小企业递延收益会计核算怎么操作_递延收益转营业外收入税务处理
大家好！今天让小编来大家介绍下关于小企业递延收益会计核算怎么操作_递延收益转营业外收入税务处理的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.小企业递延收益会计核算怎么操作2.递延收益转营业外收入税务处理
3.递延收益年末怎么处理
4.本年利润余额在借方年末结转怎么处理？
小企业递延收益会计核算怎么操作
递延收益是指尚待确认的收入或收益，也可以说是暂时未确认的收益，它是权责发生制在收益确认上的运用。递延收益借方是表示用于补偿已发生的相关费用或损失和返还政府补助。期末贷方余额，反映企业应在以后期间计入当期损益的政府补助金额。比如政府补助，根据《企业会计准则第16号—政府补助》的规定，对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。企业收入稳岗补贴时，如果用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。其分录为，
取得补贴时，
借：银行存款，
贷：递延收益—财政补贴。
递延收益转营业外收入税务处理
摊销递延收益分录怎么做，急求，谢谢, 摊销递延收益分录怎么做？
1.取得递延收益时;
借：银行存款
贷：递延收益
2.在收益分摊时：
借：递延收益
贷：营业外收入- *** 补贴
一、本科目核算企业确认的应在以后期间计入当期损益的 *** 补助。本科目可按 *** 补助的专案进行明细核算。
二、递延收益的主要账务处理。
（1）企业收到或应收的与资产相关的 *** 补助，借记“银行存款”、“其它应收款”等科目，贷记本科目。在相关资产使用寿命内分配递延收益，借记本科目，贷记“营业外收入”科目。
（2）与收益相关的 *** 补助，用于补偿企业以后期间相关费用或损失的，按收到或应收的金额，借记“银行存款”、“其它应收款”等科目，贷记本科目。在发生相关费用或损失的未来期间，按应补偿的金额，借记本科目，贷记“营业外收入”科目。用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，按收到或应收的金额，借记”银行存款”、“其它应收款”等科目，贷记“营业外收入”科目。
三、本科目期末贷方余额，反映企业应在以后期间计入当期损益的 *** 补助。
摊销递延收益的会计分录怎么做？如果3万租金每年1万，那么每年年末确认一次收入
收到时：
借：银行存款 3
贷：预收账款 3
每年年末：
借：预收账款 1
贷：主营业务收入（或者其他业务收入） 1
也可以使用递延收益科目，具体是用预收还是递延收益其实影响并不大，会计准则只是要求不要一次做收入，具体是什么负债科目并不重要。只是在会计实务方面看各公司对于长期往来款项的管理要求，如果公司对短期负债的管理较强时可以将该负债计入递延收益核算，这样该负债算入长期负债进行管理，不过实务中长账龄预收款的情况也是比较常见的。 另外递延收益往往会存在所得税调整，这也是一般公司不常用递延收益科目的原因。
如果是一年一付，那么放入预收账款是没有问题的，年底转入收入。如若使用递延收益，那么至少是1年以上的债权。
个人理解，仅供参考。希望采纳！
递延收益分录递延收益是负债类科目你这是一笔分摊递延收益的分录分摊后递延收益减少，所以记在借方贷有关费用，费用记在贷方说明费用被冲减了，也是减少的
递延收益 会计分录3）“研发支出”账户核算企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出，如果企业买装置是用于研发部门的，当然计入该科目了
直线法提月折旧额=（原价-预计净残值）/预计使用的月数 例如该题，预计使用的月数为:10年乘与12个月 共计120个月 月折旧额=（4800000-0）/120=40000
4)中的累计折旧就是把曾经计提过的折旧额加起来，“固定资产清理”这个科目你可以根据借贷记账法的记账规则“有借必有贷 借贷必相等”，用“固定资产”原值减去“累计折旧”反推出“固定资产清理”
企业因出售、报废、损毁等转出的固定资产，将固定资产转入固定资产清理，按该项固定资产的账面价值借记“固定资产清理”账户，按已计提的累计折旧借记“累计折旧”账户，按其账面原值贷记“固定资产”账户，之后还有发生的清理费用，就是把“固定资产清理”账户的余额转入“银行存款”账户，不过你这题没有涉及到这步，总结一下，处置固定资产必须设定“固定资产清理”账户，之后将余额转入“银行存款”账户，而不是你上面理解的，你忘记曾经计提过的固定资产折旧额，固定资产计提过折旧的账面价值就不是原值了，当然不可能像你说的原价买原价卖了，只要记住以后遇到别犯同样错误就行了，好学好问值得表扬！
单位收到赠品做的分录,借:库存商品贷:递延收益,商品销售后,怎么把递延收益科目走出来新准则处理:
借:库存商品
贷:营业外收入
有增值税专用发的
借:库存商品
借:应交税费-应交增值税(进项税)
贷:营业外收入
递延资产摊销的会计分录怎么做？
递延资产主要包括：开办费、筹备费、租赁资产改良支出、债券发行费、股票发行费、固定资产投入使用后发生的相关费用及预付费用、递延所得税、企业研究与开发费用、石油天然气和矿藏的勘探与开发费用，以及递延投资损失等专案。应根据费用的性质进行摊销。
递延资产和无形资产是如何摊销的，分录怎么做，谢谢哈递延资产？指什么？递延所得税资产不摊销。
无形资产，要不就是按使用年限摊销，要不就是不摊销，年末做减值评估。
递延收益是按月分摊吗按月分摊会更合理，在对损益进行分析时不会有太大的误差。
递延收益怎么处理收到时
借：银行存款
贷：递延收益
使用时
借: 相关科目
贷：银行存款、现金等
同时确认收入
借：递延收益
贷：营业外收入
递延收益年末怎么处理
递延收益转营业外收入税务处理
主要是涉及到企业所得税.
