购进货物未收到发票的该如何财税处理？_没有发票的费用怎么入账
大家好！今天让小编来大家介绍下关于购进货物未收到发票的该如何财税处理？_没有发票的费用怎么入账的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.购进货物未收到发票的该如何财税处理？2.没有发票的费用怎么入账
购进货物未收到发票的该如何财税处理？
如果未收到原料发票，但是已经销售了货物，月末结转成本该怎么处理?
解答:
企业购进原材料、商品等没有收到发票的，不影响企业的成本费用的核算，主要影响的企业所得税的税前扣除。
1.购进没有收到发票:
借:原材料/库存商品等
贷:应付账款-暂估入账
2.在没有收到发票前，正常领料出库:
借:生产成本等
贷:原材料等
如果是商贸企业正常销售，并在月底确认销售成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品
3.次月月初的时候红字冲销上月的暂估入库(ERP系统可以自动生成冲销凭证):
借:原材料/库存商品等(红字)
贷:应付账款-暂估入账(红字)
4.收到发票时:
借:原材料/库存商品等
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
说明:如果次月依然没有收到发票的，次月月末依然还需要暂估入库，在次次月月初在红字冲销暂估入账凭证，以此类推至收到发票时的月份。
5.税务处理
(1)企业购进货物暂时没有收到发票的，不影响企业所得税的预缴申报扣除，可以按照会计核算的暂估入账金额进行税前扣除;
(2)企业购进货物的发票，需要在次年5月31日前收到就可以税前扣除;如果没有收到的则不能税前扣除，已经在预缴申报时扣除的则需要做纳税调增;超过次年5月31日收到的发票，可以按规定在5年内进行追补扣除。
没有发票的费用怎么入账
如未能取得合法票据的，那么，对于所领用的原材料并计入当期成本的部分，不得列支作企业所得税税前扣除，也就是说，在当年度所得税汇算清缴时，只对领用计入当期成本的部分进行调增应纳税所得额，在当年度未列支进入成本的部分暂不做纳税调整。
如该批原材料于当纳税年度全部计入成本的，那么，则应在当年度企业所得税汇算清缴时全额调增应纳税所得额。
扩展资料：
税法对费用列支期间的要求跨越年度取得发票入账，在税收方面主要影响企业所得税。由于企业所得税按年计算,分期预缴，在纳税年度内发票跨月入账，并不影响当年度所得税的计算。对跨越年度取得发票入帐，虽然不过是时间性差异，但影响不同纳税年度的比和应纳所得税额的计算。
税前扣除的确认一般应遵循以下原则
(1)权责发生制原则。即纳税人应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。
(2)配比原则。即纳税人发生的费用应配比或应分配的当期申报扣除。纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。
参考资料：
费用支出没有票据的做账处理如下：
1、没有发票的费用是不能入账的。即使入账了，也不能在汇算清缴时，税前扣除；
2、没有发票的费用，即没有真实票据作为依据。在计算缴纳所得税时(即常说的税法上的规定)不允许在税前列支的费用，就要将利润调增。也可以说不允许税前扣除的费用开支是要交所得税的；
3、税前扣除主要指所得税税前扣除项目，包括企业所得税、个人所得税税前可以扣除的项目。
企业发生购货业务没有发票时，应对收到的原材料、库存商品、固定资产等先进行暂估入账处理，待企业收到发票后冲销原分录，再根据发票的内容编制正确分录。
在税务角度，如果一项成本没有取得合法发票，是不能进行企业所得税前扣除的。如果在企业汇算清缴前取得了发票，可以进行所得税前扣除，不用进行调整；如果在汇算清缴前没有取得发票，则需要进行纳税调整，调增应纳税所得额。
以下情况支出不需发票就可税前扣除：
1、工资薪金支出。
2、现金性福利支出。
3、支付差旅津贴。
4、支付员工误餐补助。
5、支付的未履行合同的违约金支出。
6、最新政策，企业缴纳的相关责任险也可以在企业所得税前扣除。
法律依据
《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》
第六条 凡从事生产、经营，实行独立经济核算，并经工商行政管理部门批准开业的纳税人，应当自领取营业执照之日起三十日内，向当地税务机关申报办理税务登记。其他有纳税义务的单位和个人，除按照税务机关规定不需办理税务登记者外，应当在按照税收法规的规定成为法定纳税人之日起三十日内，向当地税务机关申报办理税务登记。
第八条 纳税人申报办理税务登记，应提出申请登记报告和有关批准文件，同时提供有关证件。主管税务机关对前款报告、文件、证件审核后，予以登记，发给税务登记证。税务登记证只限纳税人使用，不得转借或转让。税务登记的内容包括：纳税人名称、地址、所有制形式、隶属关系、经营方式、经营范围以及其它有关事项。
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