期继续抵扣相关文章
