补缴去年的增值税如何做账_补交增值税怎么处理
大家好！今天让小编来大家介绍下关于补缴去年的增值税如何做账_补交增值税怎么处理的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.补缴去年的增值税如何做账2.补交增值税怎么处理
补缴去年的增值税如何做账
补缴以前年度的增值税，需要根据实际情况来确认对应的会计分录，比如企业以前已经计提、申报，只是尚未缴纳的，做如下分录，
1、应缴未缴的按正常做分录，
借：应交税费—未交增值税，
贷：银行存款。
2、经税务检查，额外需补缴的
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费—应交增值税—税收检查调整
实际缴纳增值税时，
借：应交税费—应交增值税—税收检查调整，
营业外支出—税收滞纳金，
贷：银行存款。
补交增值税怎么处理
补缴增值税账务怎么处理
答:1、税务稽查发现将自产产品对外赠送或自用未进行账务处理,未缴纳增值税.
(1)调整以前年度损益
借:以前年度损益调整
贷:库存商品(按真实的成本价出库)
应交税费-增值税检查调整(按视同销售计算的税额)
如果是对外赠送的,则计入主营业务收入
借:以前年度损益调整
贷:主营业务收入
应交税费-增值税检查调整
(2)结转增值税税金
借:应交税费-增值税检查调整
贷:应交税费-未交增值税
(3)缴纳增值税税金
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
(4)补提附加税费
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交城建税
-教育费附加
-地方教育费附加
(5)缴纳附加税费
借:应交税费-应交城建税
-教育费附加
-地方教育费附加
贷:银行存款
2、稽查发现对外销售未确认收入,未缴纳增值税
借:应收账款
贷:以前年度损益调整(收入)
应交税费-增值税检查调整(按销售计算出的税额)
借:以前年度损益调整(成本)
贷:库存商品(成本)
(2)结转、(3)缴纳、(4)补提附加税费、(5)缴纳附加税费(同上)
税收滞纳金怎么做账
交纳税收滞纳金及罚款
借:营业外支出-税收滞纳金
贷:银行存款
结转以前年度损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
补交企业所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税金-应交所得税
关于补缴增值税账务怎么处理,小编已经为你整理的很详细了,希望你仔细阅读,在我们的日常工作中,最好不要发生少纳税的情况,这也会影响我们企业的征信.关于增值税的问题,还有很多很多,如果您还有其他问题,可以和我们的金牌讲师在线提问,我们的讲师会为你提供一对一的优质服务.
法律主观：
增值税 固定业户向机构所在地税务机关申报纳税，增值税非固定业户向销售地税务机关申报纳税。增纳税期限一般为1个月，纳税人应在次月的1日至10日的征期内申报纳税。 《税收征收管理法》第四条 法律、行政 法规 规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。 法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
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