赠送顾客的商品还要交增值税吗_向客户赠送外购商品,如何纳税
大家好！今天让小编来大家介绍下关于赠送顾客的商品还要交增值税吗_向客户赠送外购商品,如何纳税的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.赠送顾客的商品还要交增值税吗2.向客户赠送外购商品,如何纳税
赠送顾客的商品还要交增值税吗
赠送顾客的商品还要交增值税吗
单位或个体经营者将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给他人,对此类销售行为,应视同销售货物,按规定计算销项税额并缴纳增值税.账务处理视赠送商品方式而定.
方案一:与开具销售发票正常销售的产品一同确认销售收入,确认销项税,正常结转成本,只是在单价上有所体现,单价会低于其他客户.
方案二:不开具销售发票确认为样品费,按销售单价确认销项税;会计处理:借:费用贷:库存商品应缴税费/应交增值税/销项税额.
方案三:不开具销售发票确认为营业外支出,按销售单价确认销项税;会计处理:借:营业外支出贷:主营业务收入应缴税费/应交增值税/销项税额同时:借:主营业务成本贷:库存商品
进项税抵扣和视同销售的规定
1、视同销售
视同销售的作用有两个:
一是防止纳税人逃税.比如投资或分配,如果先销售货物,再用货币出资或分配,在销售环节肯定要纳税.如果直接用实物出资,就可以不缴税,则纳税人就可能改变模式,直接用实物出资或分配,这就为少缴税提供了一条通道.
二是防止增值税链条的中断.增值税之所以能否避免或减轻重复征税,就在于环环相接的抵扣机制.如果不视同销售,不计算销项税,则下一环节无法抵扣,链条的中断,导致重复征税.
2、进项税不得抵扣
增值税的计算方法是销项税额减去进项税额,即:
应纳税额=销项税额-进项税额
这实际是意味着,有销项税与之匹配的进项税,才可以抵扣,没有销项税对应的进项税,不能抵扣.
进项税额转出
由于增值税实行购进扣税法,在发生非正常损失等不得抵扣项目时,可能已经抵扣税款了,应该将已经抵扣但不得抵扣的进项税,从当期进项税额中扣减,也就是常说的进项税转出.
赠送顾客的商品还要交增值税吗?根据我们上面文章中的介绍,大家可以了解到企业赠送给顾客企业的商品,不属于公益性捐赠,按照增值税法的规定,是需要视同销售的,大家可以按照我们上面文章中的分析,进行相关的增值税的处理.
向客户赠送外购商品,如何纳税
根据《增值税暂行条例实施细则》（以下简称《实施细则》）第四条第（八）项规定：将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，视同销售货物。
《实施细则》第十六条规定： 纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额：
（一）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；
（二）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；
（三）按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）
属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。
公式中的成本是指：销售自产货物的为实际生产成本，销售外购货物的为实际采购成本。公式中的成本利润率由国家税务总局确定。
因此，外购货物赠送给客户视同销售的计税依据按照以上三个条件顺序确定计税依据（确认销售额）。
向客户赠送外购商品纳税：
一、自产（按税法规定视同销售）
1、赠送的时候（自产的产品为前提）
借：营业外支出
贷：主营业务收入
交税费-应交增值税（销项）
2、结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
二、外购
1、入库
借：库存商品
应交税费-应交增值税（进项）
贷：银行存款
2、赠送
借：管理费用-业务招待费
贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）
三、库存商品
外购是向外界购买，是为了与外包相对应而出现的词汇，其实含义与采购相同，只是外购在国际贸易中用的更多。外购动力是指外购的电力、蒸汽，以驱动设备，使其运转。
四、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第八款规定，将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人的应视同销售货物征收增值税。
因此，该单位将外购的毛巾、矿泉水、机油等小物品无偿赠送给客户应视同销售货物，按规定计提销项税额，其外购货物取得的进项税额准予抵扣。
扩展资料：
企业销售收入的确定，应遵循权责发生制的原则，企业应当在发生商品、提供劳务，同时收讫价款或取得索取价款的凭据时，确认销售收入的实现。
⑴采取交款提货销售方式，无论产品（商品）是否发出，只要货款已经收到，发票账单和提货单已经交于购货方，即作为销售收入的实现。
⑵采取预收货款销售方式，在收到购货单位的预收货款。产品（商品）已经发出时，作为销售收入的实现。
⑶采取赊销和分期收款销售方式，以本期实际收到的价款或以合同约定的本期应收价款确认销售收入的实现。
⑷采取托收承付或委托银行收款销售方式，在发出产品（商品）并办妥托收手续时，确认销售收入的实现。
⑸采取委托代销方式，收到代销单位的代销清单时，确认销售收入的实现。
加⑸ 采取委托代销方式 分两种情况，一种是买断代销，应当有和代销商签订相关凭证后计入该企业的收入；另一种按代销商的业绩会费的，才是收到代销单位的代销清单时，确认销售收入的实现。
⑹采取商业汇票结算销售方式，以收到购货方开出并承兑的商业汇票时，确认销售收入的实现。
⑺采取自营出口销售方式，陆运以取得承运货物收据或铁路运单；海运以取得出口装船提单；空运以取得运单，并向银行办理出口账单后，确认销售收入的实现。
⑻采取委托外贸代理出口销售方式，以收到外贸企业代办的运单和银行账单凭证时，确认销售收入的实现。
⑼采取为其他单位加工、制造大型机器设备、船舶和提供劳务的销售方式，持续时间在1年以上的，按完工进度或实际完成工程量，确认销售收入的实现。
⑽企业的下列行为视同销售，也应按规定作为应税销售收入处理。
百度百科-主营业务收入
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