请问大家期末应交增值税余额怎么算_上个月未交增值税借方有余额,本月应怎么算
大家好！今天让小编来大家介绍下关于请问大家期末应交增值税余额怎么算_上个月未交增值税借方有余额,本月应怎么算的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.请问大家期末应交增值税余额怎么算2.上个月未交增值税借方有余额,本月应怎么算
3.结转本月未交增值税是怎么计算？
4.未交增值税和应交增值税的区别
请问大家期末应交增值税余额怎么算
请问大家期末应交增值税余额怎么算
期末应交增值税余额看科目余额即可。
如你涉及
期末应交增值税余额=销项税额+出口退税-进项税额+进项税额转出
这样做应交税金-应交增值税科目期末余额总的是平的明细科目可以一直挂著，总的是平的就行。也可以设一个未交增值税科目，把应交的税款转到这个科目核算，相当于应交税金的科目，把应交税金做为明细核算看。
进项税是你买进材料或者货物的税 是可以抵减的
销项税是你卖出材料或者货物的税 是不能抵减的
不能你每买进东西 你都卖出同样的东西吧
应该是不会相等的
比如。（1）10月1号 公司购进甲材料10000元（不含税价），款项已付。
（2）10月3号 公司销售出一批商品68000元，增值税11560元，款项已收。
就应该做以下分录：
借：原材料 10000
应交税费—增值税（进项税） 1700
贷：银行存款 11700
借：银行存款 79560
贷：主营业务收入 68000
应交税费—增值税（销项税） 11560
这样抵减的话应交税费的贷方余额为 11560-1700=9860
应交增值税贷方余额应该怎么做平
应交增值税出现贷方余额，应该查明原因后再作调整，因为，会计帐务调整是有依据的，不能随意调整:，
1-1#.报告期应交增值税出现贷方余额，原因为少交做：
借：应交税费---转出未交增值税
贷：应交税费---未交增值税；
1-2#.交税款做：
借：应交税费-未交增值税；
贷：银行存款；
2-1#以前年度少交增值税做：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交增值税（检查调整）
2-2#补交税款及支付滞纳金时：
借： 应交税金--应交增值税（检查调整）
借：营业外支出
贷：银行存款；
2-3#调整为分配利润做：
借：利润分配-未分配利润；
贷：以前年度损益调整
请问应交增值税科目余额年终是否要结转？“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
2、结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留抵的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。
4、在下月缴纳时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
应交增值税期初余额本年应交 本年已交分析从你截图看，你有设定未交增值税科目，在设定未交增值税科目的情况下，正常业务是将应交增值税转入未交科目，缴纳时做未交科目的借方。这样，未交增值税科目的贷方累计为应交，借方累计为已交。
21、“应交税费—应交增值税”账户借方余额反映（ ）。当企业为一般纳税人时候
应交税费-增值税销项税 减去 应交税费-增值税进项税 的余额 就是 应交税费—应交增值税
如果为正数（贷方） 就是本期应纳税款
如果为负数（贷方红字 或者借方）就是未抵扣完 允许留抵下期税款
故选D
当企业为小规模纳税人的时候
小规模不存在抵扣
故选B
应交增值税余额在贷方是要缴税吗你理解的很对,应交增值税余额在贷方就是要缴税.如果有银行交税专户,申报时就直接从银行扣了.如果没办理交税三方协议,可以拿着税务申报大厅给你开具的税票去你自己开户行划款也行,交现金也可以.
是不是会计分录这样做的：
借：应交税费-增值税-已交税金
贷：银行存款
OK,交税后,以缴税凭证做此分录.
2016年应交增值税的期初余额是否追溯调整这就是一个新制度与旧制度交接的问题。应编制新旧制度期初、期末的对照表，实务操作过渡。
请问"应交税金-应交增值税"帐户,为什么期末如有余额一定在借方而不是贷方啊?应交税金是负债类科目，余额应该在贷方反映，但可以是贷方正数，也可以是负数，如果当月增值税的进项大于销项，则当月无须交税，留做下期抵扣，为贷方负数。如果采用预交税款交纳增值税的企业，产生增值税贷方负数余额，则代表上期多交，本期应冲回的税款。
上个月未交增值税借方有余额,本月应怎么算
应交增值税怎么核算?
为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,应在"应交税金"科目下设置"应交增值税"和"未交增值税"两个明细科目.
一般纳税人在"应交税金-应交增值税"明细账的借、贷方设置分析项目,在借方分析栏内设"进项税额"、"已交税金"、"转出未交增值税"等项目;在贷方分析栏内设"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"转出多交增值税"等项目.
一般纳税人在应交税金下设置"未交增值税"明细账,将多缴税金从"应交增值税"的借方余额中分离出来,解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题,使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然,为申报表的正确编制提供了条件.
"进项税额"专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额.企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记.
"已交税金"专栏,记录企业已交纳的增值税额.企业已交纳的增值税额用蓝字登记;退回多交的增值税额用红字登记.
