计提营业税金及附加怎么做记账凭证啊_月末结转税金及附加会计分录怎么做
大家好！今天让小编来大家介绍下关于计提营业税金及附加怎么做记账凭证啊_月末结转税金及附加会计分录怎么做的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.计提 营业税金及附加 怎么做记账凭证啊2.月末结转税金及附加会计分录怎么做
3.计提增值税的会计分录应该怎样做
4.一般纳税人？月底要计提增值税，附加税吗？怎么做分录？
5.每月各种税金计提和缴纳时怎样做会计分录？
计提 营业税金及附加 怎么做记账凭证啊
营改增之后营业税没有了，新准则利润表的构成项目改变了原《企业会计制度》规定下的主营业务收入减主营业务成本和主营业务税金及附加计算主营业务利润，单独计算其他业务利润的反映。
(1)先计提的账务处理：
借：税金及附加
贷：应交税费——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等
(2)缴纳时：
借：应交税费——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等
贷：银行存款
扩展资料：
1、《企业会计制度》
5402 “主营业务税金及附加”科目使用说明明确：
科目核算企业日常活动应负担的税金及附加。包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育附加费等。
5405 “其他业务支出”科目使用说明明确：
科目核算企业除主营业务成本以外的其他销售或其他业务所发生的支出，包括销售材料、提供劳务等而发生的相关成本、费用、以及相关税金及附加等。
2、新准则体系
6402 “其他业务成本”科目使用说明明确：
科目核算企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出，包括销售材料的成本、出租固定资产的折旧额、出租无形资产的摊销额、出租包装物的成本或摊销额等。
除主营业务活动以外的其他经营活动发生的相关税费，在“营业税金及附加”科目核算。
采用成本模式计量投资性房地产的，其投资性房地产计提的折旧额或摊销额，也通过本科目核算。
6403 “营业税金及附加”科目使用说明明确：
科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在“管理费用”科目核算，但与投资性房地产相关的房产税、土地使用税在本科目核算。
百度百科-营业税金及附加
月末结转税金及附加会计分录怎么做
如今附加税已经被广泛使用，当收入达到一定数额时，就会采取附加税形式征收。很多财会人在计提附加税时不清楚会计分录怎么写，下面深空网就跟大家进行解答。
计提附加税会计分录
计提时：
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金-城建税/教育附加/地方教育附加;
缴纳时：
借：应交税金-城建税/教育附加/地方教育附加，
贷：银行存款
结转时：
借：本年利润
贷：营业税金及附加——应交营业税营业税金及附加——应交城建税营业税金及附加——教育费附加。
关于附加税主要内容
从中国现行税制看，附加税包括两种：
(1)是根据正税的征收同时而加征的某个税种。这种作为税种存在的附加税，通常是以正税的应纳税额为其征税标准。如城市维护建设税，是以增值税、消费税、营业税的税额作为计税依据的。
(2)是在正税征收的同时，再对正税额外加征的一部分税收。这种属于正税一部分的附加税，通常是按照正税的征收标准征收的。如与外商投资企业和外国企业所得税同时征收的地方所得税，是附加于外商投资企业和外国企业所得税，按照一定比例(应纳税所得额的3%)加征的税收，即为此种附加税。这里的地方所得税实际上是外商投资企业和外国企业所得税的一部分。我国现今附加税的征收，通常都有税法指明的特定目的，如增加社会福利、发展教育以及满足地方政府的财政需要等。
税制运用
中国在20世纪三、四十年代国民党政府后期，各级地方政府在各种正税上层层加征，附加税名目繁多，仅田赋附加一项即有百余种，其数额常常超过正税的几倍甚至几十倍，成为劳动人民在正税负担之外的又一沉重负担。国家先后征收过的有工商营业税附加、工商统一税附加、农业税附加、城市房地产税附加、工商所得税附加等。
计提增值税的会计分录应该怎样做
财会201622号将”营业税金及附加”调整为”税金及附加”。经调整后，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。所以印花税是不计入资产成本的，而是计入税金及附加科目。企业计提该项附加税时，做如下会计分录，
借：税金及附加，
贷：应交税费—应交XX税.
