记账凭证的会计分录错了如何订正_记账凭证错了怎么改凭证填错了怎么办

大家好！今天让小编来大家介绍下关于记账凭证的会计分录错了如何订正_记账凭证错了怎么改凭证填错了怎么办的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.记账凭证的会计分录错了如何订正
2.记账凭证错了怎么改凭证填错了怎么办
3.有关现金,银行存款收支业务的凭证填写错误怎么处理？
4.记账凭证会计科目错误怎么更改

记账凭证的会计分录错了如何订正

　会计记账凭证摘要,是对经济业务的简明额要的概述,是人们了解经济业务内容的快捷途径。如何优化、规范记账凭证摘要,是提升会计工作质量。下面我就为大家解开记账凭证的会计分录错了订正的方法，希望能帮到你。

记账凭证的会计分录错了订正的方法

　填制会计凭证或登记账簿发生的差错，一经查找出就应立即更正。由于差错性质不同，发现的时间有先有后，所以采用的更正方法也有所不同。现将通常更正错误的几种主要方法介绍如下：

　(1)划线更正法

　在填制凭证、登记账簿过程中，如发现文字或数字记错时，可采用划线更正法进行更正。即先在错误的文字数字上划一红线，然后在划线上方填写正确的记录。在划线时，如果是文字错误，可只划销错误部分;如果是数字上错误，应将全部数字划销，不得只划销错误数字。划销时必须注意使原来的错误字迹仍可辨认。更正后，经办人应在划线的一端盖章，以示负责。

　(2)红字更正法

　在记账以后，如果在当年内发现记账凭证所记的科目或金额有错时，可以采用红字更正法进行更正。所谓红字更正法，即先用红字填制一张与原错误完全相同的记账凭证，据以用红字登记入账，冲销原有的错误记录;同时再用蓝字填制一张正确的记账凭证，注明?订正?年?月?号凭证?，据以登记入账，这样就把原来的差错更出现金支票支付。记账时本应贷记?银行存款?科目，而却误记?现金?科目，并已登记入账。其更正方法如下：

　①用红字金额填制一张与原错误分录相同的记账凭证，

　分录如下：

　借：其他应收款李明　5000

　贷：现金　5000

　②用蓝字填制一张正确记账凭证，其分录如下：

　借：其他应收款李明　5000

　贷：银行存款　5000

　有时，根据记账凭证分别记入有关科目并无错误，但所填的金额大于应填的金额时，也可按照正确数字与错误数字的差额用红字金额填制一张记账凭证，据以登记入账，以冲销多记部分，并在账簿摘要栏注明?注销?年?月?号凭证多记金额?。

　例如，采用商业汇票结算方式，收到购货方开出并承兑的商业汇票10000元，作为销售实现。在填制记账凭证时，将金额10000元误记100000元，多记了90000元，并已入账。

　其误记会计分录为：

　借：应收票据　100000

　贷：商品销售收入　100000

　为了更正有关账户多记的900O0元，就应用红字金额填制一张记账凭证。其分录如下：

　借：应收票据　90000

　贷：商品销售收入　90000

　根据此记账凭证登记入账后，使?应收票据?和?商品销售收入?两科目原来的错误记录都得到了更正。

　(3)补充登记法

　在记账以后，发现记账凭证填写的金额小于实际金额时，可采用补充登记法进行更正。更正时，可将少记数额填制一张记账凭证补充登记入账，并在摘要栏注明?补充?年?月?日?号凭证少记金额?。

　例：通过开户银行收到某购货单位偿还的前欠货款6500元，在填制记账凭证时，将金额误记为5600元，少记了900元，并已登记入账。

　更正时，应将少记的900元用蓝字填制一张记账凭证，并登记入账。其补充更正分录是：

　借：银行存款　900

　贷：应收账款　900

　根据此记账凭证登记入账后，使?银行存款?和?应收账款?两科目的原来错误都得到了更正。红字更正法和补充登记法都是用来更正因记账错误而产生的记账差错。如果记账凭证无错，只是登记入账时发生误记，这种非因记账凭证误记的差错，无论何时发现(在实际工作中，由于定期核对账目，不可能经过很长时间才被发现)都不能用这两种方法更正，而应用划线法进行更正。因为记账必须以凭证为根据，一张记账凭证不仅是登记明细账的根据，也是汇总登记总账的根据。

