请问怎样编制预测资产负债表、预测利润表、现金流量预测表？_创业计划书中的资产负债表和现金流量表怎么做？要怎么预测？

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请问怎样编制预测资产负债表、预测利润表 、现金流量预测表？

编制预测资产负债表、预测利润表 、现金流量预测表，实际操作上需要上一年企业发生的经济业务数据，根据上一年的情况来预测本年的。 预计资产负债表是依据当前的实际资产负债表和全面预算中的其他预算所提供的资料编制而成的，反映企业预算期末财务状况的总括性预算。 预计资产负债表可以为企业管理当局提供会计期末企业预期财务状况的信息，它有助于管理当局预测未来期间的经营状况，并采取适当的改进措施。 预计利润表是以货币为单位，全面综合地表现预算期内经营成果的利润计划。该表既可以按季编制，也可以按年编制。是全面预算的综合体现。它是利用本期期初资产负债表，根据销售、生产、资本等预算的有关数据加以调整编制的。编制预计资产负债表的目的，在于判断预算反映的财务状况的稳定性和流动性。如果通过预计资产负债表的分析，发现某些财务比率不佳，必要时可修改有关预算，以改善财务状况。 资产负债表的预测方法： http://www.xinchou.com.cn/resource/page/59908.asp 预测销售利润表的编制 http://www.rxyj.org/articles/51243.html 编制预测资产负债表 ①区分敏感项目与非敏感项目（针对资产负债表项目） 所谓敏感项目是指直接随销售额变动的资产、负债项目，例如现金、存货、应付帐款、应付费用等项目。所谓非敏感项目是指不随销售额变动的资产、负债项目，如固定资产、对外投资、短期借款、长期负债、实收资本、留存收益等项目。 ②计算敏感项目的销售百分比=基期敏感项目/基期销售收入 [例1]假定某企业2009年度实际销售收入30000000元，2010年度预测销售收入38000000元。2009年度资产负债表如表1 表1 2009年度资产负债表（简表） 单位：元 项目 金额 资产： 现金 150000 应收账款 4800000 存货 5220000 预付费用 20000 固定资产净值 570000 资产总额 10760000 负债及所有者权益： 应付票据 1000000 应付账款 5280000 应付费用 210000 长期负债 110000 负债合计 6600000 实收资本 500000 留存收益 3660000 所有者权益合计 4160000 负债及所有者权益总额 10760000 根据上列资料，编制该企业2004预计资产负债表如表2所示。 表2 2004年预计资产负债表（简表） 单位：元 项目 金额（1） 2009 年销售百分比（%）（1） 2010 年预计数（3） 资产： 现金 150000 0 . 50 190000 应收账款 4800000 16 . 00 6080000 存货 5220000 17 . 40 6612000 预付费用 20000 — 20000 固定资产净值 570000 — 570000 资产总额 10760000 13472000 负债及所有者权益： 应付票据 1000000 — 1000000 应付账款 5280000 17 . 60 6688000 应付费用 210000 0 . 70 266000 长期负债 110000 — 11000 负债合计 6600000 8064000 实收资本 500000 — 500000 留存收益 3660000 — 3660000 所有者权益合计 4160000 4160000 负债及所有者权益总额 10760000 12224000 ③计算预计资产、负债、所有者权益 预计资产：非敏感资产--不变 敏感资产=预计销售收入×敏感资产销售百分比 预计负债：非敏感负债--不变 敏感负债=预计销售收入×敏感负债销售百分比 预计所有者权益：实收资本--不变 留存收益=基期数+增加留存收益 ④预算需从外部追加资金=预计资产-预计负债-预计所有者权益。

创业计划书中的资产负债表和现金流量表怎么做？要怎么预测？

现金流量作为企业经营的第一要素，对企业生产经营活动有着至关重要的作用。因此现金流量管理也成为了现代企业财务管理的核心部分。在企业的经营活动和发展过程中，现金流量是否充足、活跃，现金流量管理是否科学、合理，直接反映了一个企业的活力与素质。

