有收入怎么计提税金（有收入需要计提哪些税）

目录一览：

• 1、怎样计提所得税
• 2、所得税计提怎么算
• 3、怎么计提工资个税
• 4、计提企业所得税怎么算?
• 5、个人所得税如何计提?

怎样计提所得税

所得税税率：一般企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

企业所得税提取分录：

1、提取时

借：所得税

贷：应交税金--所得税

2、结转时

借：本年利润

贷：所得税

3、上交时

借：应交税金--所得税

贷：银行存款等

扩展资料

企业所得税预缴

根据企业所得税法实施条例有关规定，企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。纳税人在4、7、10月申报时，符合小型微利企业条件的，系统将提示按季预征。

申报期结束后，主管税务机关将根据申报情况筛查需要调整纳税期限的纳税人，并联系纳税人办理调整事项；纳税人也可联系主管税务机关进行调整。年度结束后，原则上在小型微利企业扩大优惠力度期限内，不再调整纳税期限。

参考资料来源：百度百科—常用会计分录大全

参考资料来源：百度百科—会计做账

所得税计提怎么算

所得税的计提是指以纳税人一定时间内的纯收益或者净收益作为计算依据。可以采用这个公式进行计算：应纳税所得入总额-不征税收入额免税收入额-各项扣除额准予弥补的以前年度亏损额。就是先算出纯收入来，再用这个纯收入去进行纳税。对个人所得税的计算比较简单，我国法律规定，个人收入在5000元以下，不需要缴纳个人所得税5000元以上的，才需要缴纳，在三万六千元以下的个人收入只需要缴纳百分之三的个人所得税，在三万六千元月收入以上的到十四万四千元以下的，需要缴纳百分之十的个人所得税。

《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。 任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。 法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

第五条 国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。 地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。 各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。 税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。

第六条 国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代化建设，建立、健全税务机关与政府其他管理机关的信息共享制度。 纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。

第七条 税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。

第八条 纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。 纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。 纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。 纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。 纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。

怎么计提工资个税

个税是从工资中代扣的。

计提：

借：管理费用-工资

贷：应付职工薪酬-工资

其他应付款-个人所得税

发放工资：

借：应付职工薪酬-工资

贷：银行存款

个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

拓展资料：

征税对象

法定对象

我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

居民纳税义务人

在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

非居民纳税义务人

在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

扣除标准3500元/月（2011年9月1日起正式执行）（工资、薪金所得适用）

应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准

参考资料：百度百科-个人所得税

计提企业所得税怎么算?

问题一：企业所得税应该怎么计提？ 一、企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。

1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。

2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

3、应纳所得税=应纳税所得额*税率

4、适用税率问题：应纳税所得额（纳税调整后的利润）在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%（2008年起为25%）。

二、耿计分录

1、计提时：

借：所得税

贷：应交税金――应交所得税

2、上缴时：

借：应交税金――应交所得税

贷：银行存款

3、结转时：

借：本年利润

贷：所得税

问题二：企业所得税怎样计提？依据那些费用 1、企业所得税是按应纳税所互额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。

利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。

应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

2、适用税率问题：应纳税所得额（纳税调整后的利润）在3万元以内的适用18%，在3万元至10万元的适用27%，在10万元以上的适用33%。

问题三：请问如何计提企业所得税 首先，要看你单位所得税的征收方式，然后，按照你单位所得税征收方式计算提取、缴纳所得税。

1、所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。

（1）如果你单位属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。

计算公式：应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率

（2）如果你单位属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。

计算公式：应交所得税=利润总额*所得税税率

2、所得税税率：

一般企业所得税的税率为25%,

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

3、提取分录

（1）提取时借：所得税贷：应交税金--所得税

（2）结转时

借：本年利润贷：所得税（3）上交时

借：应交税金--所得税

贷：银行存款等

问题四：企业所得税每月计提怎么计算方法 每月利润总额*25%

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

季度申报纳税

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

如果实缴和计提有差额

借或贷：所得税费用

借或贷：应交税费-应交所得税

问题五：计提本月所得税费用怎么计算 应交企业所得税=利润总额×适用税率（25%）

1.计提时

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

2.结转时

借：本年利润

贷：所得税费用

3.上交时

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

问题六：计提企业所得税怎么做原始凭证 你说的是记账凭证吧，不是说附在记账凭证后面的附件。分录为：借：所得税 贷：应交税费--应交企业所得税

问题七：小规模纳税人所得税计算方法及怎样计提? 一、从2008年1月1日起所得税的税率就调整了：法定税率是25%，优惠税率是20%

二、所得税的征收方式有两种：查账征收、核定征收；所得税是实行按月或季度预交，年终汇算清缴的管理办法。

1、查账征收计算公式：本月（季度）应纳企业所得税=本年累计利润*25%-本年度以前月（季度)已纳所得税 。

2、核定征收计算公式：本月（季度）应纳企业所得税=本月（季度）销售收入*核定的应税所得率*25%

三、计提分录如下：

借：所得税

贷：应交税金-应交企业所得税

交税做如下分录：

借：应交税金-应交企业所得税

贷：银行存款

问题八：企业所得税如何计提 企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

损益类账户期末时应将余额结转入本年利润科目，因此损益类科目期末余额为0，管理费用、所得税属于损益类科目，期末应无余额。

问题九：季度所得税如何做账和计提 只要看本季度最后一个月的利润表的本年累计数的利润总额，是亏损不需要缴纳所得税，是盈利则需要交所得税，计提是本季度最后一个月计提，分录如下

