计提所得税费用会计分录怎么做_计提税金的分录怎么做
大家好！今天让小编来大家介绍下关于计提所得税费用会计分录怎么做_计提税金的分录怎么做的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.计提所得税费用会计分录怎么做2.计提税金的分录怎么做
3.企业所得税如何计提,会计分录?
计提所得税费用会计分录怎么做
可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。
计提时，
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
上缴时，
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款/现金?
月末结转,
借：本年利润
贷：所得税费用
扩展资料：
所得税是根据企业一定期间的应税利润和所得税税率计算确定的.
应税利润=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
当期应交所得税=应税利润×所得税税率
所得税费用=当期所得税+递延所得税
季度末计提所得税:
借:所得税
贷:应缴税金--应缴所得税
下个季度初缴纳所得税
借:应交税金--应缴所得税
贷:银行存款
扣款时;
借:应付职工薪酬
贷:应交税费-应交个人所得税
交税时;
借:应交税费-应交个人所得税
贷:银行存款
企业预缴所得税的方法一般有两种:
(1)以上年实际应缴所得税为基础确认当年预缴所得税额,也就是企业在上年所得税汇算清缴之后,以上年全年实际应缴税额为基础,适当考虑当年的预计生产经营情况,由主管税务机关确认全年预缴所得税后,再计算确定每期预缴税额.
(2)以各预缴期的实际应税资料计算预缴所得税额,它是按纳税人每期(月或季)的实际计税资料计算每期应缴所得税额.由于是预缴所得税,可以不进行各项差异的纳税调整,即直接以当期财务会计的利润总额(账面利润)乘以所得税税率计算应缴所得税额.
如果有金额较大的差异项目,如坏账准备差异,也可以在当期调整,但不进行全面调整.
参考资料：
计提税金的分录怎么做
企业在经营过程中需要缴纳各种税费，比如说增值税、消费税、城建税等，计提税费时，一般计入应交税费科目核算，那么具体的会计分录是什么？
计提税费的会计分录
1、计提税费时，
借：税金及附加
贷：应交税费—应交消费税
应交税费—应交城市维护建设税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交资源税
应交税费—应交房产税
应交税费—应交车船税
应交税费—应交城镇土地使用税等
2、期末结转到本年利润时，
借：本年利润
贷：税金及附加
计提企业所得税的会计分录
1、企业产生企业所得税时，计提企业所得税的会计分录为：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税
2、企业缴纳所得税时，其会计分录为：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
税费是什么？
税收，是指国家为满足社会公共需要，依据其社会职能，按照法律规定，强制地、无偿地参与社会产品分配的一种形式。
税费，是指国家机关向有关当事人提供某种特定劳务或服务，按规定收取的一种费用。
企业根据税法规定应交纳的各种税费包括：
增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、所得税、土地增值税、房产税、车船使用税、土地使用税、教育费附加、印花税、耕地占用税等
企业应通过“应交税费”科目进行核算，总括反映各种税费的交纳情况，并按照应交税费的种类进行明细核算。该科目借方登记实际交纳的税费，贷方登记应交纳的各种税费等；期末余额如在借方，反映的是企业多交或尚未抵扣的税费；期末余额如在贷方，反映的是企业尚未交纳的税费。
企业所得税如何计提,会计分录?
计提税金的分录怎么做
借:税金及附加
贷:应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
支付时:
借:应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
贷:银行存款
营业税金及附加科目改为税金及附加后的相关账务处理
全面试行营业税改征增值税后,营业税金及附加科目名称调整为税金及附加科目.税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费.企业应当设置"税金及附加"科目,核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费.
其中,按规定计算确定的与经营活动相关的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税等税费,企业应借记"税金及附加"科目,贷记"应交税费"科目.期末,应将"税金及附加"科目余额转入"本年利润"科目,结转后,"税金及附加"科目无余额.企业交纳的印花税,不会发生应付未付税款的情况,不需要预计应纳税金额,同时也不存在与税务机关结算或者清算的问题.因此,企业交纳的印花税不通过"应交税费"科目核算,于购买印花税票时,直接借记"税金及附加"科目,贷记"银行存款"科目.
利润表中的"营业税金及附加"项目调整为"税金及附加"项目.需要提醒的是,之前是在"管理费用"科目中列支的"四小税"(房产税、土地使用税、车船税、印花税),也同步调整到"税金及附加"科目.
会计分录:
(1)先计提的账务处理:
借:税金及附加
贷:应缴税费--应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税等
(2)缴纳时:
借:应缴税费--应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税等
贷:银行存款
(3)印花税缴纳
借:税金及附加
贷:银行存款
关于计提税金的分录怎么做解答先到这里,当月对于税金要做计提分录,也要做缴纳分录,但是缴纳分录是上个月的税金,而计提的是这个月的税金,财务人员对两者要能够区分清楚,这样在做账的时候填写税金的数额才不会填错.
一、企业所得税的计提会计分录是：
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
交完时：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
二、当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费（职工工资及薪金的14%）、工会费（2%）、职工教育经费（2.5%）、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。
以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。
纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。
扩展资料会计分录的格式
第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；
第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。
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