据统计数据显示，在发达国家中，有80%的企业面临破产时账面资金仍是盈利的，导致它们破产的原因更多是因为资金链断裂。我国的许多企业也存在同样的问题，由于自身资金控制能力较差，虽然盈利能力良好，但当现金净流量不足以偿还到期债务时，便会引发财务危机，从而付出沉重的代价。由此可见，正常的现金流量是企业持续经营的前提。因此，企业应重视现金流量管理在企业生产经营过程中的重要作用。 企业现金流量管理存在的问题 当前，我国企业在现金流量管理方面，主要存在三方面问题：

首先，现金流量管理意识淡薄。

目前，一些企业，尤其是中小企业对现金流量管理并不重视。部分企业高管不了解现金流量管理的重要作用，只追求企业表面的盈利能力，将利润作为衡量企业经营成果的唯一标准，导致企业现金流量管理不规范，财务人员对现金流量管理不重视。在具体财务工作中，财务人员现金流量管理无章可循，编制现金流量表随意，不能按照规范完成现金流量表的编制，直接导致了企业的现金流量表编制不准确。使企业无法获得及时获得、准确、完整的资金动态情况，不能为企业经营提供决策依据。

其次，缺乏健全的现金流量预算管理制度。

由于企业现金流量管理意识淡薄，导致企业缺乏健全的现金流量预算管制度，部分企业虽然有现金流量预算管理制度，但在实际工作中操作随意性大，制度经常更改。因此企业现金流量预算编制往往不完整、不科学，没有充分考虑企业的发展规划和任务，缺乏量化分析和科学论证，资金使用混乱。

再次，对营运资金控制不力。

在企业的全部资金中，营运资金占有相当大的比重。因此企业现金流量管理与企业营运资金管理联系密切。部分企业没有根据营运资金周转期短、形态变化频繁的特点对营运资金计划安排，不能准确预测企业营运资金需要量，从而造成企业出现资金链断裂、坏账、死账的状况，营运资金没有得到良性循环，使得现金流量管理效率低下。 针对现金流量管理存在问题的改进建议 笔者以为，企业要提高的现金流量管理能力，应从四方面入手：

第一，培养现金流量控制的意识。

现代企业领导应重视现金流管理的作用，并培养企业各个管理层次的员工树立现金流管理意识。现金流量管理在企业财务管理中处于核心地位。现金流量是否充足、活跃是对企业经营能力和企业价值进行评估的重要指标，是判断企业财务风险大小的重要依据。对企业经营成果的考核不能只以利润额度来衡量，而应参考企业的现金流量状况。企业的决策者应从企业战略的高度来审视企业的现金流量管理,为保证企业现金流量管理水平的提高提供组织基础。同时，企业各个管理层次的员工在实际工作中也应推行现金流量管理方法，使经营中每项现金流入和流出都有据可循。

第二，建立现金流量管理控制系统。

企业进行现金流量管理，应加强对企业现金流量的内部监督，根据自身实际情况并结合管理实践，建立分工明确的组织机构和严格统一的现金流量管理制度及框架体系，完善企业的现金流量管理控制系统。将企业的现金流管理与企业的日常管理结合起来，通过现金流管理更好地实现企业的价值增长。通过企业现金流量管理控制系统，明确企业各管理层在现金流量控制过程中的责任和义务，遵守企业现金流量的集中管理制度，财务部门与企业各职能部门之间应该相互配合与支持，强化监督、防止越权、堵塞漏洞，使企业营运资金和现金流量得到合理使用。将企业的每一项工作流程所带来的财务变化都能准确及时地反映到现金流量上来，通过制定定期的财务报告、预算与预算控制报告来对现金管理进行及时的反馈,做出相应的调整，从而使企业经营管理更加高效。

第三，重视现金流量分析，做好现金流量预测。

现金流量预测是根据企业当前发展情况，预测企业未来现金流的流向、流量、流程、时间、结构等情况，它可以全面规划企业的现金流量管理活动，是预算管理的基础和财务规划工作的前提。作好企业现金流量预测，可以提前分析未来企业现金赤字和现金盈余状况，为企业筹资用资做好准备。如果预测企业期末的现金流量为负值，即出现现金赤字，就表示企业现金流不足，需要筹集资金，因此企业可以提前做好资金筹集计划，从而降低企业的筹资成本和财务危机风险。如果预测企业期末的现金流量为正值，即企业现金盈余，则表示企业有多余的资金可以利用，因此企业可以为盈余现金做好投资计划，提高企业现金的使用效率。

