补缴以前年度增值税怎么账务处理_补缴增值税怎么做账
大家好！今天让小编来大家介绍下关于补缴以前年度增值税怎么账务处理_补缴增值税怎么做账的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.补缴以前年度增值税怎么账务处理2.补缴增值税怎么做账
3.补缴去年的增值税如何做账
补缴以前年度增值税怎么账务处理
1、补交上一年度的增值税会计分录:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金-应交增值税-增值税检查调整。
2、缴纳税款及税款滞纳金做:
借:应交税费-应交增值税-增值税检查调整 ;
借:营业外支出-税款滞纳金;
贷:银行存款。
3、调整未分配利润:
借:利润分配-未分配利润;
贷:银行存款。
企业转让固定资产时,先结转固定资产原值和已提累计折旧额,借记“固定资产清理”、“累计折旧”科目,贷记“固定资产”科目;收到双方协议价款,借记“银行存款”,贷记“固定资产清理”科目;最后结转清理损益,若转出价款高于固定资产账面净值,借记“固定资产清理”科目,贷记“营业外收入”科目。
企业处置无形资产时,应按实际收到的金额等,借记“银行存款”等科目,按已计提的累计摊销,借记“累计摊销”科目,按应支付的相关税费及其他费用,贷记“应交税费”、“银行存款”等科目,按其账面余额,贷记“无形资产”科目,按其贷方差额,贷记“营业外收入——处置非流动资产利得”科目,已计提减值准备的,还应同时结转减值准备。
增值税政策:
1、自2022年1月1日至2022年12月31日,航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税。2022年2月纳税申报期至文件发布之日已预缴的增值税予以退还;
2、自2022年1月1日至2022年12月31日,对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入,免征增值税;
3、生产、生活性服务业增值税加计抵减政策,执行期限延长至2022年12月31日。
法律依据:
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第二条: 增值税税率:
(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物,除本条第二项、第四项、第五项另有规定外,税率为17%。
(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口下列货物,税率为11%:1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐;2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;5.国务院规定的其他货物。
(三)纳税人销售服务、无形资产,除本条第一项、第二项、第五项另有规定外,税率为6%。
(四)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。
(五)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产,税率为零。税率的调整,由国务院决定。
补缴增值税怎么做账
查补的增值税，一般通过应交税费—应交增值税—税务检查调整科目进行核算，而对于对应的滞纳金，则计入到营业外支出科目进行核算。经税务检查，额外需补缴的，其分录为，
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费—应交增值税—税收检查调整。
实际缴纳增值税时，
借：应交税费—应交增值税—税收检查调整，
营业外支出—税收滞纳金，
贷：银行存款。
补缴去年的增值税如何做账
补交上年度的增值税的会计分录·做：借：以前年度损益调整贷：应交税金-应交增值税：增值税检查调整。
增值税普通发票是指将除商业零售以外的增值税一般纳税人纳入增值税防伪税控系统开具和管理的一种发票，也就是说一般纳税人可以使用同一套增值税防伪税控系统开具增值税专用发票、增值税普通发票等，俗称“一机多票”。
补缴以前年度的增值税，需要根据实际情况来确认对应的会计分录，比如企业以前已经计提、申报，只是尚未缴纳的，做如下分录，
1、应缴未缴的按正常做分录，
借：应交税费—未交增值税，
贷：银行存款。
2、经税务检查，额外需补缴的
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费—应交增值税—税收检查调整
实际缴纳增值税时，
借：应交税费—应交增值税—税收检查调整，
营业外支出—税收滞纳金，
贷：银行存款。
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