购买小规模纳税人的农产品，进项税额怎么抵扣？_小规模纳税人进项税可以抵扣吗？会计分录应该怎么做？

商标 2023年12月06日 16:19 48 祥恒

大家好！今天让小编来大家介绍下关于购买小规模纳税人的农产品，进项税额怎么抵扣？_小规模纳税人进项税可以抵扣吗？会计分录应该怎么做？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.购买小规模纳税人的农产品，进项税额怎么抵扣？
2.小规模纳税人进项税可以抵扣吗？会计分录应该怎么做？
3.小规模纳税人可以抵扣进项税吗

购买小规模纳税人的农产品，进项税额怎么抵扣？

购买小规模纳税人的农产品，进项税额怎么抵扣?

解答:

一般纳税人从小规模纳税人购进的农产品，分为两种情况:

1.小规模纳税人销售的农产品属于自产自销的，小规模纳税人可以按规定开具自产自销农业初级产品免征增值税发票(普通发票)。一般纳税人在取得自产自销农产品免税发票后，可以按照如下公式计算抵扣进项税额:

可抵扣的进项税额=自产自销农产品销售发票金额×9%

如果是用于深加工的，还可以加计抵扣1%。

2.小规模纳税人销售的农产品不属于自产自销的，但是按照税法规定开具了征收率为3%的增值税专用发票的，一般纳税人在取得自产自销农产品免税发票后，可以按照如下公式计算抵扣进项税额:

可抵扣的进项税额=农产品销售增值税专用发票不含税金额×9%

如果是用于深加工的，还可以加计抵扣1%。

说明:小规模纳税人销售的农产品不属于自产自销的，如果开具的增值税专用发票是征收率1%的，只能按照发票注明的税额进行抵扣;如果开具的是普通发票，是不得抵扣进项税额的。

小规模纳税人进项税可以抵扣吗？会计分录应该怎么做？

小规模纳税人的增值税不可以抵扣。

小规模纳税人作为销售方开的增值税发票能抵扣3%。小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。

增值税不能抵扣专用发票具体如下：

1、税法规定不得抵扣。采用简易计税办法的计税项目不得从销项税额中抵扣；

2、小规模纳税人取得的增值税专用发票不能抵扣，主要源于增值税的计税原理，即增值税的计算和征收是道道征、环环扣，也就是上一个环节缴纳的增值税，在下一个环节是可以抵扣，其增值税最终是由消费者承担；

3、简易计税的征收方式决定小规模纳税人取得的增值税进项税发票与应缴纳的增值税没有直接关系，且执行的是增值税征收率，一般执行3百分号的征收率。因此，小规模纳税人取得的增值税专用发票的不可以抵扣的，也无法抵扣。

综上所述，小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。

法律依据：

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条

条例第十一条所称小规模纳税人的标准为：

（一）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的；

（二）除本条第一款第（一）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。

小规模纳税人可以抵扣进项税吗

小规模纳税人做账其实是比一般纳税人简单很多的，那么小规模进项税可以抵扣吗？相关的会计分录应该怎么做？和深空网一起来了解一下吧！

小规模纳税人进项税可以抵扣吗？

小规模不能抵扣进项税，所以增值税只设置一个“应交税金——应交增值税”即可；收到的增值税专用发票的销项税金并入存货成本

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