第四，加强财会人员培训。

企业应加强财会人员的培训工作，提高财务人员编制、分析现金流量报表的能力。此外，财会人员还应具有为企业决策提供有效财务建议的能力，因此其应能及时发现企业经营过程中存在的问题并予以反馈，使企业决策者能够进行企业经营管理方面的决策。同时应加强企业领导的财务知识培训，使之能够看懂财务会计报表能够从中获得有效的财务信息，了解企业的营运状况。

总之，良好的现金流通速度是企业健康持续生产经营发展的前提，而现金流量信息也是企业管理决策者做出决策的基础。因此，要想实现企业的可持续性经营，使企业能够在激烈竞争、复杂多变的环境中得到生存和发展，企业管理者应重视现金流量的作用，加强以企业现金流量管理为核心的财务管理，管好、用好企业的现金，使其成为企业生存发展道路上的推动力量，从而达到提高企业经济效益的目的。

刘建位：如何估算自由现金流量麻烦告诉我

首先从销售预测做起，确定企业计划期销售收入和收现比率，进而确定应收账款和现金的流入。

第二步，生产预算，是在销售预算基础上编制的。主要内容为销售量、产量、期初、期末存货量

第三步，直接材料预算，以生产预算为基础编制。主要内容：直接材料的单位产品用量、生产需要量、期初、期末存量。进而确定应付账款

第四步直接人工预算，以生产预算为基础编制。有预计产量、单位产品工时，总工时，小时人工成本及人工总成本。全部需要现金支付，直接参加现金预算的汇总

制造费用预算。分变动制造费用（以生产预算为基础编制）和固定制造费用（逐项进行预计）。扣除折旧就是预计的现金支出。

产品成本预算，是直接材料、直接人工、制造费用的汇总。

销售及管理费用预算，前者以销售预算为基础，后者多为固定成本

现金预算包括现金收入、支出、现金多余或不足，资金的筹措和运用。

预计的利润表和资产负债表结合上述各项预算的结果。注意：利润表中所得税为估计数，来自现金预算，不能用利润总额和所得税率计算。

由以下资产负债表和损益表如何预测未来的现金流量，并可以得出什么结论。谢谢啦~~

据国外文献记载，85％的破产倒闭企业盈利情况都非常好，破产倒闭的唯一原因是现金流量不足，而且也借不到现金。出于对现金流的重视，世界各国普遍要求企业披露现金流量表。

现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，目的是帮助使用报表的各方更多了解企业现金流量的影响因素，评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力，预测企业未来现金流量，为其决策提供有力依据。

巴菲特非常重视分析现金流量表，但他认为，现金流量表上的现金流量并非真正的自由现金流量，他从企业所有者角度提出新的自由现金流量概念，即所有者收益，并提供简单的估算方法。

自由现金流量计算方法

巴菲特在伯克希尔1986年年报中以收购Scott Fetzer公司为例，说明现金流量表上按照会计准则（GAAP）计算的现金流量，并不能反映真实的长期自由现金流量。他从企业所有者角度出发，提出所有者收益才是真正的自由现金流量：

“所有者收益包括：报告收益（a）加上折旧费用、折耗费用、摊销费用和某些其它非现金费用（b），减去企业为维护其长期竞争地位和单位产量而用于厂房和设备的年平均资本性支出（c）等等。（如果企业需要追加流动资金维护其长期竞争地位和单位产量，那么追加部分也必须包含在（c）中。但是，如果单位产量不变，那么采用后进先出存货计价方法的企业通常不需要追加流动资金。）”

巴菲特提出的所有者收益与现金流量表中根据会计准则计算的现金流量，最大的不同是要扣减掉企业为维护长期竞争优势地位的资本性支出：

“由于（c）企业为维护其长期竞争地位和单位产量的年平均资本性支出只能是估计，而且有时是一种极难做出的估计，所以所有者收益公式就不会产生根据会计准则编制的现金流量表中提供的现金流量值。”

“大多数企业经理人不得不承认，在更长的时期中，仅仅是为了保持企业目前的单位产量和竞争地位，需要在经营中投入比（b）非现金费用更多的资金。如果存在这种增加投入的必要性，也就是说如果（c）年平均资本性支出超过（b）非现金费用，那么根据会计准则计算的现金流量收益就会大于所有者收益。”