根据《关于企业补贴收入征税等问题的通知》(财税字[1995]081号)第一条:企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入,除国务院、财政部和国家税务总局规定不计入损益者外,应一律并入实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额.
如何理解递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异.资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的,在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时,应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认相关的递延所得税资产.
递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异.因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税,导致企业经济利益的流出,在其发生当期,构成企业应支付税金的义务,应作为负债确认.
递延所得税资产与递延所得税负债的区别:
1、递延所得税资产=(账面价值-计税基础)*未来适用税率.
2、递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加.
3、递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额.
递延所得税资产的主要账务处理
1、企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,
2、资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的,借记本科目,贷记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,做相反的会计分录.
3、资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按应减记的金额,借记"所得税--当期所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"科目,贷记本科目.
4、本科目期末借方余额,反映企业已确认的递延所得税资产的余额.
递延收益转营业外收入税务处理如上,在处理类似的企业所得税时,财务要是觉得比较复杂,有出现自己难以处理或是应对的内容,不知道该怎么样做才对,建议在这时候就可以通过网站多找专业人士进行交流,让自己能弄清楚有关规定.
本年利润余额在借方年末结转怎么处理？
递延收益年末怎么处理如下：
1、核算总额法下与企业日常活动相关的政府补助，
a、企业实际收到或应收到政府补，与日常活动相关的部分，如软件行业收到的增值税即征即退返还的税款，（该部分政府补助在修订准则之前是计入""营业外收入""）。
借：银行存款，
贷：其他收益，
也可以先计入递延收益，然后再从递延收益转入其他收益。
借：银行存款，
贷：递延收益，
借：递延收益，
贷：其他收益，
b、期末结转至本年利润，结转后该科目无余额，
借：其他收益，
贷：本年利润，
2、核算小微企业因免征增值税而产生的收益，与企业的日常活动相关。
a、小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费[《增值税会计处理规定》(财会(2016)22号)]。
借：银行存款，
贷：主营业务收入，
应交税费—-应交增值税，
b、在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益、
借：应交税费—应交增值税，
贷：其他收益，
c、期末结转至本年利润,结转后该科目无余额。
借：其他收益，
贷：本年利润，
3、核算企业因代扣个人所得税而获得的代扣手续费收益(一般为代扣个人所得税的2%)，
a、企业收到该手续费返还，
借：银行存款，
贷：其他收益，
应交税费—应交增值税（销项税额），
b、使用代扣手续费收益奖励相关办税人员，
借：其他收益，
贷：银行存款，
c、期末结转至本年利润,结转后该科目无余额，
借：其他收益，
贷：本年利润。
如果本年利润为贷方余额，则说明本年盈利了，应对其进行分配，作如下分录：
1、先将余额转入未分配利润借：本年利润贷：利润分配——未分配利润
2、如果年初利润分配在借方，说明以前年度亏损，用本年度结转的利润弥补，弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补。结转本年利润后利润分配余额在贷方的。
扩展资料：
如果本年利润账户为借方余额，表明本年度经营结果为亏损，则将期余额直接结转至利润分配账户，留待以后年度弥补。
本年利润余额在借方，证明当年亏损，直接借：利润分配--未分配利润。贷：本年利润就可以了，年初补交所得税借：所得税费用，贷：应交税费--应交所得税补交时，借：应交税费--应交所得税。
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