结转时，做如下分录，
借：本年利润，
贷：税金及附加。
一般纳税人？月底要计提增值税，附加税吗？怎么做分录？
增值税会计分录是日常经济活动中经常会涉及的，那么怎样做会计分录呢，下面我为大家提供计提增值税的会计分录要怎样做，仅供大家参考。
当月计提增值税的会计分录做账方法
当月增值税销项、进项、进项税额转出等全部入账后，如当月销项税额发生额+进项税额转出发生额大于进项税额余额（期初未抵扣进项税额+本期进项税额），则应作如下分录将其结转：
假设当月发生销项税额10万元，当月发生进项税额7万元，期初未抵扣进项税额1.5万元，进项税额转出0.5万元，则当月应转出应交增值税2万元。
借：应交税费-应交增值税-销项税额 100,000.00
借：应交税费-应交增值税-进项税额转出 5,000.00
贷：应交税费-应交增值税-进项税额 85,000.00（7万+1.5万）
贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税20,000.00
将本月应交增值税转至未交增值税中
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 20,000.00
贷：应交税费-应交增值税-未交增值税 20,000.00
下月交纳时：
借：应交税费-应交增值税-未交增值税 20,000.00
贷：银行存款20,000.00
如果当月销项税额发生额+进项税额转出发生额小于进项税额余额（期初未抵扣进项税额+本期进项税额），则根据情况进行结转：
假设当月发生销项税额10万元，当月发生进项税额9万元，期初未抵扣进项税额3.5万元，进项税额转出0.5万元，则当月应将当月销项税额、进项税额转出与当月可抵扣的进项税额进行结转， 尚未抵扣的进项税额2万元留在进项税额科目中留待下月抵扣结转，当月无应交增值税。应作如下分录：
借：应交税费-应交增值税-销项税额 100,000.00
借：应交税费-应交增值税-进项税额转出 5,000.00
贷：应交税费-应交增值税-进项税额 105,000.00
计提和缴纳增值税会计分录怎样做增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
1、计提时：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
2、下月交纳时：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ：
借：应交税费—应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
4、月末结转：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费—应交增值税(已交税金)
每月各种税金计提和缴纳时怎样做会计分录？
1、计提增值税
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交增值税——未交增值税——本期转入数
2、城建税、教育附加费计提
借：主营业务税金及附加——城建税——教育附加费
贷：应交税费——应交城建税——应交教育费附加
3、计提所得税：
借：当期所得税费用
贷：应交税费——应交所得税——上交国家——上交地方
4、教育费附加按实际缴纳的增值税的3％缴纳。
5、地方规定的附加费按各地规定的比例缴纳，国家没有统一规定。
6、城建税的税率则要根据纳税人所在地。在市区的为7％；在县城、镇的为5％；在市区、县城、镇以外的为1％。
扩展资料：
营改增一般纳税人
（一）年应税劳务销售额（以下简称应税劳务年销售额）超过财政部、国家税务总局规定标准的纳税人，为一般纳税人；年销售额不超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
年销售应税劳务超过规定标准的其他个人，不是一般纳税人；非企业单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户可以选择小规模纳税人纳税。
（二）小规模纳税人从事混合经营的，年度应纳税销售额按照申报的生产货物或者提供应税劳务的销售额和提供应税劳务的销售额分别计算。
凡年度应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当按照规定申请认定增值税一般纳税人或者不认定增值税一般纳税人。
（三）小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务信息的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人。
健全的会计核算，是指能够按照国家统一的会计制度的规定设置会计帐簿，并根据合法有效的凭证进行核算。
（四）符合一般纳税人条件的纳税人，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。具体办法由国家税务总局制定（见国家税务总局2012年第38号公告）。
小规模纳税人认定后，除国家税务总局另有规定外，不得转为小规模纳税人。
百度百科-一般纳税人
（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等\x0d\1、营业税的计提和结转\x0d\月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金\x0d\（1）提取时\x0d\借:主营业务税金及附加\x0d\贷：应交税金--营业税\x0d\贷：应交税金--城建税\x0d\贷：其他应交款--教育费附加\x0d\（2）结转时\x0d\借：本年利润\x0d\贷：主营业务税金及附加\x0d\（3）上缴税金时\x0d\借：应交税金--营业税\x0d\借：应交税金--城建税\x0d\借：其他应交款--教育费附加\x0d\贷：现金或银行存款\x0d\\x0d\2、所得税\x0d\1、季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）\x0d\借：所得税\x0d\贷：应交税金--应交所得税\x0d\（2）结转所得税\x0d\借：本年利润\x0d\贷：所得税\x0d\（3）上缴时\x0d\借：应交税金--应交所得税\x0d\贷：银行存款或现金\x0d\\x0d\3、增值税\x0d\（1）购货时\x0d\借：原材料\x0d\借：应交税金--应交增值税（进项税额）\x0d\贷：银行存款\x0d\（2）销售货物时\x0d\借：银行存款\x0d\贷：主营业务收入\x0d\贷：应交税金--应交增值税（销项税额）\x0d\（3）上交时\x0d\借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）\x0d\贷：银行存款\x0d\\x0d\4、消费税\x0d\（1）计提消费税时\x0d\借：主营业务税金及附加\x0d\贷：应交税金——应交消费税\x0d\（2）上交时\x0d\借：应交税金——应交消费税\x0d\贷：现金或银行存款\x0d\\x0d\三、不通过“应交税金”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税\x0d\1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记：\x0d\借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）\x0d\贷：银行存款或现金\x0d\\x0d\2、代扣代缴个人所得税\x0d\（1）付工资时\x0d\借：应付工资\x0d\贷：应交税金（或其他应付款）--个人所得税\x0d\贷：现金\x0d\（2）上交个人所得税时\x0d\借：应交税金（或其他应付款）--个人所得税\x0d\贷：现金或银行存款
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