由于要估算资本支出，因此计算巴菲特所说的自由现金流量非常复杂。巴菲特对于那些竞争优势未来能够长期持续的超级明星企业，提出一个简单的计算方法，就是净利润加折旧。

“在Scott Fetzer和我们拥有的其它企业中，我们认为以历史成本为基础的（b），也就是不包括无形资产的摊销和其它收购价格调整，在数额上相当接近于（c）年平均资本性支出。这是我们将摊销费用和其它收购价格调整分列的原因，而且也是各个企业的收益而不是财务报表数值更接近于所有者收益的原因。”　　会计数字只是估值出发点

巴菲特思考真正的自由现金流量本质时，用的不是教科书上的知识，也不是会计准则中的规定，而是生活中的常识。

将自己看作一个企业，每年的工资收入等就是现金流入，你的消费支出就是现金流出，收支相抵剩下的现金就是当年现金净流入。尽管手头上有很多现金，但肯定不能全部花光吃光。因为需要扣掉相当大一部分现金，用来维护生存和发展的长期支出。除此之外，才是可以自由支出的现金。企业和个人一样，也必须有很大一部分资本支出用于维护和发展企业长期竞争优势，除此之外，才是可以全部分配给股东的自由现金流量。

因此，巴菲特提醒，不要把财务报表上的会计数字看得过于神圣，这只不过是投资者对公司进行估值的基础数据而已，只是估值的出发点。

“怀疑财务报表数值也许看起来有些不敬。但是，会计师的工作是记录，而不是估值，估值是投资者和经理人的工作。会计数据当然是企业的语言，而且为任何评估企业价值并跟踪其发展的人提供巨大的帮助。它们是对自己的企业和其他企业进行估值的出发点。但是经理人和所有者要记住，会计仅仅有助于经营思考，而永远不能代替经营思考”。

（作者为汇添富基金公司首席投资理财师，本文仅为个人观点，并非任何劝诱或投资建议。）　　专家：刘建位

该公司2011年的现金流情况：1、经营性现金流，销售收入比2010年大幅下降，而应收帐款却大幅增加，因此经营活动的现金流入急剧下降，经营活动现金流出方面，虽然应付帐款也大幅上升，但从损益表可见，营业收入还小于营业支出，但存货却没有显著增加，可见公司2011年是在以低于成本价倾销产品，因此2011年经营活动现金肯定是净流出。而且销售费用及管理费用，尤其是管理费用，呈现刚性增长趋势，未来经营活动现金流不乐观。2、投资性现金流，投资活动现金流入，只有固定资产折旧，而现金流出方面，该公司2011年的在建工程增加明显，预计未来还要继续投入。所以投资活动现金流，未来还要继续流出。3、融资性现金流入方面，2011年，由于经营活动和投资活动均为现金流出，所以全部资金来源均依赖于融资性现金流入支撑，而且预期未来经营活动和投资活动均为大量净流出，所以未来全部依靠融资活动获得现金流支撑。但是该公司2011年末有大额的应付票据，货币资金远不足以支付。还有大量短期借款，长期借款及长期应付款之和也不足在建工程所需，由此该公司必定需要再大量融资才能解决未来资金所需。但另一方面，该公司2011年末的负债率已经非常高，而且经营活动获取现金流的能力很差，甚至为净流出，并且财务报表看不到有改善的迹象，外部融资也很可能面临极大的困难。从融资来讲该公司很可能会再次向股东要求增加股本性融资。从这些财务数据可见，1、公司的产品可能存在销售问题，可能是质量不过关，或者型号、尺寸、花款等不适应市场，定价低至亏本销售；2、管理层存在严重的战略管理问题，一方面公司原有经营在大量贴钱，另一方面还大兴土木建固定资产，而且是依靠借入短期资金来支撑，令人怀疑穷庙富了和尚；3、财务管理存在严重的期限错配及资源浪费问题。一方面，依赖于短期资金来支撑固定资产投入，在建工程比长期借款与长期应付款这笔大，表明部分靠短期资金来源支撑长期资产，这是期限错配；另一方面，营业成本35218.07，应付票据33900，而帐面资金却放着23018.85，浪费财务费用，财务管理低效。4、公司的股本管理有问题，2010年股东才新增融资，2011年已经消耗了近一半，如果股东不能继续增资，该公司流动性很可能存在严重问题，随时可能破产。