借：企业所得税 利润总额*0.25

贷，应交税费--企业所得税 利润总额*0.25

关于这笔收入，不知道到你的是销售收入还是劳务服务收入

销售收入分录关于税金如下：

借：存款/现金/应收/

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税

借:主营业务税金及附加

贷:应交税费--城建税

应交税费--教育费附加

劳务服务收入:

借:主营业务税金及附加

贷:应交税费--营业税

应交税费--城建税

应交税费--教育费附加

计算所得税中,一般是没有费用可以抵消的,有的话也是把费用做了管理费用等期间费用,所得是根据利润总额计算的,利润总额已经抵消了期间费用

问题十：月末如何计提企业所得税？怎么计算得到的？请举例说明 1、计提的会计分录：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

2、缴纳企业所得税的分录：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

3、企业所得税的计算：

根据企业所得税法第五条：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除（成本费用，包括损失）-弥补的以前年度亏损

应纳所得税额=应纳税所得额×税率（法定税率25%）

个人所得税如何计提?

问题一：计提个人所得税分录怎么做 个人所得税是代扣代缴，也就是说在发放工资时进行扣缴，因此不是计提，

1、计提工资

借：管理费用――工资

贷：应付职工薪酬――工资

2、实际发放：

借：应付职工薪酬――工资

贷：库存现金 或银行存款

应交税费-代扣代缴个人所得税

3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后

借：应交税费--代扣代缴个人所得税

贷：银行存款（库存现金）

问题二：个人所得税如何计提和记账 1、计提时：

借：经营或管理费用 生产成本等相关成本开支科目

贷：应付职工薪酬-工资

2、发工资时：代扣个人应交部分社保场以实际代交额计收）和个税（以实际发放工资时计税）

借：应付职工薪酬-工资

贷：其他应付款--社保

贷：应交个税

贷：银行存款或现金

问题三：个人所得税还需要计提吗 个人所得税是需要计提的；

计提时：借：应付职工薪酬-工资

贷：应付职工薪酬-个人保险

应交税费-应交个人所得税

银行存款

问题四：如何计提工资和个税？ 1、计提工资时

借：管理费用等

贷 ：应付工资

应交税费-个人所得税

个人所得税是允许在所得税税前扣除的，所以要并入管费用或制造费用

2、发工资时

借：应付工资

贷：银行存款（现金）

3、银行扣个税时

借：应交税费-个人所得税

贷：银行存款

问题五：在计提工资时，是不是就要计提个人所得税 在计提工资时，不计提个人所得税，发放工资时计算代扣代缴个人所得税：

1、归集及分配工资时：

借：生产费用（管理费用、销售费用）

贷：应付职工薪酬

2、放工资时计算五险一金、代扣代缴个人所得税：

借：应付职工薪酬

贷：其他应付款―五险一金个人承担部分

应交税费―代扣代缴个人所得税

银行存款（实发工资）

3、上交五险一金、代缴个人所得税

借：其他应付款―五险一金个人承担部分

应交税费―代扣代缴个人所得税

贷：银行存款

问题六：个人所得税计提的时间与分录 实务中，由于考勤等要到月底才出来，所以当月工资表往往要到下期才能确定，所以，不少单位将工资费用会递延一个月入账。但这种做法严格意义上是不符合配比原则和权责发生制原则的。

实务中，一般是在发放工资时，扣缴个人所得税。不过理论上来说，是应该在计提工资时，就发生代扣代缴个人所得税的纳税义务了。

建议你向你们的税收专管员咨询，更改是否适宜，否则，更改过程中会出现一个月至两个月无扣缴工资薪金个人所得税的情况。

另外，按你所述，最多也就延后一个月交个人所得税而已，你想延后两个月，实在有点过份了。难道你们的工资隔两个月才发放吗？

问题七：计提工资 时,个人所得税如何做会计分录 计提工资时并不涉及到个人所得税：

借：制造费用/管理费用

贷：应付职工薪酬

发放工资时，代扣个人所得税：

借：应付职工薪酬

贷：应交税费―代扣代缴个人所得税

银行存款（应发工资与代扣个人所得税差额）

交纳个人所得税时：

借：应交税费―代扣代缴个人所得税

贷：银行存款

问题八：计提个人所得税的账务处理 计提工资时:

借:成本或费用2900

贷:应付工资 2900

支付工资时:借:应付工资 2900

贷:现金 2795

应交税金-应交个人所得税 105

交个人所得税时:

借:应交税金-应交个人所得税 105

贷:银行存款105

问题九：计提个人所得税分录怎么做 个人所得税是代扣代缴，也就是说在发放工资时进行扣缴，因此不是计提，

1、计提工资

借：管理费用――工资

贷：应付职工薪酬――工资

2、实际发放：

借：应付职工薪酬――工资

贷：库存现金 或银行存款

应交税费-代扣代缴个人所得税

3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后

借：应交税费--代扣代缴个人所得税

贷：银行存款（库存现金）

问题十：个人所得税如何计提和记账 1、计提时：

借：经营或管理费用 生产成本等相关成本开支科目

贷：应付职工薪酬-工资

2、发工资时：代扣个人应交部分社保场以实际代交额计收）和个税（以实际发放工资时计税）

借：应付职工薪酬-工资

贷：其他应付款--社保

贷：应交个税

贷：银行存款或现金