　在同一记账根据的基础上，不一定两种账同时都记错，假如总账未记错，只是某一明细科目记错了数字，如果为订正这一明细科目差错，而采用了红字更正法或补充登记法，势必影响总账发生变动，即将原来的正确数订正为错误数。所以，非因记账凭证误记的差错只能用划线更正法进行更正。以上只是对当年内发现填写记账凭证或登记账簿错误而采用的方法，如果发现以前年度记账凭证中有错误(指科目和金额)并导致账簿登记错误的，有一张管理费用支出凭证的金额本应是5600元，记账时误记6500元，则导致利润减少900元。

记账凭证填制的基本要求

　1.审核无误。即在对原始凭证审核无误的基础上填制记账凭证。这是内部牵制制度的一个重要环节。

　2.内容完整。即记账凭证应该包括的内容都要具备。应该注意的是：以自制的原始凭证或者原始凭证汇总表代替记账凭证使用的，也必须具备记账凭证所应有的内容;记账凭证的日期，一般为编制记账凭证当天的日期，按权责发生制原则计算收益、分配费用、结转成本利润等调整分录和结账分录的记账凭证，虽然需要到下月才能编制，仍应填写当月月末的日期，以便在当月的账内进行登记。

　3.分类正确。即根据经济业务的内容，正确区别不同类型的原始凭证，正确应用会计科目。在此基础上，记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总编制，也可以根据原始凭证汇总表填制;但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。

　4.连续编号。即记账凭证应当连续编号。这有利于分清会计事项处理的先后顺序，便于记账凭证与会计账簿之间的核对，确保记账凭证的完整。

记账凭证审核的主要内容

　1.审核是否按已审核无误的原始凭证填制记账凭证。记录的内容与所附原始凭证是否一致，金额是否相等;所附原始凭证的张数是否与记账凭证所列附件张数相符。

　2.审核记账凭证所列会计科目(包括一级科目、明细科目)、应借、应贷方向和金额是否正确;借贷双方的金额是否平衡;明细科目金额之和与相应的总账科目的金额是否相等。

　3.审核记账凭证摘要是否填写清楚，日期、凭证编号、附件张数以及有关人员签章等各个项目填写是否齐全。若发现记账凭证的填制有差错或者填列不完整、签章不齐全，应查明原因，责令更正、补充或重填。只有经济审核无误的记账凭证，才能据以登记账簿。

　所有填制好的记账凭证，都必须经过其他会计人员认真的审核。在审核记账凭证的过程中，如发现记账凭证填制有误，应当按照规定的方法及时加以更正。只有经过审核无误后记账凭证，才能作为登记账簿的依据。记账凭证的审核主要包括以下内容：

　(1)记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容相同。

　(2)应借应贷的会计科目(包括二级或明细科目)对应关系是否清晰、金额是否正确。

　(3)记账凭证中的项目是否填制完整，摘要是否清楚，有关人员的签章是否齐全。

记账凭证错了怎么改凭证填错了怎么办

随着会计工作信息技术的深入,记账凭证的生成形式更加多样化了。你知道记账凭证填写错误的处理 方法 吗？下面我就为大家解开记账凭证填写错误的处理方法，希望能帮到你。

记账凭证填写错误的处理方法

　记账凭证写错必须要更改的，可以采用：红字更正法、直接冲销法、差额登记法。

　记账凭证错误的更正：

　如果在填制记账凭证时发生错误，应当重新填制。

　如果已经登记入账的记账凭证发生错误可以根据不同的情况，分别更正。

　在当年内发现填制错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明?注销某月某日某号凭证?字样。

　如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确的数字与错误的数字之间的差额，另编写一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字并在摘要栏注明?更正某年某月某日某号凭证?字样。

　发现以前年度的记账凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证，并在摘要栏注明?更正某年某月某日某号凭证?字样及更正的原因等。

记账凭证的编制要求

　1)记账凭证各项内容必须完整。

　2)记账凭证应连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。

　3)记账凭证的书写应清楚、规范。相关要求同原始凭证。

　4)记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或根据若干张同类原始凭证汇总编制，也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。

　5)除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。

　注意：

　(1)所附原始凭证张数的计算，一般以所附原始凭证自然张数为准。

　(2)一张原始凭证如涉及到几张记账凭证的，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的编号或附上该原始凭证的复印件。

　(3)一张原始凭证所列的支出需要由几个单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应负担的单位。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容。

　6)填制记账凭证时若发生错误应当重新填制。已登记入账的记账凭证在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明?注销某月某日某号凭证?字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，注明?订正某月某日某号凭证?字样。如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字、调减金额用红字。发现以前年度记账凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。

