讲课费个人所得税计算方法_代扣代缴税款如何入账-
大家好!今天让小编来大家介绍下关于讲课费个人所得税计算方法_代扣代缴税款如何入账?的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.讲课费个人所得税计算方法2.代扣代缴税款如何入账?
3.讲课劳务费个人所得税的扣缴
讲课费个人所得税计算方法
个人兼职提供讲课取得的讲课费,需要按照劳务报酬所得计缴个人所得税,取得收入时由接受劳务方预扣预缴个税。
计算方法为:预缴个人所得税=应纳税所得额×预扣率-速算扣除数。其中应纳税所得,为收入扣除减除费用后的余额,预缴完之后,需要并入个人综合所得,于次年规定期限内办理汇算清缴。
法律依据
《中华人民共和国个人所得税法》第二条 下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:(一)工资、薪金所得;(二)劳务报酬所得;(三)稿酬所得;(四)特许权使用费所得;(五)经营所得;(六)利息、股息、红利所得;(七)财产租赁所得;(八)财产转让所得;(九)偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得),按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得,按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得,依照本法规定分别计算个人所得税。
代扣代缴税款如何入账?
1、确认纳税人身份:需要确认自己是否为增值税纳税人。个体工商户、企业等在营业收入范围内或特定情况下需要成为增值税纳税人。
2、登记纳税人资格:如果自己符合纳税人条件,需要到当地税务机关登记成为增值税纳税人,并获得纳税人识别号。
3、开设银行账户:开办企业的增值税一般要求自己开设企业银行账户,将纳税款从银行账户缴纳给税务部门。
4、开立发票:作为讲师,自己需要向参加培训或听课的学员开具增值税发票。发票信息需要包含自己的纳税人识别号、公司名称、发票内容、金额等。
讲课劳务费个人所得税的扣缴
收到代扣代缴税款凭证怎么入账
取得的收入必须入账,这是税收法规和会计制度的规定。
分录如下
借:应收账款 7400
贷:主营业务收入 7400
借:营业税金及附加 厂00
贷:应交税费-应交营业税 370
-XX税费附加 30
借:银行存款 7000
应交税费-应交营业税 370
-XX税费附加 30
贷:应收账款 7400
代扣代缴的增值税、所得税如何入账? 5分
您好!
根据您提供的信息,我们回复如下 如果信息不完整,请与我们再次沟通!
代扣时:借 应付帐款
贷 应交税费-应交营业税
应交税费-应交所得税
上交时: 借 应交税费-应交营业税
应交税费-应交所得税
贷 银行存款
代扣代缴的境外企业所得税怎样入帐
这个是要算在你代扣项目的成本或费用中的
例如
1、合同约定由100万咨询费或技术使用费
借:管理费用-咨询费或其他费用科目 100万
贷:其他应付款-ABC公司 100万
2、到税务局代扣代缴税金 假设 10万
借:其他应付款--ABC公司 10万
贷:应交税费-代扣代缴所得税 10万
3、完税
借:应交税费-代扣 10万
贷:银行存款 10万
4、支付费用
借:其他应付款-ABC公司 90万
贷:银行存款 90万
代扣代缴建筑安装营业税怎么进行账务处理?
按工程进度付款,属于工程在建支出,则:
付工程款时:借 在建工程-预付****工程款 125万元
贷:应缴税费-代扣代缴营业税(贷 应缴税费-代扣代缴户建税** 贷应缴税费-
代扣代缴教育费附加**) 6.5875万元
贷:银行存款 118.4125万元
交税是:借:应缴税费-代扣代缴营业税(贷 应缴税费-代扣代缴城建税** 贷应缴税费-
代扣代缴教育费附加**) 6.5875万元
贷:银行存款 6.5875万元
代扣代缴税务、账务处理问题
代扣代缴的税款不得进开发成本。只能由境外方承担。
如果外方约定不承担,一是应缴税费科目就有一个借方金额挂账;二是补充合同,就是再补一个设计费的合同,用作缴税,不对外汇款。等于扣缴的税款。计算时需要注意:
应扣税额=原设计费*税率/(1-税率)
银行代扣税费,怎么做会计分录
预交时:
借:银行存款
贷:现金
扣款时的分录就是你做的那样
代扣代缴个人所得税怎么做账
一、对不同情况代扣形成负债
借:应付职工薪酬-工资(公司员工个税)
借:库存现金、银行存款等(代扣其他的如劳务费等个税,按税法规定,支付方有义务代扣支付给个人的劳务费的个税,如果对方有发票,则为由税务局已经开票时随征了,不再用代扣了)
贷:应交税费-个人所得税
二、代缴
借:应交税费-个人所得税
贷:银行存款
公司代扣代缴的个人所得税怎样作会计分录
工资计提时
借:管理费用-职工薪酬
贷:应付职工薪酬
哗放时,代扣代缴个人所得税:
借:应付职工薪酬
贷:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)
贷:库存现金
上交个人所得税时:
借:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)
贷:银行存款
工程施工企业,代扣代缴营业税怎么入帐?
举例你方确认收入100万元
借:银行存款/应收账款-总包方967000
主营业龚金及附加 33000
贷:主营业务收入 1000000
总包方: 借:工程施工-分包方 1000000
贷:银行存款/应付账款-分包方 967000
应交税费-营业税 30000
应交税费-城建税 2100
应交税费-教育费附加 900
计提税金无需原始凭证,待缴纳时总包方附缴款单做借:应交税费贷:银行存款
代扣代缴的税费会计科目怎么做账
代扣代缴的税费都是通过应交税费科目反映,代扣的时候借方做应交税费,代缴的时候贷方做应交税费。
法律主观:
劳务报酬个人所得税 的计算方法是根据收入区间划分的。劳务报酬在800元以下不缴税;800~4000元所 缴纳个人所得税 为(劳务报酬-800元)*20%;4000~20000元所缴纳个人所得税为劳务报酬的80%*20%;20000~50000元所缴纳个人所得税为劳务报酬的80%*30%后扣除2000元的速算扣除数;超过50000元时所缴纳个人所得税为劳务报酬的80%*40%后并扣除速算数7000元。您的税后收入应为6000-6000*80%*20%=5040元。
法律客观:《中华人民共和国个人所得税法》第六条 应纳税所得额的计算: (一)居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。 (二)非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额。
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