期末留抵税额的会计分录怎么做？_上期留底税额会计分录是什么
大家好！今天让小编来大家介绍下关于期末留抵税额的会计分录怎么做？_上期留底税额会计分录是什么的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.期末留抵税额的会计分录怎么做？2.上期留底税额会计分录是什么
3.请问本月销项大于进项,但上月有留抵税，这月底该如何做分录?
4.上期留抵税额本期抵扣，分录怎么做？
期末留抵税额的会计分录怎么做？
期末留抵退税的是什么意思，可能还有很多会计人不清楚，如果你不清楚这部分的内容，就和深空网一起来学习吧。
什么叫期末留抵退税？
首先我们知道增值税有进项和销项，计算每个人应缴税额的时候，就是用的销项减去进项，那么也可以知道当销项大于进项的时候，就是要缴税的，进项大于销项的时候相反，其中没有抵扣完的税费就留到下个月进行抵扣，这个月没抵扣完留到下期抵扣的，就称为留抵退税。
期末留抵税额会计分录
期末的留抵的进项税额也就是指本期的销项税额小，进项税额大，两者抵消后进项税仍然大于销项税，这就是期末留抵的进项税额，该项目不用任何账务处理，就在进项税的借方保留就可以了，例如：
1，本期进项税额是50万元。
2，销项税额是20万元(就是本期应该交纳的增值税)。
3，进项税50万元减去销项税20万元等于30万元，那么30万元就在借方保留就可以了。
增值税期末留抵税额的会计处理与填报
一、增值税期末留抵税额的会计处理
兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。
二、增值税期末留抵税额的填报
挂账留抵税额的填报是申报表主表填报的主要难点。具体填写简单介绍如下：
上期留抵税额按规定须挂账的纳税人是指试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”大于零，且兼有营改增服务、不动产和无形资产的纳税人。即在试点实施之日前，仅按照《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)(以下称《增值税暂行条例》)缴纳增值税的纳税人，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额需要进行挂账处理。非出口企业委托出口的货物，只免税不退税吗？
上期留底税额会计分录是什么
增值税专用发票的抵扣是指其进项税额与销项税额相抵消，涉及的科目为“应交税费”及其对应二级科目，对于上月增值税发票本月进行抵扣的业务，该如何做会计分录？
上月增值税发票本月抵扣的账务处理怎么做?
（1）做上个月收到发票时的会计分录：
借：原材料/库存商品
应交税费-应交增值税（待认证进项税额）
贷：应付账款/银行存款
（2）在本月把抵扣联认证抵扣过后，即可把待抵扣进项税转入进项税额中的，会计分录如下：
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应交税费-应交增值税（待认证进项税额）
应交税费是什么？
应交税费是指企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。在账务处理上通过“应交税费”及其对应二级科目进行核算，企业应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
增值税专用发票的认证期限
我国从3月1日起施行《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》，其目的是取消增值税扣税凭证的认证确认等期限。
增值税一般纳税人取得的2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，已经不再有时间限制，不需要在360日内认证确认。对于已经超期的，也可从3月1日后，通过本省增值税发票综合服务平台进行用途确认。
增值税一般纳税人取得的2016年12月31日及以前开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票，超过认证确认等期限，如果其中符合相关条件的，仍可按照《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》，《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》规定，继续抵扣其进项税额。
请问本月销项大于进项,但上月有留抵税，这月底该如何做分录?
上期留底税额会计分录，
借：应交税费-应交增值税-销项税额，
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，
贷：应交税费-应交增值税-进项税额，
借：应交税费-未交增值税，
贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，
上期留抵税额在应交税费-未交增值税借方体现。
上期留抵税额本期抵扣，分录怎么做？
请问本月销项大于进项但上月有留抵税这个月底该如何做分录。本月应该交的税额的计算公式是如下的：
应交税金=期初应交税金-本月销项税额-进项税额。所以按照正常的业务做分录就可以啦。应交税金帐的明细账，借贷自行抵消以后余额如果在贷方，那么这个金额就是应该要交的税额，如果在借方，那么是留抵税额。也就是说下个月可以被抵消的税额。月底分录不用做。等第二个月，也就是次月缴纳税金之后，直接做缴纳税金的分录做就可以了。如果余额是在借方，那么也不用做分录，也不用交税金。
平时只要做好应交税金的贷方和借方具体的经济业务分录就可以。每个月要按时计提税金，按时记账就可以了。比如购进的货物。如果是增值税专用发票，那么进项税额一定要计提好。
以上内容仅供参考谢谢。
本期销项税抵扣上期留底税额时不需要单独做分录，在填申报表时自动计算抵扣。
我的做法是，应交增值税科目中记录销项税和进项税，如果是借方余额就是留底进项税，如果是贷方余额就是应交未交增值税，月末就需要做一笔结转未交增值税分录：
借：应交税费——应交增值税
贷：应交税费——未交增值税
你只要将本月未交增值税做结转了，并记录到未交增值税科目货方就可以了。
也就是，如果应交增值税科目为借方余额，就是留底税额时就不需要做结转分录。除非你本月的销项税大于本月进项税加上期留底数，就会出现应交增值税科目的贷方余额，就说明你本月有应交而未交的增值税，那么就将未交增值税金额做一笔结转分录。
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