"销项税额"专栏,记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额.企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额,用蓝字登记;退回销售货物应冲销销项税额,用红字登记.
"出口退税"专栏,记录企业出口适用零税率的货物,向海关办理报关出口手续后,凭出口报关单等有关凭证,向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款.出口货物退回的增值税额,用蓝字登记;出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款,用红字登记.
"进项税额转出"专栏,记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额.
在"应交税金--应交增值税"科目下还需设"转出未交增值税"和"转出多交增值税"专栏,分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税.
月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目,借记"应交税金--应交增值税(转出未交增值税)"科目,贷记"应交税金--未交增值税"科目.将当月多交的增值税自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目,借记"应交税金--未交增值税"科目,贷记"应交税金--应交增值税(转出多交增值税)"科目.
当月上交当月增值税时,仍应借记"应交税金--应交增值税(已交税金)"科目,贷记"银行存款"科目.
应缴纳的增值税怎么计算?
公式为:应纳税额=销项税额-进项税额
增值税计算公式:含税销售额/(1+税率)=不含税销售额
不含税销售额×税率=应缴税额
结转本月未交增值税是怎么计算？
一、未交增值税借方余额怎么调整
月末借方余额分以下几种情况: 1、本月没有预交增值税(即“已交税金”本月没有发生额)，也就是进项大于销项，这是借方余额为留抵税金，这样的情况不需要进行帐务处理，借方余额留待下月继续抵扣; 2、本月发生预交增值税，本月预交的增值税大于本月实现的增值税(本月预交的增值税小于本月实现的增值税属于贷方余额，按照贷方余额处理)，借方余额部分为多交的增值税，月末结帐时: 借:应交税费-未交增值税 贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税) “应交税费-未交增值税”借方余额用以后月份实现的增值税去抵减; 3、本月发生预交增值税，同时本月进项大于销项，没有实现增值税，月末结帐时，将预交的增值税转入“应交税费-未交增值税”: 借:应交税费-未交增值税 贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税) “应交税费-未交增值税”借方余额用以后月份实现的增值税去抵减，进项大于销项 进项大于销项的部分不需要处理，留待下月继续抵扣。 因此，“应交税费-应交增值税”科目月末结帐后，要么没有余额要么借方余额，借方余额为留抵税金，留待下月继续抵扣;“应交税费-未交增值税”借方余额为多交的增值税，贷方余额为应该缴纳的增值税。“应交税费-应交增值税”科目按月结帐，因此12月末按照规定进行月结就可以，年度没有特别的结帐规定。未交增值税和应交增值税的区别
一、月末，应将未交增值税结转到“应交税费—应交增值税—未交增值税”账户，实际纳税时再结平。
二、增值税期末结转的会计分录：
1、结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
2、结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
4、实际交纳时
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
三、在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算月末转入的当月未交或多交的增值税，同时，在“应交税费——应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。
扩展资料：
1、企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，
按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。
由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。
2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，
贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。
3、实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。
4、企业本月交纳本月的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金）， 贷记“银行存款”科目。
5、企业本月月底有未交增值税，借记本科目（应交增值税——转出未交增值税），贷记：应交税费——未交增值税。下月缴纳时，借记应交税费——未交增值税 ，贷记银行存款。
6、小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税应计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目。
百度百科-应交税费
未交增值税和应交增值税的区别
区别是:月末时"应交税金--应交增值税"为贷方余额,应将其贷方余额转入未交增值税的贷方,反映企业未缴的增值税;当"应交税金--应交增值税"为多交增值税时,应将其多缴的增值税转入未交增值税的借方,反映企业多缴的增值税.
具体分析如下:
1、应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税.本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写.应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数.应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
2、未交增值税是"应交税金"的二级明细科目,该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的,平时无发生额,月末结账时,当"应交税金--应交增值税"为贷方余额时,为应缴增值税,应将其贷方余额转入该科目的贷方,反映企业未缴的增值税;当"应交税金--应交增值税"为多交增值税时,应将其多缴的增值税转入该科目的借方,反映企业多缴的增值税.
纳税人企业的税收计算方法
为方便企业填报,可根据实际情况采取下列方式填报:
(1)一般纳税人企业,在实际操作中也可以根据"增值税纳税申报表"计算该指标,计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额).同时注意,计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目.
(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业,可根据"增值税纳税申报表"中"简易征收办法计算的应纳税额"填报该指标.
(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业,在根据"增值税纳税申报表"填报该指标时还应扣除"应纳税额减征额".
(4)小规模纳税人企业,可根据"增值税纳税申报表"中"本期实际应纳税额"填报.
未交增值税和应交增值税的区别都有什么?整体上来说,其实这两个明细科目应当都是在应交税金下设置的,应交增值税如果是发生了余额,那么会计处理上就需要通过未交增值税的明细科目处理的,关于上文中提及到的不同之处如果你们还有什么问题,不妨来本网站上找老师进行咨询.
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