待抵扣进项税额的发票逾期未认证账务怎么处理_待抵扣进项税额的问题
大家好！今天让小编来大家介绍下关于待抵扣进项税额的发票逾期未认证账务怎么处理_待抵扣进项税额的问题的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.待抵扣进项税额的发票逾期未认证账务怎么处理2.待抵扣进项税额的问题
待抵扣进项税额的发票逾期未认证账务怎么处理
如果超过认证期，进项税不能抵扣了，直接将待抵扣进项税额转入库存商品、销售费用科目。分录1处理借：库存商品贷：应交税费-待抵扣进项税额分录2 处理借：销售费用贷：应交税费-待抵扣进项税额1、如果那张发票的商品已销售，可以计入主营业务成本，会计分录：（1）先转入库存商品借：库存商品贷：应交税费-待抵扣进项税额（2）然后，做结转主营业务成本借：主营业务成本贷：库存商品2、如果没有销售，应该计入库存商品科目。商品那张的税额是直接计入主营业务成本？我们是购货方，逾期的这笔分录直接是借：库存商品贷：应交税费-待抵扣进项税额借：主营业务成本贷：库存商品如果这笔库存商品已经销售了，你做的逾期分录是对的。即：借：库存商品贷：应交税费-待抵扣进项税额借：主营业务成本
待抵扣进项税额的问题
月结发票比实际的少有以下原因：
1、已开具过实缴发票，不能在月结发票重复开具。
2、通过支付宝等第三方渠道缴费充值。
3、开具过纸质发票和电子发票不能重复。
4、赠款也不列入打印电子发票的
1，你5月份有进项，无销项，增值税纳税申报表的附表一、二表不需要填写。主表本月数填13、17、20三行，都填进项税。本年数还是按上月的数填 如果下月仍无进销项，还是照5月数填 \x0d\如果说下月有销项，那就只填附表一和主表， \x0d\主表本月数只1、2、11、13、17及以下各行。累计数照填。 2，填写不抵扣发票。只有本期认证相符且本期申报抵扣和前期认证相符且本期申报抵扣，不填写抵扣联明细表。 3，增值税申报表附表二第25栏次“期末已认证相符但未申报抵扣”。 包括：1、商贸企业辅导期一般纳税人已认证相符但未收到总局下发比对结果而尚未抵扣的进项税额；2、已认证但按税法规定不能抵扣的进项税额（如购入固定资产......). \x0d\商贸企业辅导期一般纳税人进项税额当期认证后不能抵扣,要等到比对结果出来后(没有问题)才能抵扣，辅导期一般纳税人当月应抵扣税额应是当期收到总局下发比对结果无误专用发票上注明的进项税额他等于期初已认证相符但未申报抵扣额+本月已认证相符但未申报抵扣额-期末已认证相符但未申报抵扣额。 \x0d\非辅导期一般纳税人增值税申报表主表中的进行税额（可能是12行）要等于附表二本期认证相符且本期申报抵扣额（可能是第二行）相等；辅导期一般纳税人增值税申报表主表中的进行税额要等于附表二前期认证相符本期申报抵扣额（可能是第三行）相等。 \x0d\4，5月认证后的发票可以在6、7月抵扣，你也可以筹划一下将一部分发票到下月再认证。国家税务总局《关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号），决定自2010年1月1日起，调整增值税专用发票等扣税凭证抵扣期限，由90天延长至180天。所以要注意发票日期，过期了就不能认证抵扣。
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