购买金税盘开的普通发票能全额抵扣怎么做会计分录_金税盘可以全额抵扣吗？会计分录怎么做？
大家好！今天让小编来大家介绍下关于购买金税盘开的普通发票能全额抵扣怎么做会计分录_金税盘可以全额抵扣吗？会计分录怎么做？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.购买金税盘开的普通发票能全额抵扣怎么做会计分录2.金税盘可以全额抵扣吗？会计分录怎么做？
3.单位购买的金税盘的发票认证了还能全额抵扣吗
购买金税盘开的普通发票能全额抵扣怎么做会计分录
企业买防伪税控金税盘允许全额抵扣。
购买增值税专用技术设备时：
借：管理费用
贷：库存现金／银行存款
借：应交税费-减免税
贷：管理费用
借：应交税费-应交增值税
贷：应交税费-减免税
根据《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》（财会[2012]13号文）规定：
增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理:
企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。
金税盘可以全额抵扣吗？会计分录怎么做？
不需要认证。小规模纳税人首次购买税控设备的全额可以抵扣，账务处理如下：
借：应交税金-应交增值税-未交增值税
贷：银行存款（或库存现金）
小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
扩展资料
购买税盘和每年交的服务费抵减增值税的注意事项
1、初次购买增值税税控系统支付的费用，可凭增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减。
2、仅限初次，再次购买不能抵税。
3、抵减额为价税合计额，不足抵减的可结转下期继续抵减。
4、增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘。
5、增值税纳税人每年缴纳的技术维护费，可凭发票在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。
6、增值税一般纳税人支付的以上二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，专票的进项税额不得再从销项税额中抵扣。
7、以上全额抵减增值税的对象包括一般纳税人和小规模纳税人。
国家税务总局-关于税控系统费用抵减增值税税额有关政策的通知
单位购买的金税盘的发票认证了还能全额抵扣吗
金税盘可以抵扣做会计分录：
1、交费时：
借：管理费用。
贷：现金(或银行存款)。
2、抵税时：
借：应交税费-应交增值税费(减免税额)。
贷：管理费用。
金税盘进项税并不是说认证后就可以抵扣的，特别是辅导期纳税人，它是需要在网上比对后才允许抵扣的，这种情况下是在“待抵扣税金”明细科目下归集，然后准予抵扣后转入：应交税费-应交增值税-进项税额。
核算：
企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。
管理费用在会计核算上是作为期间费用核算的，企业发生的管理费用，在"管理费用"科目核算，并在"管理费用"科目中按费用项目设置明细账，进行明细账核算。期末"管理费用"科目的余额结转"本年利润"科目后无余额。
以上内容参考：百度百科-管理费用
可以，特别在申报的时候需要注意下。有两种处理办法：
①因为认证了，可做进项税额转出处理：
借 管理费用
应交税费-应交增值税-进项税额
贷 银行存款
应交税费-应交增值税-进项税额转出
借 应交税费——应交增值税（减免税款）
贷 管理费用
申报的时候：
在增值税附表二中把进项税额转出里填入数额。
在附列资料（四）税额抵减情况表中填入数额。
在减免明细表选择财税〔2012〕15号及填入数额。
在增值税申报报表23栏应纳税额减征额填入数额。
②不用做进项税额转出，把发票当成不抵扣发票处理：
借 管理费用
贷 银行存款
借 应交税费——应交增值税（减免税款）
贷 管理费用
申报的时候：
在转不抵扣栏目中中输入金税盘那张发票的代码和发票号码。
在附列资料（四）税额抵减情况表中填入数额。
在减免明细表选择财税〔2012〕15号及填入数额。
在增值税申报报表23栏应纳税额减征额填入数额。
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