　7)记账凭证填制完成经济业务事项后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。

记账凭证的填制要求

　1.除结账和更正错误，记账凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数。所附原始凭证张数的计算，一般以原始凭证的自然张数为准。与记账凭证中的经济业务记录有关的每一张证据，都应当作为原始凭证的附件。如果记账凭证中附有原始凭证汇总表，则应该把所附的原始凭证和原始凭证汇总表的张数一起计入附件的张数之内。但报销差旅费等的零散票券，可以粘贴在一张纸上，作为一张原始凭证。一张原始凭证如涉及到几张记账凭证的，可以将该原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证上注明该主要记账凭证的编号或者附上该原始凭证的复印件。

　2.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容，包括凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位的名称或填制人的姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位的名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用的分担情况等。

　3.记账凭证编号的方法有多种，可以按现金收付、银行存款收付和转账业务三类分别编号，也可以按现金收入、现金支出、银行存款收入、银行存款支出和转账五类进行编号，或者将转账业务按照具体内容再分成几类编号。各单位应当根据本单位业务繁简程度、人员多寡和分工情况来选择便于记账、查账、内部稽核、简单严密的编号方法。无论采用哪一种编号方法，都应该按月顺序编号，即每月都从1号编起，顺序编至月末。一笔经济业务需要填制两张或者两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号，如1号会计事项分录需要填制三张记账凭证，就可以编成1(1/3)、1(2/3)、1(3/3)号。

　4.填制记账凭证时如果发生错误，应当重新填制。已经登记入账的记账凭证在当年内发现错误的，可以用红字注销法进行更正。在会计科目应用上没有错误，只是金额错误的情况下，也可以按正确数字同错误数字之间的差额，另编一张调整记账凭证。发现以前年度的记账凭证有错误时，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。

　5.实行会计电算化的单位，其机制记账凭证应当符合对记账凭证的一般要求，并应认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误。打印出来的机制记账凭证上，要加盖制单人员、审核人员、记账人员和会计主管人员印章或者签字，以明确责任。

　6.记账凭证填制完经济业务事项后，如有空行，应当在金额栏自最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。

　7.正确编制会计分录并保证借贷平衡。必须根据国家统一会计制度的规定和经济业务的内容，正确使用会计科目和编制会计分录，记账凭证借、贷方的金额必须相等，合计数必须计算正确。

　8.摘要应与原始凭证内容一致，能正确反映经济业务的主要内容，表述简短精练。应能使阅读的人通过摘要就能了解该项经济业务的性质、特征，判断出会计分录的正确与否，一般不必再去翻阅原始凭证或询问有关人员。

　9.只涉及现金和银行存款之间收入或付出的经济业务，应以付款业务为主，只填制付款凭证，不填制收款凭证，以免重复。

有关现金,银行存款收支业务的凭证填写错误怎么处理？

在记账过程中，可能发生各种各样的差错，如:重记、漏记、数字颠倒、数字错位、数字记错、科目记错、借贷方向记反等，从而影响会计信息的准确性，应及时找出差错，并予以更正。下面我就为大家解开记账凭证错了改正的方法，希望能帮到你。

　记账凭证错了改正的方法

在输入记账凭证时，尽管账务系统提供了多种控制错误的措施，但错误凭证的出现是难免的，为此，系统必须能够提供对错误凭证修改的功能。目前，许多财务软件都提供了?反审核、反记账、反结账?功能，这三项功能的使用为错误凭证的修改带来了诸多方便。下面，以用友总账系统(账务系统)V8.11为例，对不同情况下错误凭证的不同修改方法逐个进行分析，以期对会计电算化工作有所帮助。

所谓?无痕迹?，即不留下任何曾经修改的线索和痕迹。在总账系统中，以下四种情况下的错误凭证可实现无痕迹修改。

第一种是输入后还未审核或审核未通过的凭证。对于未经过?审核?功能操作的错误记账凭证，可以由凭证填制操作员，直接进行修改并保存。

第二种是已通过审核但未记账的凭证。对于已?审核?但未?记账?的错误记账凭证，不能直接在记账凭证上进行修改，而应首先由审核操作员在?总账系统?/?凭证?/?审核凭证?功能窗口中，进行?取消审核?(也称为?反审核?)操作后退出;然后由填制凭证操作员进入总账系统，在?填制凭证?功能中，调出该张错误凭证进行修改，修改完成后保存退出;最后由审核操作员再次进入总账系统，在?总账系统?/?凭证?/?审核凭证?功能窗口中，重新对该张已修改过的凭证进行?审核?操作。

第三种是已记账但未结账的凭证。对于此情况，欲实现无痕迹修改，可利用系统提供的?反记账、反审核?功能，即取消?记账?、?审核?后直接修改。具体而言，首先在?总账系统?窗口中，单击?期末?/?对账?菜单项，打开?对账?操作窗口，此时按下快捷键?Ctrl+H?键，即可激活?恢复记账前状态?功能，然后退出?对账?窗口;单击?凭证?/?恢复记账前状态?菜单项(此功能平时不显示，待退出?总账系统?后将隐蔽而不显示出来)，弹出?恢复记账前状态?操作窗口，在?恢复方式?中选择?月初状态?项，输入主管口令，然后单击?确定?按钮，系统将恢复为记账前状态;最后，按照上述第二种凭证的方法，调用错误凭证进行修改，再进行?审核凭证?和?记账?功能的操作。

第四种是已结账的凭证。对于这种情况，可利用系统提供的?反记账、反审核?功能，在?结账?向导一的选择月份窗口中，首先单击要取消结账的月份，然后按?Ctrl+Shift+F6?键，系统弹出?确认口令?窗口，让拥有结转权限的用户，在该窗口中输入口令，然后单击?确认?按钮，系统将快速地取消结账操作，使各种账簿记录恢复到未结账前的状态。最后按上述第三种凭证的方法，调用错误凭证进行修改，再进行?审核凭证?、?记账?和?结账?功能的操作。

　账簿修改凭证的方法

1、记账凭证的凭证主体没有错误，也就是借贷科目没有用错，只是金额小于应计金额，用补充登记。先补充一张差额凭证，再登记入账簿就可以。

2、记账凭证的凭证主体没有错误，也就是借贷科目没有用错，只是金额大于应计金额，用红字冲销。先冲销一张差额凭证，再用红字登记入账簿就可以。

3、记账凭证主体错误，也就是借贷方的科目都做错了。先用红字冲销将这张错误凭证冲销掉，再重新制作一张正确的凭证，这两张凭证都分别要登记入账簿。

以上都是属于记账凭证错误，且记账凭证已经登记如账簿之后的方法如果你还没有登记入账簿，那就直接重做张凭证就好了。

　查找错账的方法

适用于以下三种情况:

(1)将数字写小。如将400写成40，错误数字小于正确数字9倍。查找方法:以差数除以9后得出的商即为写错的数字，商乘以10即为正确的数字。上例差数360除以9，商40即为错数，扩大10倍后即可得出正确的数字。

(2)将数字写大。如将50写成500，错误数字大于正确数字9倍。查找的方法:以差数除以9得出的商即为正确的数字，商乘以10后所得的积为错误的数字。上例差数450除以后，商50即为正确数字，50乘以10即为错误数字。

(3)邻数颠倒。查找方法:将差数除以9，得出的商连续加11，直到找出颠倒的数字为止。

记账凭证会计科目错误怎么更改

按照规定采用划线更正法进行更正。

附注：

已经登记入账的记账凭证，在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，注明“订正某月某日某号凭证”字样。

如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字;发现以前年度记账凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。

据此规定，只更正账簿的方法则是划线更正法;调整记账凭证金额用红字则是红字注销法;调整记账凭证金额用蓝字则是蓝字更正法;对某错误同时使用红、蓝字则是综合调整法。红字表示注销或减少，醒目明了，红字过多则又让人眼花缭乱，反映的内容会不清晰;蓝字记录若与原分录方向相反则表示注销或减少，填制的补充分录则为增加。

更正会计差错的方法从技术角度看包括划线更正法、红字注销法、蓝字反方向更正法(蓝字更正法)、红蓝字更正法(综合调整法)等。

记账凭证会计科目错误分两种情况

1、登账前发现的，可重新填制一张正确的入账。

2、登账后才发现的，用红字更正法更正。先填制一张与原错误凭证相同的记账凭证，摘要栏注明“冲销X年X月X日XX号凭证”，金额用红字，据以登账，冲销原错误记录。再重新编制一张正确的记账凭证，重新登账。

规范操作

一是严把资料审核。每次记账前，记账公司都要对报账清单的制作、编制及承接手续、出纳盘存表等方面进行认真核对和审查，严把资料审核关；同时，还细致地指导报账员按规范的方式方法登记好银行存款和现金日记账。

二是及时精准记账。记账公司在处理会计科目上更加精准统一，记账更加及时，按季度记账。规范参与村级预决算编制。

三是财务公开透明。记账公司在每季完成记账和年度决算后，及时到各村张榜公开财务收支情况，并将公开内容实行影像资料保管。